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标题: 【202号专题】房地产企业与施工企业之间以房抵债涉及的税收、会计及法律问题 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2012-4-7 18:46
标题: 【202号专题】房地产企业与施工企业之间以房抵债涉及的税收、会计及法律问题

房地产企业与施工企业之间以房抵债涉及的税收、会计及法律问题探讨

甲方（房地产企业）与乙方（施工企业）签订施工合同，主要内容，乙方为甲方施工建造5栋楼房，合同款5000万元，甲方支付1500万元后（乙方提供了1000万元的发票），无资金支付，签订施工补充协议，主要内容：甲方以两栋楼房抵偿乙方工程款，金额3000万元，乙方自行销售，甲方按照乙方的要求与购房者签订合同并开具销售发票，并按约定时间交房和提供办理两证的资料，合同尾款500万元在约定时间内支付，否则甲方向乙方支付一定比例的违约金，溢价部分产生的税收由乙方承担。现在甲方已根据乙方的要求开具销售发票4000万元，账务处理：收入4000万元，冲减应付工程款3000万元，挂应收款1000万元。甲方要求乙方承担溢价部分的营业税及附加、土地增值税、企业所得税，但是乙方不愿承担，称当时说好的只是营业税及附加，没有其他的税种，如果甲方硬要乙方承担，那么乙方就追究甲方的违约责任（甲方未按期办理、未按时支付工程款）。探讨问题：
1、
甲方以房抵债的价格是否存在计税价格的问题，抵债时价格与市场价格存在价差，现在
的开票价格（与购房人签订的售房合同价格）与现在的市场价格也存在价差，如果价差比较大的情况下，税务机关是否会调整计税价格。
2、
甲方1000万元的应收款如何解决，无法收回，能否作为坏账处理。
3、
如果双方协商一致，甲方支付一定的违约金（300万元）解决纠纷，乙方将以前的票具
全部开全（即5000万元的工程款发票），甲方是冲减应收房款300万元，还是计入开发成本，或者是营业外支出。此外该违约金是否属于营业税暂行条例中的价外费用，乙方应当开具什么样的票据。
4、
经济合同中的赔偿金额在法律上是否有最高限定，如果乙方没有实际的损失，而要求的
赔偿金比较高（500万元）的话，法律上是否会支持乙方，另外税务机关是否能让甲方税前扣除，如果允许扣除是仅凭双方的赔偿协议，还是法院判决书等证明材料以及其他票据。

该贴已经同步到银河飞雪的微博

作者: 熊国锋 时间: 2012-4-7 19:50
1.以房抵债价格与市场价格差异较大时税务机关有可能会按当时市场均价予以核定
2.该交易实质是债务重组，按新会计准则要求，这1000万应该债务重组的损失
3.违约金应计入开发成本，乙方应开具与工程款一齐开具建安发票
4.违约金要看合同，法律没有明确规定最高限额，税务机关凭发票税前扣除

作者: 海蛎子 时间: 2012-4-7 21:41
先回复，再学习，我去微博转发

作者: 海蛎子 时间: 2012-4-7 23:46
诶、、、，这甲方公司里没人是怎么了，怎么会被乙方蒙了呢？“现在甲方已根据乙方的要求开具销售发票4000万元、、”
再琢磨琢磨，后面的讨论问题，还真不是那么简单，俺再想想。理论和实操有很大的区别

作者: fywzlyh 时间: 2012-4-8 08:13
好话题

作者: 一笔勾销 时间: 2012-4-16 21:24
好话题

作者: 小班生 时间: 2012-4-20 08:37
学习了

作者: chenwuhen 时间: 2012-5-2 21:20
留个印以后回来看结果

作者: jzr820416 时间: 2012-6-26 16:34
貌似很复杂，菜鸟只能旁观

作者: xulei 时间: 2012-7-12 21:34
一直想学习的内容

作者: 伏龙 时间: 2012-8-1 14:26

作者: 丹顶鹤0707 时间: 2012-12-17 14:54
学习学习再学习

作者: 附庸风雅8 时间: 2014-5-30 19:58
好文章

作者: 丫乐 时间: 2014-6-2 16:54
很好，学习、提高。

作者: 森晨 时间: 2018-3-7 22:50
这个话题是实际问题。

作者: 陈高友 时间: 2020-7-9 08:55
这个是会经常碰到的业务

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