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标题: 【201号专题】请教高手！！！借款利息的问题 [打印本页]
作者: orderjc    时间: 2012-4-7 15:27
标题: 【201号专题】请教高手！！！借款利息的问题
现现在国家调控房地产市场，我公司用土地抵押为另一非房地产B公司担保向银行贷款3000万元，银行放款后，3000万元全部转到我房地产公司账户上，为我公司使用，每月由我公司支付等额的银行贷款利息给B公司，该公司交银行利息。
请问：这部分利息支出我公司应怎样处理？能不能用银行开给B公司的利息单直接入账？还是需要B公司到税务局开具营业税票给我公司入账？


该贴已经同步到 orderjc的微博
作者: 银河飞雪    时间: 2012-4-7 15:52
理论上需要B公司到税务局开具营业税票给你公司才能入账？类似的问题不少，税赋也高，希望大家多多讨论，看是否存在合理之办法规避不必要的税费
作者: 高山liushui    时间: 2012-4-7 15:58
谁是借款人？
作者: orderjc    时间: 2012-4-7 16:03
感谢老师参与指导！就是税赋有点高，公司领导不同意去开票，要把B公司的利息单复印后直接入账，这样做是有风险的啊，请大家讨论讨论这个问题，多多指教！
作者: orderjc    时间: 2012-4-7 16:07
高山liushui 发表于 2012-4-7 15:58
谁是借款人？

B公司是借款人，房地产公司用土地抵押担保，款全部由房地产公司使用
作者: 高山liushui    时间: 2012-4-7 16:17
最好通过银行协商，增添你公司为共同还款人，你公司用利息票直接进账，B公司用复印件只作往来。
作者: 大鹏展翅    时间: 2012-4-7 16:50
要有发票才能扣除！
作者: cwfeng990    时间: 2012-4-7 23:33
正常情况下，利率不超过银行同期贷款利率，没有发票，税务是认可的。
作者: orderjc    时间: 2012-4-8 22:21
谁还有更好的办法，出来交流一下
作者: orderjc    时间: 2012-4-8 22:23
高山liushui 发表于 2012-4-7 16:17
最好通过银行协商，增添你公司为共同还款人，你公司用利息票直接进账，B公司用复印件只作往来。

我公司是担保人，不就是连带还款人吗，
作者: jnuyjy    时间: 2012-4-8 22:42
高山liushui 发表于 2012-4-7 16:17
最好通过银行协商，增添你公司为共同还款人，你公司用利息票直接进账，B公司用复印件只作往来。

连带还款人是B公司偿还不了的话，有你公司负责偿还。而共同还款人则不同！
作者: sxf861024    时间: 2012-4-9 13:24
共同还款人 税务认吗？ 银行会暂同吗？   难度大的！   
作者: 别了温哥华    时间: 2012-4-9 13:38
既然B公司是借款人，贷款的资金应该划给B公司呀？
作者: 谢镇    时间: 2012-4-16 15:55
赞同添加共同还款人这个提法，就是不知道实务操作会怎样？
正因为房开企业不允许以土地抵押做贷款，所以才需要以贸易型公司为贷款主体，房开公司以土地抵押的形式来曲线贷款，所以银行会同意添加共同还款人吗？
作者: 加米雪    时间: 2012-4-17 20:19
这部分利息支出我公司应怎样处理？能不能用银行开给B公司的利息单直接入账？还是需要B公司到税务局开具营业税票给我公司入账？
1；这部分利息贵公司处理：若是用在开发产品过程中：借：开发间接费用-财务费用
                                                                       贷：银行存款
2：不能以银行开给B公司的利息单直接入账，只要发生了资金的借贷，且是有偿使用，就要支付利息，有B公司到税务局Dai.开金融业-服务性行业发票。
作者: 加米雪    时间: 2012-4-17 20:21
orderjc 发表于 2012-4-7 16:03
感谢老师参与指导！就是税赋有点高，公司领导不同意去开票，要把B公司的利息单复印后直接入账，这样做是有风 ...

就是税赋有点高，公司领导不同意去开票，要把B公司的利息单复印后直接入账，这样做是有风险的啊，请大家讨论讨论这个问题，多多指教！
这个虽然暂时入账了
但是到了税务检查
或者审计的时候都要做纳税调整的
首先你那个发票的抬头都没有开你们公司的
其次在土地增值税清算的时候
这是不合规的发票，不能扣除的
作者: xiajuexin6278    时间: 2012-4-24 19:36
订立借款合同，公司之间借款，利息在不超过银行同期贷款利息的情况下允许扣除
作者: 梁山博    时间: 2012-5-21 10:14
别了温哥华 发表于 2012-4-9 13:38
既然B公司是借款人，贷款的资金应该划给B公司呀？

B就是一个壳，真正借款人是A
作者: 梁山博    时间: 2012-5-21 10:16
xiajuexin6278 发表于 2012-4-24 19:36
订立借款合同，公司之间借款，利息在不超过银行同期贷款利息的情况下允许扣除

这样的话，税负就高了。
作者: sky126qd    时间: 2012-6-6 15:59
写的是什么内容，看看哈
作者: fhjt2010    时间: 2012-6-25 14:31
你们没有母公司或子公司吗？我们就是利用母公司的资金池借款，通过其他公司（拥有大量资产的工业企业）借款、由母公司统一管理，房地产公司缺钱可以随时借，母公司直接给我分割利息就可以了，不用Dai.开发票的
作者: zyq0504    时间: 2012-7-2 11:22
是呀，要好好学习了
作者: 开心的云    时间: 2012-7-3 23:58
orderjc 发表于 2012-4-8 22:23
我公司是担保人，不就是连带还款人吗，

房产公司立借据借入B公司资金，按银行利息单每月付息。
作者: 280684428    时间: 2012-7-4 15:47
签三方委托贷款协议，但不能解决利息，不能直接拿B的利息单做账。
作者: 想鱼非非    时间: 2012-8-1 16:48
用 委托贷款
作者: xujun99    时间: 2012-8-2 11:27
ddddddddddd
作者: lb700610    时间: 2012-8-13 15:51
我司也是同样的问题，不知这种处理方法税务局认可吗？利息能入开发成本间接费，？有无税务风险？
作者: lb700610    时间: 2012-8-13 15:57
银行也不会在利息单据上添加共同还款人呀。虽然事实上是房地产公司用款、还款。税务风险怎样才能规避呢？
作者: hyukrenping    时间: 2012-10-24 14:38
很好的专题，以后遇到也能注意和防范了
作者: ctmy100    时间: 2012-11-13 22:31
签订委托贷款协议,开票做利息费用,清算前年度利息要全额支付,否则无法税务扣除,若是母子公司,按照统借统贷的处理,利息可入帐,除此不可无票入帐,共同还款人方式估计应该那边过不去,抵押方已经是担保方了,而且添加了也解决不了入帐问题.
作者: ☆.怡.★.    时间: 2012-11-16 16:59
我们公司也存在这样的问题，等待好的解决办法。
作者: 贺雪峰    时间: 2012-12-16 10:41
我琢磨着，是不是想办法，交换互持股份，让AB公司成为关联成员企业。
贷款终结，再股份交换回来。
充分利用国税发【2009】31号文和财税字【2000】7号文的政策。
个人观点：如果不套用政策的话，税局一个发票管理办法就否决了一切。
虽然操作时，办理工商注册麻烦点，但好在没有税的产生，如果贷款金额比较大，那点工商变更费也算不上什么了，最起码能将企业的税收风险降到最低。[/b]
《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号）第二十一条规定：“企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以在使用借款的企业间合理地分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除。”该文件将统借方由集团企业扩大至其他成员企业。

　　《财政部、国家税务总局关于非金融机构统借统还业务征收营业税问题的通知》（财税字[2000]7号）第一条规定：“为缓解中小企业融资难的问题，对企业主管部门或企业集团中的核心企业等单位（以下简称统借方）向金融机构借款后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位），并按支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取用于归还金融机构的利息不征收营业税。” 第二条规定：“统借方将资金分拨给下属单位，不得按高于支付给金融机构的借款利率水平向下属单位收取利息，否则，将视为具有从事贷款业务的性质，应对其向下属单位收取的利息全额征收营业税。”

作者: 贺雪峰    时间: 2012-12-16 10:53
orderjc 发表于 2012-4-8 22:23
我公司是担保人，不就是连带还款人吗，

开发公司的利息支出，最后走向是进“开发成本”和“财务费用”。
1、开发公司对外担保形成的损失，无论是利息支出、还是本金偿还，都只能做为资产损失处理，要走报损审批流程，其支撑材料不一定拿得到。（譬如：B公司工商注销证明或法院裁决书或B公司经营困难证明等）
2、即便顺利拿到了相关支撑材料，得到了税局认可。相关利息也不能资本化，可能对土地增值税清算带来不利。
因此，我个人不赞同此观点。
作者: 陈秋风    时间: 2012-12-31 11:20
谁有高招，学习学习
作者: 陈秋风    时间: 2012-12-31 11:21
有同样的问题，学习学习
作者: sanshui7    时间: 2013-1-16 15:04
一定要有票，要不然将来税务风险太高，涉及到土地增值是，营业税及企业所得税
作者: 与鑫齐舞    时间: 2013-2-26 11:38
值得探讨和学习！！！！！！！！
作者: 鲟鱼    时间: 2013-3-2 14:47
找家贸易公司做好做建材生意的比如钢材水泥等，向贸易公司采购钢材或水泥做为甲供材料，贷款利息加到材料款中解决。
作者: 鲟鱼    时间: 2013-3-2 15:01
如果贸易公司销售钢材或水泥，可以采购钢材或水泥，利息费用可以加在材料款中处理。
作者: 思绪飞扬    时间: 2013-5-28 12:04
这个变通的方法值得深究
作者: 不差我一个    时间: 2013-6-10 08:45
很好的问题，学习了。希望高人指点。
作者: liqing3303    时间: 2013-8-24 14:32
不错不错
作者: 涵琳    时间: 2015-6-16 16:23
贺雪峰 发表于 2012-12-16 10:41
我琢磨着，是不是想办法，交换互持股份，让AB公司成为关联成员企业。
贷款终结，再股份交换回来。
充分利 ...

可是在银行也有问题，银行视房地产为红线企业，不允许房地产贷款，房地产只能以贸易公司的名义贷款，这个贸易公司绝对不能跟房地产关联，银行是在监控的。
作者: colour_hh    时间: 2015-11-26 16:33
很好的问题，学习一下
作者: 江苏    时间: 2016-4-4 20:14
天天向上！
作者: 江苏    时间: 2016-4-24 23:12
要好好学习了



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