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标题: 银行存款日记账核对的内容 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2008-6-28 00:07
标题: 银行存款日记账核对的内容
银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账单进行核对完成的，银行存款日记账的核对主要包括两点内容，一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证互相核对，做到账证相符。二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账证相符。
（一）账证核对。
收付凭证是登记银行存款日记账的依据，账目和凭证应该是完全一致的，但是在记账过程中，由于各种原因，往往会发生重记、漏记，记错方向或记错数字等情况。账证核对主要按照业务发生后顺序一笔一笔进行，检查项目主要是：
1、核对凭证的编号。
　　2、检查记账凭证与原始凭证看两者是否完全相符。
3、查对账证金额与方向的一致性。
　　检查中发现差错，要立即按照规定方法更正，以确保账证完全一致。
　　（二）账账核对。　　银行存款日记账是根据收付凭证逐项登记的，银行存款总账是根据收付凭证汇总登记的，记账依据是相同的，记录结果应一致，但由于两种账薄是不同人员分别记账的，而且总账一般是汇总登记的，在汇总和登记过程中，都有可能发生差错。日记账是一笔一笔地记，记录次数多，难免会发生差错。平时是经常核对两账的余额，每月终了结账后，总账各科目的借方发生额，贷方发生额以及月末余额都已试算平衡，一定还要将其分别同银行存款日记账中的本月收入合计数、支出合计数和余额相互核对。如果不符，先应查出

作者: zjqshyq 时间: 2009-6-25 11:12
学习了，谢谢

作者: 紫焰琉璃 时间: 2009-6-30 18:18
学习了，非常感激~~~~~~~

作者: solozx 时间: 2009-8-4 12:10
学习了，非常感激~~~~~~~
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作者: 虚心的人 时间: 2009-8-4 12:13
感觉基础还是那么的重要，从基础学习。。。。。。。。。。。。

作者: 小米。 时间: 2009-12-13 00:57

正在学习··

作者: 断水抽刀 时间: 2009-12-21 15:10
学习一下 ~~~~~~~~~

作者: 5211314 时间: 2014-8-30 17:53
好好学习

作者: 城市边缘0617 时间: 2015-10-13 14:45
好好学习天天向上

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