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标题: 企业所得税纳税调整案例解析 [打印本页]

作者: 朵朵爸 时间: 2009-9-9 06:40
标题: 企业所得税纳税调整案例解析
　【案例】
　　某市一家电生产企业为增值税一般纳税人，2008年度企业全年实现收入总额9000万元，扣除的成本、费用、税金和损失总额8930万元，会计利润总额70万元，已缴纳企业所得税14.6万元。为降低税收风险，在2008年度汇算清缴前，企业聘请某会计师事务所进行审计，发现有关问题如下：
　　（1）已在成本费用中列支的实发工资总额为1000万元，并按实际发生数列支了福利费210万元，上缴工会经费20万元并取得《工会经费专用拨缴款收据》，职工教育经费支出40万元。
　　（2）企业年初结转的坏账准备金贷方余额1.6万元，当年未发生坏账损失，企业根据年末的应收账款余额200万元，又提取了坏账准备金2万元。
　　（3）收入总额9000万元中含国债利息收入5万元，向居民企业投资收益10万元（被投资方税率25%），来自于境外甲国的投资收益16万元（已按被投资方税率20%缴纳了所得税）。
　　（4）当年1月向银行借款200万元购建固定资产，借款期限2年。购建的固定资产于当年8月31日完工并交付使用（不考虑该项固定资产折旧），企业支付给银行的年利息费用共计12万元，全部计入了财务费用。2008年1月1日向境内关联企业乙企业发行债券1000万元，按银行利率支付年利息60万元（银行利率6%），全部计入了财务费用。根据企业提供的资料，会计师事务所审核确认不符合独立交易原则。已知该企业从乙企业取得的债权性投资1000万元，取得权益性投资200万元，乙企业实际税负低于该企业，假设该企业无其他投资方。
　　（5）企业全年发生的业务招待费用65万元，业务宣传费80万元，技术开发费320万元，全都据实作了扣除。
　　（6）12月份，以使用不久的一辆公允价值53万元的进口小轿车（固定资产）清偿应付账款60万元，公允价值与债务的差额，债权人不再追要。小轿车原值60万元，已提取了折旧15%，清偿债务时，企业直接以60万元分别冲减了应付账款和固定资产原值（该企业不属于增值税抵扣试点范围）。
　　（7）该公司新研发的家电40台，每台成本价5万元，不含税售价每台10万元，将10台转作自用，另外30台售给本厂职工。账务处理时按成本200万元冲减了库存商品，未确认收入。
　　（8）12月份转让一项自行开发专用技术的所有权，取得收入700万元，未作收入处理，该项无形资产的账面成本10万元也未转销。
　　（9）12月份通过当地政府机关向贫困山区捐赠家电产品一批，成本价35万元，市场销售价格45万元，企业核算时按成本价值直接冲减了库存商品，按市场销售价格计算的增值税销项税额7.65万元与成本价合计42.65万元计入（营业外支出）账户。
　　（10）12月份，企业购买了一项金融资产，将其划分为“可供出售的金融资产”，期末该项金融资产公允价值升高了55万元，企业将其计入了“公允价值变动损益”科目。
　　（11）“营业外支出”账户中还列支工商年检滞纳金3万元，合同违约金6万元，给购货方的回扣12万元，环境保护支出8万元，关联企业赞助支出10万元，全都如实作了扣除。
　　要求：按顺序回答下列问题（金额单位为万元，保留两位小数）。

作者: test123 时间: 2010-4-28 17:32
刚好遇到这个问题来看看

作者: 草原之马 时间: 2010-5-5 15:35

非常好，我要好好学习学习

作者: sadan132 时间: 2010-8-25 03:35
标题: 1
好的，可以看一下，不知道答案怎么样

作者: hongdandan 时间: 2010-9-4 18:02
顶顶顶！

谢谢

作者: czh1133 时间: 2010-9-7 20:28
看看。。。。学习一下

作者: 天地一沙鸥 时间: 2010-9-13 23:28
实战例题，既要理论扎实，又要实践过硬。

作者: 阿绿星空 时间: 2010-9-15 14:47
想学习一下了

作者: 徐秀花 时间: 2010-9-24 14:25
新手上路，多多指教，谢谢

作者: 林远芬 时间: 2010-9-29 16:10
多多学习，每天进步一点。

作者: duyiwuer 时间: 2010-10-29 09:26
实战例题好好学习

作者: xiejiahuistc 时间: 2010-11-17 22:37
标题: 2
LZ有没有更多的关于企业所得税调整的题目

作者: 天柱山人 时间: 2011-4-5 10:16
看一看案例

作者: cxp6893 时间: 2011-4-6 15:34
非常好，我要好好学习学习11111

作者: THM3311 时间: 2011-4-7 19:11
好好学习学习

作者: 彩云飞峰 时间: 2011-4-22 10:08
实务性的东东值得一学。

作者: 江苏 时间: 2011-4-29 09:44
学习学习........

作者: 陈刚刚 时间: 2011-5-16 14:38
所得税清算是要学习的

作者: cqjjds 时间: 2011-6-4 15:38
ding 多多学习

作者: aomen521 时间: 2011-12-29 10:54
谢谢分享

作者: 学无疆 时间: 2012-3-23 10:38
要看答案

作者: 活到老学到老 时间: 2012-11-27 16:15
不学习不行啊！天天学

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