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房地产土地增值税政策解析与清算审核及案例分析
☆2014年 11月22–23日 ☆ 杭州潮王大酒店
浙江省地税局税政处房地产税领导
浙江本土最具权威房地产土地增值税清算专家；
浙江财经大学成教学院特聘房地产财税讲师！
2014年土地增值税清算风暴来袭，作为地产企业的您准备好了吗？
目前，很多房地产开发企业陆续收到土地增值税清算通知，土地增值税清算执行强度和力度不断加大；国税总局已将清算任务下达到每个省和直辖市、每个局长，形势逼人。面对越来越快的清算速度，您是否感到雪上加霜！是否正经历迷惘？谁能帮您做出最佳清算方案？聚航教育作为行业专家，有义务帮助房地产企业渡过清算难关，特举办本次房开企业土地增值税清算专题课程，结合国家税务总局土地增值税清算最新实际疑难政策掌握口径，立足浙江实际情况，进行理论升华，深度解析，帮助广大房地产企业财务人员掌握亟需恶补的清算财税最新实战一线技巧，全面解决当前清算工作中遇到的困惑！
【研修对象】◇ 房开发企业董事长、总经理、副总、财务总监、财务经理、税务经理、会计等相关财税人员；
◇ 各国税、地税局、税务师事务所、会计师事务所、房产评估所等相关财税专业人士等。
【研修费用】2980元/人（包括午餐、讲义、茶点、现场咨询费等）
第一部分： 房地产开发企业土地增值税政策解读及清算申报 | 1. 1994年以来土地增值税政策概况 | ☆ 土地增值税税制要素 ☆ 土地增值税政策概述 | ||
2. 土地增值税主要政策解读（14年第16号） | ☆ 土地增值税主要热点问题解读 ☆《省地税关于土地增值税若干政策问题公告》解读 ☆ 土地增值税清算政策要点 | |||
3. 土地增值税清算申报要求 | ☆ 清算工作程序 ☆ 土地增值税清算申报要求 ☆ 土地增值税清算鉴证（对税务师事务所） ☆ 土地增值税清算规程 | |||
4. 土地增值税政策分析及清算案例 | ☆ 影响企业土地增值税税负的政策分析 ☆ 企业土地增值税清算案例 | |||
5. 今后土地增值税管理方向 | ☆ 信息化管理 ☆ 项目化管理 ☆ 预警式管理 ☆ 常态化管理 | |||
第二部分： 土地增值税清算审核与程序方法 | 1. 土地增值税清算审核 | ☆ 清算概念 | 1、清算名词 2、清算的法律依据 3、清算条件的确定 4、清算单位的确定 5、清算方式 | |
☆ 清算前准备 | 3、审核内容1、项目管理 2、会计核算 3、清算受理 税务机关对土地增值税清算条件的确认 | |||
☆ 清算审核 | 1、审核时限 2、审核形式 | |||
2、扣除项目 | ☆、扣除的原则 ☆、税金 ☆、利息支出 ☆、开发费用 ☆、土地成本（出让金+契税） | ⑴出让金返还 ⑵土地成本的分摊 ⑶ BT换地土地成本的确认 ⑷红线外支出是否可以扣除 | ||
3. 土地增值税清算案例分析 | ☆、前期工程费 ☆、建筑安装工程费 ☆、基础设施建设费 ☆、公共配套设施费 ☆、开发间接费（土增与会计口径差异） ☆、加计扣除的规定 | ⑴质量保修金 ⑵装修支出如何扣除 ⑶工程款发票的取得 | ||
☆ 土地增值税清算案例问题分析 | ||||
☆ 土地增值税清算综合案例 | ||||
第三部分： 清算中的疑难问题解析与纳税筹划 | 1、土地增值税与会计核算、企业所得税差异分析 2、土地增值税清算报表与账务分离如何处理 3、土地增值税的优惠政策与纳税筹划 | ☆普通住宅定价临界点系数（成本倒推） ☆开发连体楼如何清算与筹划思路 | ||
4、无发票如何清算土地增值税（核定征收的运用） 5、转让车位、车库、配套设施如何清算 6、营销设施建造费如何扣除 7、清算结束后转让如何计算应纳税额 8、转让100%股权是否征土地增值税 | ||||
9. 房地产企业的税收筹划 | ||||
【核心内容】：（包含但不限于以下内容）
注：请参会学员带着疑难问题来探讨，专家现场为您释疑解答！
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