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标题: 税收筹划：土地转让与投资入股 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2009-11-5 22:31
标题: 税收筹划：土地转让与投资入股
　　王某于5年前以40万元购买了20亩土地的使用权。后来由于地价不断上涨，王某打算以200万元的价格出售这20亩土地的使用权。考虑到当时购买土地的价格与卖价相差悬殊，由此可能要承担大额的税款。王某就想到了请自己的注册税务师朋友李某帮自己出出主意。李某给王某提供了两种筹划方案。方案一：王某单纯将土地转让，由购买方甲公司向其支付购置费200万元。方案二：王某将该土地使用权折合成股份作为对甲公司的投资，甲公司让其拥有相同价款的股权，同时按协议规定，4年后王某按照40万元的价格将股权转让给甲公司。根据近年来甲公司的经营状况，王某每年预计可从甲公司获取股息收入不低于40万元。王某想知道哪种筹划方案更节税，李某给他算了笔账。
　　方案一：直接转让土地使用权
　　1.应缴纳营业税金及附加：（200－40）×5%×（1+7%+3%）=8.8（万元）；
　　2.应缴纳印花税：200×5÷10000=0.1（万元）；
　　3.应缴纳土地增值税（1）土地所有权的转让收入：200万元；（2）扣除项目金额：A、支付土地款：40万元；B、与转让有关的税金：8.8+0.1=8.9（万元）；C、扣除项目金额合计：40+8.9=48.9（万元）；（3）增值额：200－48.9=151.1（万元）；（4）增值额占扣除项目金额的比例为151.1÷48.9×100%=300%；（5）应纳土地增值税税额为：151.1×60%－48.9×35%=73.55（万元）；4.应缴纳个人所得税：（200－40－8.8－0.1－73.55）×20%=15.51（万元）；以上应纳各税合计8.8+0.1+73.55+15.51=97.96（万元）；王某实际所得：200－97.96=102.04（万元）。
　　方案二：折合股份投资入股
　　根据《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》（财税〔2002〕191号）的规定：“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”这样王某投资入股时可以免缴营业税，转让其股权时也可以免缴营业税。

作者: 虚心的人 时间: 2009-11-5 23:03
楼主真的很有心啊，帮助大家学习啊。。感谢了。。。。

作者: lcjxm 时间: 2009-11-6 00:37
好好学习一下

作者: liang56789 时间: 2009-11-6 11:50
系诶邪恶发帖，辛苦了。

作者: 小振 时间: 2009-11-6 14:58
这是中很常用的筹划

作者: 壹城 时间: 2009-11-6 15:39
好好学习一下

作者: 王皮皮 时间: 2009-11-21 12:21
正有这方面需要好好学习一下

作者: huangru2007 时间: 2009-11-27 09:52
要学习这方面的知识

作者: nisg 时间: 2009-11-28 13:06
要用啊,谢谢了!!!!!!!!!!

作者: 一剑无血 时间: 2009-11-28 13:16
标题: 终于找到了
工作中常碰上这种情况，好好学习下！

作者: sky2045 时间: 2009-12-10 22:41
标题: 回复 3# 的帖子
类似的问题要学习一下了

作者: ljj0769 时间: 2009-12-11 14:58
政策经营变，看看是否有用？

作者: sweetl0ve 时间: 2009-12-18 03:31
不错不错、、、、前排支持、、、

作者: qq1998 时间: 2009-12-20 15:24
学习土地转让涉及税收

作者: hzf0534 时间: 2009-12-25 14:04
这是中很常用的筹划

作者: 王琳楠 时间: 2009-12-25 21:59
标题: hah a
好东西分享分享111111

作者: 江苏 时间: 2009-12-26 14:08
楼主真的很有心啊，

作者: 希娅 时间: 2009-12-30 15:19
学习借鉴一下！！！！！！

作者: gzcn 时间: 2009-12-30 15:29
好好学习

作者: gzcn 时间: 2009-12-30 15:37
我认为方案二中有一点应该注意的是，
“对于以房地产进行投资、联营的，投资、联营的一方以土地（房地产）作价入股进行投资或作为联营条件，将房地产转让到所投资、联营的企业中时，暂免征收土地增值税”这点并不是所有情况下都适用。根据财税[2006]21号文，“凡所投资、联营的企业从事房地产开发的,或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的,均不适用《财政部、国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知》(财税字[1995]048号)第一条暂免征收土地增值税的规定。”

作者: 动物凶猛 时间: 2010-1-1 14:47
这个要好好学

作者: 东方计 时间: 2010-1-2 11:35
直接转让土地使用权

作者: 东方春晓 时间: 2010-1-3 10:51
这个帖子很哟有用处啊，学习要紧

作者: chenhansheng205 时间: 2010-1-3 16:52
标题: 2222222222222222222222
222222222222222222222

作者: Possion 时间: 2010-1-4 18:30
“以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。”

作者: lyzijinbu 时间: 2010-1-27 15:47
工作中常碰上这种情况，好好学习下

作者: kansamita 时间: 2010-1-29 18:21
标题: xie xie lou zhu
感谢的话不多收了 ----------

作者: yhkf 时间: 2010-2-3 11:10
及时雨呀！太感谢了！

作者: 小柳 时间: 2010-2-7 10:16
标题: 回复 1# 的帖子
利用股权投资免缴营业税，可以省不少税

作者: 小柳 时间: 2010-2-7 10:23
标题: 回复 1# 的帖子
为什么土地评估价值不能提高一些呢，这样就可以补贴一下货币的时间价值

作者: 夏天2004358 时间: 2010-2-9 09:52
公司在考虑这方面的问题,学习学习

作者: superxkb 时间: 2010-2-9 10:17
标题: 回复 1# 的帖子
支持有案例的，dddd

作者: jy366125 时间: 2010-3-17 16:27
好像看过,再学习一下...

作者: xiaofei27 时间: 2010-10-19 15:01
go study this

作者: 依猫 时间: 2010-10-19 15:36
了解一下这方面的筹划

作者: Quan 时间: 2010-11-12 23:57
谢谢大虾分享哦

作者: shangtao 时间: 2010-11-14 17:55
楼主真的很有心啊，帮助大家学习啊。

作者: 微型吉普 时间: 2010-11-15 18:22
学习下，非常谢谢楼主的分享。

作者: 冰狼 时间: 2010-12-6 14:55
这样不是对买方来说以后还是要承担大额的增值税

作者: yangjiying869 时间: 2010-12-7 17:07
好，学习了，谢谢

作者: 只供精品 时间: 2010-12-29 15:34
学习下，顶。。。。。

作者: 祁锷 时间: 2011-1-4 19:52
标题: 真想了解一下
顶起来！！！

作者: 数字人 时间: 2011-1-4 21:30
谢谢，学习一下

作者: ayccl 时间: 2011-2-15 15:01
这方面需要好好学习一下

作者: liuhuiyqf 时间: 2011-2-15 15:16
标题: 这方面需要好好学习下下
大家一起努力好好学习下下

作者: 神兵小将 时间: 2011-2-16 17:17
谢谢分享，

作者: 梦泽人 时间: 2011-2-19 20:47
好好看一看，呵呵

作者: dxping49 时间: 2011-2-24 09:31
标题: 一个常见的问题
一个常见的问题

作者: 云端之上 时间: 2011-2-25 00:54
标题: 好好学习一下
好好学习一下....

作者: vilence 时间: 2011-4-6 11:31
学习中学习者

作者: vilence 时间: 2011-4-6 11:31
学习中

作者: 纯味朱古力 时间: 2011-7-28 14:15
参考看看,学习来了。

作者: lele_615 时间: 2011-7-29 14:59
这个方法说得太多了

作者: ww16w3 时间: 2011-7-31 18:38
有心之人

作者: 新兰 时间: 2011-8-1 09:34
我们公司也有这种情况，我得好好学习一下

作者: zwl888888 时间: 2011-8-1 17:07
向楼主学习

作者: yjljy999 时间: 2011-8-2 09:13
来学习的！呵呵

作者: HZG2425 时间: 2011-8-15 17:44
好好学习，天天向上

作者: syong12345 时间: 2011-8-15 20:37
努力学习

作者: 老大不小会计 时间: 2011-9-1 08:44
标题: 回复 1# 的帖子
正碰到类似问题

作者: wulingyun1979 时间: 2011-9-1 10:19
标题: 好好学习
每天多进步，多学习

作者: honeysun20 时间: 2011-9-1 20:00
标题: 房地产开发企业土地增值税、企业所得税纳税申报
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作者: birdtju 时间: 2012-3-28 15:55
楼主真的很有心啊，帮助大家学习啊。。感谢了。。。。

作者: isabel724 时间: 2012-3-28 15:59
节税，学习

作者: 雅依儿 时间: 2012-3-30 11:31
谢谢楼主分享

作者: lovelqt3721 时间: 2012-3-30 14:15
好好学习一下

作者: shadow禄 时间: 2012-6-11 12:40
学习了正在整理此方面的东西

作者: zjacc 时间: 2012-6-11 15:10
回帖看内容

作者: 李文富 时间: 2012-6-17 17:45
继续学习

作者: tienan2002 时间: 2012-6-17 18:23
感谢楼主的无私分享！

作者: hebellc 时间: 2012-12-11 23:01
好东西啊学习啊

作者: 咚咚芳 时间: 2012-12-12 18:13
学习一下！

作者: 如雁高飞 时间: 2013-3-5 15:04
谢谢您，受教了。

作者: 高圣 时间: 2013-3-19 08:41
学习一下

作者: luoboxd 时间: 2013-3-19 09:58
很多都是土地作价投资入股

作者: sunnyjuly 时间: 2013-4-7 16:57
谢谢谢谢谢分享

作者: 雨过 时间: 2013-4-11 11:48
好好学习，天天向上！~

作者: 金黄的麦穗 时间: 2013-4-17 21:06
向前辈学习

作者: woshiytz 时间: 2013-9-1 20:23
非常感谢

作者: chen-6303 时间: 2013-9-4 09:37
学习一下！

作者: wudaben123 时间: 2013-10-21 21:26
非常好的文章

作者: 62081991cw 时间: 2013-10-30 16:00
好好贴，加油

作者: spysnake 时间: 2013-11-5 12:51
税收筹划确实很有意思

作者: zlp飞雪 时间: 2013-11-23 15:21
学无止境

作者: zqm1969 时间: 2016-2-26 13:20
学习学习学习学习

作者: 勤耕不辍 时间: 2016-12-30 10:09
谢谢楼主

作者: 胡新强 时间: 2016-12-31 15:18
好好学习

作者: 小老鼠骗子 时间: 2017-2-19 22:01
楼主真的很有心啊，帮助大家学习啊。。感谢

作者: buneng007 时间: 2017-5-9 23:36
土地转让没有投资入股靠谱

作者: sabr1na 时间: 2017-6-26 22:38
学习了了

作者: hui7825 时间: 2017-6-27 11:42
学习学

作者: 田心 时间: 2018-4-28 10:43
来学习

作者: 黄健波 时间: 2018-5-3 13:51
好！！

作者: 我爱地瓜 时间: 2018-6-15 21:32
谢谢分享。楼主好人

作者: nchm8123 时间: 2018-6-29 14:22
楼主真的很有心啊，帮助大家学习啊。。感谢了。。。。

作者: jackstrong 时间: 2018-7-10 16:51
感谢分享

作者: lhj200301 时间: 2018-9-12 11:03
向楼主学习中

作者: 八月份的前奏 时间: 2018-10-24 21:12
学习了，非常好

作者: tang-tang 时间: 2018-10-25 11:03
我很有兴趣，也想看看学习下，谢谢

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