房地产会计网

标题: 每一个财务人员都应该了解的流程 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2008-7-14 23:09
标题: 每一个财务人员都应该了解的流程
每一个财务人员都应该了解的流程

更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。

一、
大致环节：

1、
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。

2、
根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。

3、
根据记账凭证登记明细分类账。

4、
根据记账凭证汇总、编制科目汇总表

5、
根据科目汇总表登记总账。

6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。

　　  如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。

二、
具体内容：
      1、
每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、
月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用 .计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定 .

3、
月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、
最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金，应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定。因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、
其余的就是装订凭证，写报表附注，分析情况表之类

6、
注意问题：

a、
以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月

b、
月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。

三、
报表问题：

企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额
，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充）你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错
，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。

细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）

3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金

5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本

6、单位无工会组织的，不能计提工会经费，更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可，不需每月计提.

7、

作者: 付娆 时间: 2008-7-16 16:04
标题: 回复
学习学习，谢谢了！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

作者: 阿洁 时间: 2008-7-18 22:23
学习一下！谢谢楼主！

作者: 明天的我 时间: 2008-8-3 13:56
看~~~~~~~~~~~~~~~

作者: 写轮 时间: 2008-8-3 14:38
（流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用）不是计入产品入库成本的吗？

作者: 呢呢喃喃 时间: 2008-8-3 17:52
好很好非常感谢

作者: 黄栖芳 时间: 2008-8-5 11:56
为什么要隐藏啊?不完整啊

作者: 浸卉萦 时间: 2008-8-6 00:56
继续学习啊,认真学习.

作者: mufeng8895 时间: 2008-8-25 09:31
标题: 学习
谢谢了学习一下

作者: 不甘落后 时间: 2008-8-25 09:39
好好学习，天天向上！

作者: 丹丹罗罗 时间: 2008-8-25 11:21
标题: 想看
我可以看看吗，很想看，谢谢

作者: 安徽 时间: 2008-8-30 21:03
学习一下！谢谢楼主！]\
\

作者: 韶关朗纳度 时间: 2008-9-12 12:16
好文章，特别适用于财务管理

作者: 贾修娟 时间: 2008-9-27 10:27
学习学习再学习，如果不隐藏该多好！！每次都要回复才行,.,..

作者: 贾修娟 时间: 2008-9-27 10:28
标题: ???
学习学习再学习，如果不隐藏该多好！！每次都要回复才行,.,..为什么回复了还不能看呢

作者: 力努 时间: 2008-12-13 10:07
标题: 回复 1# 的帖子
新手最需要的
宝贝

作者: xuziya 时间: 2008-12-16 22:39
太狠了，只有回复了，要不真不让看啊！

作者: 悠悠的小屋 时间: 2008-12-21 21:15
回复~~~~看下~~

作者: 悠悠的小屋 时间: 2008-12-21 21:23
还要扣除费用的啊？？

作者: 八百 时间: 2008-12-22 11:24
===========================

作者: 杜敏 时间: 2009-2-3 07:17
标题: 回复 1# 的帖子
为什么要隐藏啊?不完整啊

作者: handonglover 时间: 2009-2-3 11:21
好好学习一下
。。。

作者: 一席之地 时间: 2009-3-9 14:06
非常实用，总结的不错

作者: 小英子 时间: 2009-3-11 23:18
标题: 回复
楼主我也想学习,谢了

作者: 一璃 时间: 2009-3-12 11:58
学习一下！谢谢楼主！
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=5159

作者: 蓝海静浪 时间: 2009-3-13 17:34
作为初学者看看这个真的很有用，谢谢。。

作者: 520chen 时间: 2009-3-24 10:32
学习一下！谢谢楼主！
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=5159

作者: 66fans 时间: 2009-4-14 09:00
有帮助，虽然大部分会

作者: 很多很多 时间: 2009-4-14 15:18
标题: xuexu
谢谢~~~~~~~~~·

作者: 小米。 时间: 2009-12-13 01:09

楼主说的挺好的学习

作者: 小米。 时间: 2010-1-6 09:11
学习了谢谢楼主

作者: 荣清 时间: 2010-1-6 11:06
学习一下，非常感谢！！！！

作者: 荣清 时间: 2010-1-6 11:15
不对于我们新手来说，不错，希望有再详细的材料再给发一些！谢谢！

作者: 小文文 时间: 2010-1-18 13:25
又来学习了！！！！！！！！！！

作者: 落雪离夏 时间: 2010-1-18 16:11
~~`~~~~~`确实

作者: jingvivo 时间: 2010-1-20 19:31
学习学习。。。

作者: 小柳 时间: 2010-3-11 11:59
标题: 回复 1# 的帖子

好帖，把这个做帐思路都理了

作者: zhouxurong 时间: 2010-3-16 23:04
楼主讲的非常详细完整阿，学习了

作者: zouqiuling321 时间: 2010-3-18 11:26
很好，多多向你们学习

作者: 春夏 时间: 2010-3-23 09:56
对初学者很有帮助哦！

作者: 包子蔡 时间: 2010-4-9 17:09
标题: 好好
认真学习，好东西啊，感谢楼主无私奉献！

作者: 郑娜 时间: 2010-4-9 19:06
标题: 11
学习学习，谢谢

作者: 小鬼迪克 时间: 2010-4-13 17:34
非常完整，非常详尽，谢谢！

作者: x123210331 时间: 2010-4-24 15:51
非常感谢楼主，明白了一些。

作者: 1999xingstar 时间: 2010-4-25 10:22
标题: 希望是好东西
希望是好东西，太感谢你了

作者: 雨宸 时间: 2010-4-30 11:32
学习一下！谢谢楼主！

作者: lirenkuaiji 时间: 2010-4-30 21:36
看看学习学习，，，，

作者: asdfghj123 时间: 2010-5-3 09:30
学习，学习了

作者: chenyunya 时间: 2010-6-2 18:11
有需要先借鉴咯，谢谢

作者: 随风飘杨 时间: 2010-6-4 20:45
标题: 回复 1# 的帖子
学习一下，1111111111111111

作者: 向往春天 时间: 2010-6-7 15:16
单位无工会组织的，不能计提工会经费

作者: 王彩英 时间: 2010-6-22 11:36
继续学习啊,认真学习.

作者: 赵玉芳 时间: 2010-6-23 15:00
学习一下！谢谢楼主！

作者: 慕雪可儿 时间: 2010-7-11 15:41
恩啊~~~~~~~~~~~~~~~~~~

作者: 会计初级 时间: 2010-7-13 22:48
好好学习

作者: 莺儿 时间: 2010-8-5 17:39
总结全面，很好的帖子，学习了

作者: 邵欢 时间: 2010-8-12 13:32
标题: 回复 1# 的帖子
看看，学习一下啊哈哈

作者: 天天书友 时间: 2010-8-23 15:27
学习学习，谢谢了

作者: 紫色天空 时间: 2010-9-2 10:54
学习一下！！！！！

作者: 花萼 时间: 2010-10-15 01:21
谢谢楼主，分享了，更重要的是学习

作者: 汝知我心 时间: 2010-10-21 12:53

新手报到来学习啦

作者: 沈培新 时间: 2010-11-16 08:43
学习一下！谢谢楼主

作者: 张杨 时间: 2010-11-16 11:04
学习学习，

作者: haha201 时间: 2010-11-22 21:14
记账凭证是总账系统的起点，也是所有查询数据的最主要的一个来源。在录入凭证时，需要根据每笔经济业务的性质来确定对应的会计科目，这就是理论基础知识的运用了。各单位还会根据管理需要，在财务软件初始化过程中，设置科目辅助或备查内容，如果组成分录的科目有辅助核算属性，财务软件
出自房地产会计网

作者: 小伍子 时间: 2010-11-23 11:45
真的很实用，谢谢！～！

作者: ljwjianwei123 时间: 2010-11-23 21:13
非常感谢楼主了分享以下

作者: 工厂一横 时间: 2010-11-29 16:39
恩，讲的很清楚，也很容易看懂，有实际用处的。。

作者: lisi 时间: 2010-12-14 17:49
学习一下！谢谢楼主！

作者: 小小0213 时间: 2010-12-26 22:55
好东西,学习了

作者: eama08 时间: 2011-1-19 10:00
继续学习啊,认真学习

作者: 北大荒麦子 时间: 2011-3-21 10:07
学习学习，谢谢了！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！
出自房地产会计

作者: yedulili 时间: 2011-5-7 16:07
标题: 继续学习啊,认真学习.
继续学习啊,认真学习.

作者: whn8528 时间: 2011-9-17 01:25
很好，非常感谢！

作者: 宇辉地产 时间: 2011-9-17 08:21
学习一下，提升！！！

作者: 千山我独行 时间: 2011-9-17 08:38
shouchangla

作者: 福建泉州方宇 时间: 2011-10-22 08:34
继续学习啊,认真学习

作者: 缪青 时间: 2011-10-22 10:45
学习一下！谢谢楼主！
本文出自: 房地产会计网(www.fdckj.com) 网址：http://www.fdckj.com/thread-5159-1-1.html

作者: 缪青 时间: 2011-10-22 10:46
学习一下！谢谢楼主！
本文出自: 房地产会计网(www.fdckj.com) 网址：http://www.fdckj.com/thread-5159-1-1.html

作者: 静心远 时间: 2011-10-25 14:32
学习，学习

作者: 阳乐 时间: 2011-10-25 14:40
下面还有啥内容！看看了

作者: 卡卡520 时间: 2013-3-25 14:56
非常感谢

作者: zhengjiayu 时间: 2014-1-22 10:10
支持看看。。

作者: gazoly 时间: 2014-3-24 16:15
如果有公司的采购，费用报销流程管理制度就更好了

作者: gazoly 时间: 2014-3-24 16:16
隐藏中有，好～～

作者: lzzzks 时间: 2014-12-29 00:29
呵呵呵。。。

作者: 我爱我家小宝贝 时间: 2015-4-24 10:15
谢谢分享

作者: cloud1234 时间: 2015-6-7 15:04
谢谢

作者: 城市边缘0617 时间: 2015-10-13 13:22
好好学习天天向上

作者: 木小栗 时间: 2016-2-18 09:17
学习学习

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)