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标题: 刘玉章-企业所得税纳税操作实务390P [打印本页]

作者: luyunhai 时间: 2013-5-5 07:10
标题: 刘玉章-企业所得税纳税操作实务390P
本帖最后由 luyunhai 于 2013-5-5 07:15 编辑

课件以390页的大篇幅结合例子详细讲解所得税的相关税务规定及会计处理：

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[例1－1] 某商场为了促销，打出了“买一赠一” 的广告，买一台彩色电视机赠一台DVD机，彩色电视机含税售价15000元，DVD机含税售价1000元。商场实际收款15000元，所赠DVD应如何做账务处理？

国税函[2008]875号：“企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入”。

—— 实为“商业折扣”。

企业为促进商品销售而在商品价格上给予的价格扣除属于“商业折扣”，商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。

彩电含税价＝15000÷（15000＋1000）×15000＝14063元

DVD机含税价＝15000÷（15000＋1000）×1000＝937元

《国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知》(国税发[1993]154号）规定：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。

折扣额怎样在同一张发票上分别注明？

《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函[2010]56号）

国税发[1993]154号第二条第（二）项规定：“纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税”。纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。

例1－7、甲房地产开发公司由于资金紧张，与乙公司约定， 2009年3月1日将一栋新建成的公寓楼售给乙公司，售价5000万元，成本价4000万元。双方合同约定，10个月之后，甲公司以5400万元购回该公寓楼。在回购期内，该楼仍然由甲公司负责管理。售楼款已经收到。
2010年1月1日，甲公司履约购回公寓楼。

2010年1月1日，甲公司履约购回公寓楼。

（1）此笔销售回购交易纯属融资交易，商品所有权上的主要风险和报酬并没有转移，不确认销售，不开具发票，不纳税，收到的款项应确认为负债。

借：银行存款 5000万

贷：其他应付款 5000万

借：交付（发出）开发产品 4000万

贷：开发产品 4000万

（2）回购价格大于售价应在回购期间每月末计提利息

（400÷10）＝ 40万元，计入当期财务费用。

借：财务费用 40万

贷：其他应付款 40万

（3）2010年1月1日回购公寓楼，款项已付，开发产品已收回。

借：其他应付款 5400万

贷：银行存款 5400万

借：开发产品 4000万

贷：交付（发出）开发产品 4000万

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作者: LJL51618 时间: 2013-5-5 10:01
先回复

作者: LJL51618 时间: 2013-5-5 10:01
后下载

作者: LJL51618 时间: 2013-5-5 10:02
再学习

作者: 漂流部落 时间: 2013-5-5 10:21
下载学习

作者: ncwdd 时间: 2013-5-6 07:36
回帖后下载学习

作者: luyunhai 时间: 2013-5-6 07:39
不错的，看看！

作者: 鹰击长空 时间: 2013-5-6 07:50
谢谢分享

作者: Possion 时间: 2013-5-6 08:44
刘玉章啊，刚听过他的课。

作者: 加米雪 时间: 2013-5-6 09:22
先下了先

作者: 森晨 时间: 2013-5-6 11:12
先回复一下。

作者: sam403 时间: 2013-5-6 12:52
好贵啊。。

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 12:56
好东西！！！！！！！！！

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 12:56
举例很明白！！！！！！！

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 12:57
下载学习学习！！！！！！！

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 12:57
收10元币？？？？？？？？

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 12:58
大家分享好资料！！！！！

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 12:58
讲得好！！！！！！！

作者: 老年使者 时间: 2013-5-6 13:01
下载学习学习！！！！！！！

作者: babelovejj 时间: 2013-5-6 13:05
回复看好贴。。

作者: luyunhai 时间: 2013-5-6 22:11
学学习吧

作者: 日升 时间: 2013-5-6 22:35
学习了

作者: luyunhai 时间: 2013-5-7 07:30

看看吧

作者: 我想学习 时间: 2013-5-8 09:27
好内容一定不能错过。

作者: 我想学习 时间: 2013-5-8 10:30
内容不错，就是付了2次费哟

作者: 庸者 时间: 2013-5-14 15:14
下一刻

作者: chendj7501 时间: 2013-5-14 17:23
先回复再学习

作者: 红粉花飞 时间: 2013-5-22 22:43
是刘玉章的讲义吗？还是书

作者: 红粉花飞 时间: 2013-5-22 22:44
太贵了‘下来看看吧

作者: 红粉花飞 时间: 2013-5-22 22:49
下来看了，对于房地产企业来说，指导性不够大

作者: 老年使者 时间: 2013-6-19 13:51
学习！！！！！！

作者: 老年使者 时间: 2013-6-19 13:52
下载后看一看！！！！！！

作者: pinglumiao 时间: 2013-7-1 15:08
学习学习

作者: pinglumiao 时间: 2013-7-1 15:09
努力学习

作者: April. 时间: 2013-7-31 16:02
为何精品都要这么多本位币..。什么时候可以签到呢？

作者: canan_chain 时间: 2013-8-5 10:43
先回复，再下载，好贵啊

作者: DUDINGADU 时间: 2013-8-16 11:44
刘玉章的资料下过好东西！

作者: DUDINGADU 时间: 2013-8-16 11:45
里面内容很多！

作者: 渴望学习 时间: 2013-11-18 21:32
xiexie!

作者: 渴望学习 时间: 2013-11-18 21:38
继续学习！！

作者: 渴望学习 时间: 2013-11-18 21:40
继续努力！！

作者: wpjmymm 时间: 2013-11-18 21:52
价格有点高啊

作者: 税海 时间: 2013-11-19 09:03
不错，就是政策有些陈旧。

作者: lxcj 时间: 2013-11-19 09:27
谢谢分享

作者: 北极星以北 时间: 2013-11-26 11:52
好人，回头我也发点东西

作者: 核子-航空 时间: 2013-11-26 15:31

谢谢分享，学习了！

作者: zjlszj8811 时间: 2014-3-30 13:10
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2014-3-30 13:11
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2014-3-30 13:13
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2014-3-30 13:16
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2014-3-30 13:22
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-2-27 13:37
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-8 10:14
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-8 10:15
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-11 16:25
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-11 16:26
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 11:35
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 13:07
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 13:08
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 13:09
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 13:10
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 13:27
好资料，谢谢分享

作者: zjlszj8811 时间: 2016-3-18 13:28
好资料，谢谢分享

作者: 1057943776 时间: 2016-3-18 16:27
学习学习

作者: zjlszj8811 时间: 2016-4-24 11:09
好资料，谢谢分享

作者: 飞天舞 时间: 2016-4-24 17:54
不错，这个可以有

作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:02
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作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:04
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作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:05
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作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:06
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作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:07
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作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:07
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作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:09
发撒防守打法

作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:10
大的撒发顺丰大师傅

作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:10
防守打法福

作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:11
沙发撒的发放

作者: renxiansheng 时间: 2017-1-7 10:12
沙发撒的发放

作者: 不踩杀车 时间: 2017-4-15 11:08
111111111

作者: 不踩杀车 时间: 2017-4-15 11:09
下载学习学习

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