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标题: 欲取得土地免费建造办公楼的税务处理 [打印本页]

作者: 小神仙 时间: 2014-11-5 18:29
标题: 欲取得土地免费建造办公楼的税务处理
A公司（国企，非房企）有一块工业用地18亩（出让方式获得），己取得立项批文（批文项目是固定资产投资即单位业务综合楼项目，投资额4000万，总建面2.6万平米,自筹资金）及四证。A公司想在3亩地盖职工集资楼，然后将剩余土地转让。在2012年原开发商己经进行了土方开挖和桩基工程且己完成。但因某种原因中止了合同，截止现在己过去2年，A单位怕收回土地，又重新找一家B公司。现在和B谈判：1、15亩土地价按原价（A公司原购买价）2、免费给A盖2000平米办公楼。问题：1、按城市管理法第39条要达到投资额的25%才能转让。按立项批文：要达到总投资额4000万的25%,所以A公司找一家施工单位建造职工集资楼约1万平米,以达到转让条件.现和B签订在建工程转让合同,转让标的是1.6万平米建筑面积的在建工程的所有权\建设权及在建工程的土地使用权.转让价款是土地价加分摊的部分前期费用和桩基的工程款.不知道这样签是否正确?2、转让方及受让方的分别缴纳哪些税？怎样计算？无偿建造办公楼对于转让方和受让方该怎么处理（账务和税务处理）？3、转让方取得的四证己经过期，其中施工许可证己被收回，是否会影响过户，怎么办？可以补办吗？

作者: 小神仙 时间: 2014-11-5 18:35
补充：4、转让方怎样开具发票？转让在建工程开销售不动产发票，对于得到的办公楼给受让方怎样开发票呢

作者: 财务匪兵 时间: 2014-11-6 10:49
整体来说这个案例是一个在建工程转让，补偿楼部分视同销售，可否拆成一个问题一个问题来问

作者: 小神仙 时间: 2014-11-6 17:47
感谢回答。我现在最纠结的是无偿建的办公楼的税务处理。对于受让方来说，视同销售办公楼（这个办公楼是转让方的土地上盖的），也是取得土地付出的成本，对于转让方卖了15亩土地，得到银行存款和一栋办公楼，收回400万冲无形资产账户，但凭空多了固定资产怎么处理？这个办公楼还是因为卖土地带来的收益。

作者: 小神仙 时间: 2014-11-6 19:16
受让方按固定资产的造价交土地使用权转让营业税，那么土增税怎么办呢？

作者: xcwrm 时间: 2014-11-7 14:29
还是不够清楚

作者: ly87673815 时间: 2014-11-7 15:06
按合作建房去操作，会更好处理

作者: tienan2002 时间: 2014-11-9 14:42
同意楼上

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