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标题: 会计行业→财务流程 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2011-4-1 23:40
标题: 会计行业→财务流程
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有要的。
　　一、大致环节：
　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
　　5、根据科目汇总表登记总账。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
　　二、具体内容：
　　1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
　　2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
　　3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
　　4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）
　　5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
　　6、注意问题：
　　a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
　　b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收，应付，其他应收。
　　三、报表问题：
　　企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
　　细节补充：
　　1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
　　2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
　　3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费2.5%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除）。
　　4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
　　5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
　　6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
　　7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可（钟书补充）。
　　8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
　　9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
　　1、现金长款　
　　　　　　　借：现金
　　　　　　　　贷：待处理财产损溢
　　　　　　　借：待处理财产损溢
　　　　　　　　贷：营业外收入（注：无法查明原因）
　　2、现金短款　
　　　　　　　借：待处理财产损溢
　　　　　　　　贷：现金
　　　　　　　借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）
　　　　　　　　　　　　　　——应收保险赔偿款
　　　　　　　　　管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）
　　　　　　　　贷：待处理财产损溢
　　3、提取福利费
　　　　　　　　借：生产成本
　　　　　　　　　营业费用
　　　　　　　　　管理费用
　　　　　　　　贷：应付福利费
　　4、计提工会经费
　　　　　　　　借：管理费用——工会经费
　　　　　　　　　贷：其他应付款——工会经费
　　5、计提职工教育经费
　　　　　　　　借：管理费用——职工教育费
　　　　　　　　　　贷：其他应付款——职工教育费
　　6、支付工资　
　　　　　　　　借：应付工资
　　　　　　　　　贷：现金
　　　　　　　　　　　应交税金——应交个人所得税
　　　　　　　　　　　其他应付款
　　　　　　　　　　　其他应收款（代扣款项）
　　7、提取城建税　
　　　　　　　　借：主营业务税金及附加/其他业务支出
　　　　　　　　　贷：应交税金——应交城建税
　　8、计提教育费附加
　　　　　　　　　借：主营业务税金及附加
　　　　　　　　　　贷：其他应交款——教育费附加
　　9、印花税　
　　　　　　　　借：管理费用/待摊费用
　　　　　　　贷：银行存款/现金（每本账簿贴五元印花税）
　　
出纳工作
　　一、办理银行存款和现金领取。
　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。　　
　　三、做银行账和现金账，并负责保管财务章。
　　四、负责报销差旅费的工作。
　　1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。
　　2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。
　　五、员工工资的发放。
　
　　A现金收付
　　1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到****予以没收，由责任人负责。
　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖"现金付讫章"。多付或少付金额，由责任人负责。　　
　　3、把每日收到的现金送到银行，不得"坐支"。　　
　　4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。
　　5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。
　　6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。
　　
　　B 银行账处理
　　1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
　　2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。每日下班之前填制结报单。　　
　　3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。　
　　4、公司账务章平时由出纳保管。
　　C报销审核
　　1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。
　　2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。
　　3、正规发票是否与收据混贴，若有，应分开贴（原则上除印有财政监制章的财政票据外，其余收据不得报销，也不得税前扣除，钟书补充）。
　　4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。
　　5、大、小金额是否相符。若不相符，应更正重填。　
　　6、报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
　　7、支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销

计月末、月初工作实务
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：
一、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。
（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。

作者: 宇辉地产 时间: 2011-4-2 09:46
不错，很实在，平时按此在做，就是没总结出来。

作者: 江苏 时间: 2011-4-2 11:02
不错，很实在

作者: 梦境幽谷 时间: 2011-4-6 23:11
很感激楼主的帖子哦，每次都能学到很多真的知识

作者: 嘉嘉嘉 时间: 2011-4-8 17:09
想了解一下！

作者: li4901168 时间: 2011-4-14 21:30
不错真的

作者: hzh672 时间: 2011-4-15 15:36
感激楼主的帖子，每次都能学到很多真的知识。

作者: 田之园 时间: 2011-4-16 11:46
标题: 回复 2# 的帖子
感激楼主，能学到很多真的知识。

作者: 月亮的脸 时间: 2011-4-19 12:08
这篇对于我来说太有用了

作者: crystalzz 时间: 2011-4-21 10:20
看看有没有用

作者: 十米阳光 时间: 2011-4-23 19:53
标题: 很不错的资料！
太详细了，正是我所希望找到的！

作者: by5588 时间: 2011-4-28 08:26
学习学习，好资料

作者: GREEN840600 时间: 2011-5-3 17:19
标题: 学习
写得很好，辛苦了，谢谢，认真学习

作者: 13985662538 时间: 2011-5-5 09:14
很感激楼主的帖子哦，每次都能学到很多真的知识

作者: 150203 时间: 2011-5-5 20:16
必须要感谢学习了！！！

作者: 月上柳枝头 时间: 2011-5-7 14:32
学习啦，谢谢楼主无私分享

作者: 山西会计人 时间: 2011-5-8 10:54
感谢楼主，很实用的

作者: zhanping1985 时间: 2011-5-9 16:47
来学习下子

作者: 范美霞 时间: 2011-5-9 17:02
很有用

作者: 苏小明 时间: 2011-5-10 13:26
不错不错　谢谢啦　偶会好好学习哦！

作者: 佳琦琦 时间: 2011-5-11 16:55
很实用的，总结出来

作者: suchuan 时间: 2011-5-12 14:34
标题: 回复 1# 的帖子
謝謝分享，從來還沒有仔細想過這個問題呢

作者: 一日一心 时间: 2011-5-16 17:19
谢谢，真的好用

作者: 夏菡 时间: 2011-5-18 11:59
谢谢楼主的分享，很实用！

作者: 会计人生路 时间: 2011-5-18 12:53
不错，值得一看

作者: zhoude0574 时间: 2011-5-18 15:19
不错，很实在，平时按此在做，就是没总结出来。

作者: 胡冬冬 时间: 2011-5-18 16:57
对于初涉财务的人来说，真的很有用，

作者: jackie_fei 时间: 2011-5-20 09:51
看了前半部分，很实用，回复一下看全面点

作者: 粉红色的气球 时间: 2011-5-20 11:12
不错的内容，学习了。

作者: hyfdc 时间: 2011-5-20 11:34
好东东！！！！！！！！！！！！！！！11

作者: 01娃娃 时间: 2011-5-23 09:23
标题: 回复 1# 的帖子
多谢楼主，可以多学习了

作者: 网开一面 时间: 2011-5-24 10:09
看看，学习，谢谢

作者: 依骏 时间: 2011-5-24 10:45
谢谢楼主的归纳总结

作者: 风中的芸儿 时间: 2011-5-24 16:39
非常感谢楼主，写的太好了。

作者: 风雨无泪 时间: 2011-5-24 22:05
好贴值得学习

作者: begarsuo 时间: 2011-5-24 22:25
日常工作。。。。。。

作者: 高艳58 时间: 2011-5-26 15:34
好贴，谢谢！

作者: 蓝欣紫 时间: 2011-5-30 17:21
标题: 回复 1# 的帖子
不错，感觉很好

作者: 蓝欣紫 时间: 2011-5-30 17:24

非常感谢

作者: 阿芸 时间: 2011-5-31 16:58
有用，学习一下1

作者: bluebbl 时间: 2011-5-31 18:04
多谢提供，要好好学习

作者: 蓝雪1 时间: 2011-6-2 11:09
总结的很详细。

作者: mflhacker 时间: 2011-6-2 16:15
不如发一个文件，大家可以下载看一下

作者: 飞吧 时间: 2011-6-5 20:26
感激楼主，能学到很多真的知识。

作者: 初中高 时间: 2011-6-6 20:23
对比下自己有没有做的不好的地方。感谢楼主。

作者: 白云蓝天 时间: 2011-6-9 11:43
看看有没有可以用到学习学习

作者: 拒绝融化的冰 时间: 2011-6-9 11:52
感觉不错

作者: 刘红俊 时间: 2011-6-10 00:06
标题: 值得大家学习
对企业会计确是具有一定的指导作用.

作者: 岁月静好811 时间: 2011-6-10 11:05
感谢分享

作者: 可怡 时间: 2011-6-15 17:54
标题: 回复 1# 的帖子
很好

作者: xucong2010 时间: 2011-6-15 21:39
需要学习，谢谢！！！

作者: 虎妞 时间: 2011-6-15 23:59
标题: 回复 1# 的帖子
会计行业→财务流程?

作者: 510016 时间: 2011-6-16 14:51
好东西。谢谢

作者: 林雨晴 时间: 2011-6-16 15:16
实用哈……

作者: brook 时间: 2011-6-22 11:46
ffilkjjpoiojlkju

作者: 红梅的梦想 时间: 2011-6-22 15:46
值得我学习，关键在于实践，为什么我把握不住

作者: 罗哥 时间: 2011-6-23 13:52
看了~~~~

作者: 山西会计人 时间: 2011-6-23 16:14
标题: 回复
写的真详细，得认真学习了

作者: 岑邦燕 时间: 2011-6-25 09:23
很感谢楼主的分享

作者: fdgg_456 时间: 2011-6-27 10:30
标题: 希望学习学习
希望学习学习

作者: everytree 时间: 2011-6-28 13:24
不错，很实在，值得学习

作者: 小小e 时间: 2011-6-29 11:16
标题: 很实在
学习中

作者: ljj0769 时间: 2011-6-29 17:18
实在的东西要看一看

作者: asdwwww670701 时间: 2011-7-2 15:20
不错，很实在，平时按此在做，就是没总结出来。

作者: asdwwww670701 时间: 2011-7-2 15:24
又上当了，付款未下成功

作者: 耶西 时间: 2011-7-4 10:43
标题: 回复 1# 的帖子
很有用，谢谢！能告诉关于房地产开发经营的具体地税税收的政策，可以吗？我是新手，请多多指教！

作者: marsleixs 时间: 2011-7-5 13:45
不错，很实在

作者: 抓抓脑壳 时间: 2011-7-6 10:29
好帖，好用又实在

作者: 烟之 时间: 2011-12-31 14:30
拜读一下~~

作者: zhjzh 时间: 2012-1-4 16:07
谢谢你

作者: fywzlyh 时间: 2012-1-4 16:55
了解一下

作者: 烈炎幕天 时间: 2012-7-16 17:18
学习中

作者: 昏昏昭昭 时间: 2012-8-4 22:44
学习学习。

作者: 昏昏昭昭 时间: 2012-8-4 23:21
不错的东西，有用。

作者: 冰凝薇 时间: 2013-7-17 09:53
分享一下

作者: zhiqiang 时间: 2013-7-17 10:21
学习学习O(∩_∩)O谢谢

作者: 红亮 时间: 2013-8-29 21:15
回复学习

作者: cqhy605 时间: 2014-11-25 23:33
xiexie

作者: haier163 时间: 2014-11-26 09:09
学习了，学习！！！！！！！！！！！！！！！！！！

作者: 逸峰飞扬 时间: 2014-12-15 19:05
非常想看

作者: 应总123 时间: 2014-12-16 07:44
学习学习

作者: 勇者胜 时间: 2014-12-26 15:39
什么都挡不住前进的步伐

作者: cby1990101 时间: 2015-3-26 09:45
谢谢分享，学习了

作者: 老年使者 时间: 2015-3-26 11:27
学习！！！！！！！！！！！

作者: cloud1234 时间: 2015-6-7 15:31
谢谢。学习

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