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标题: 【118号专题】企业奖励员工旅游费怎么入帐的?（原创） [打印本页]

作者: 云中飞 时间: 2009-4-26 15:11
标题: 【118号专题】企业奖励员工旅游费怎么入帐的?（原创）

企业奖励员工旅游费怎么入帐的?（原创）

财税［２００４］１１号规定：企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

旅游费的入帐凭证是什么?

(1)旅游发票
(2)会议费的发票 (形式重于实质，真实性)
(3)以企业工会组织的形式，列入工会经费。
(4)差旅费形式报销
(5)以上都不对
旅游费是与生产经营无关的支出，不能进管理费用，如果进福利费，也不能进税前扣除的，职工福利费的列支范围：国税函[2009]3号
三、关于职工福利费扣除问题
　　《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费，包括以下内容：
　　(一)尚未实行分离办社会职能的企业，其内设福利部门所发生的设备、设施和人员费用，包括职工食堂、职工浴室、理发室、医务所、托儿所、疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用和福利部门工作人员的工资薪金、社会保险费、住房公积金、劳务费等。
　　(二)为职工卫生保健、生活、住房、交通等所发放的各项补贴和非货币性福利，包括企业向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。
　　(三)按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。
还是把旅游费发现金，
以现金发放表做为入帐凭证，能进税前扣除。
如果以旅游发票入帐，不能税前扣除。
当然是要交个人所得税了。这总比要交个人所得税，又不能税前扣除强吧。

作者: 银河飞雪 时间: 2009-4-26 15:41
企业奖励优秀员工旅游的情况很多公司都存在

我们公司每年年底也有类似情况，每个项目交付的时候都会组织员工出国旅游，也算是对员工辛苦工作完成一个项目的肯定和奖励。

这方面费用的支出确实需要好好的进行筹划

作者: 1126自强不息 时间: 2009-4-26 22:39
问：最近流传关于“公司奖励职员旅游也要交纳个税”这种讲法。我想请教如果公司组织一年一度的郊游且费用全部由公司承担，每人费用约为人民币900元。那么，员工还需要交纳个税吗？
广州12366答：答：1、根据《财政部国家税务总局关于企业以免费旅游方式提供对营销人员个人奖励有关个人所得税政策的通知》（财税［2004］11号）规定，按照我国现行个人所得税法律法规有关规定，对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对其他人员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。
2、现行个人所得税法规定的工资、薪金所得的内涵，它不仅是指工资、奖金，还包括各种津贴、补贴，比如：特殊行业的津贴及补贴（主要是指井下、高温、野外、保健等津贴）、边远地区补贴、营养补贴、伙食补助等（税收法规、政策规定的一些特殊免税津贴、补贴除外），以及与任职、受雇有关的其他所得也包括在内。
根据《中华人民共和国个人所得税法》免纳个人所得税的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；具体是指由于某些特定事件或原因而给纳税人本人或其家庭的正常生活造成一定困难，其任职单位按国家规定从提留的福利费或者工会经费中向其支付的临时性生活困难补助。下列收入不属于免税的福利费范围，应当并入纳税的工资、薪金收入计征所得税：①从超出国家规定的比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；②从福利费和工会经费中支付给本单位职工的每人都有的补贴、补助；③单位为个人购买汽车、住房、电子计算机等不属于临时性生活困难补助性质的支出。
因此，公司组织的人人有份的免费旅游，不属于免税的福利费范围，应当并入纳税的工资、薪金收入计征所得税。

我这样考虑也这样做：一部分用差旅费列支，一部分发职工困难补贴，实在不好列支的用单位内帐处理，我肯定绝大多数单位有内帐，就是专门针对不好处理的才设立的。

作者: ZHOUYUE 时间: 2009-4-27 10:59
这方面费用的支出确实需要好好的进行筹划

作者: 太阳鱼 时间: 2009-4-27 17:04
值得好好想想，怎样做才避税。

作者: 银河飞雪 时间: 2009-4-27 17:29
我肯定绝大多数单位有内帐

我倒是觉得应该在50％以下，我也做过好多公司了，还没有遇到过内账的事情

作者: libaoarmy 时间: 2009-4-28 08:09
标题: 回复 1# 的帖子

这个问题我看合适。

作者: 菜豆腐 时间: 2009-4-28 12:00
旅行社的开票项目，能不能变通。能不能靠一下会议或者考察等。

作者: 凤宇 时间: 2009-4-29 11:55
最好通过工会统一组织，或者以其他发票替代。

作者: 菜豆腐 时间: 2009-4-29 15:03
我没有学习好，重新学习了一次。我检讨上次发帖说粗话。

作者: 黑羽 时间: 2009-5-5 23:57

原帖由 1126自强不息 于 2009-4-26 22:39 发表
问：最近流传关于“公司奖励职员旅游也要交纳个税”这种讲法。我想请教如果公司组织一年一度的郊游且费用全部由公司承担，每人费用约为人民币900元。那么，员工还需要交纳个税吗？
广州12366答：答：1、根据《财政 ...

内帐资金的来源有哪些？内帐就是小金库啰？呵呵

作者: 黑羽 时间: 2009-5-6 00:00
旅行社开的会议费、培训费等名义的发票能挺得住吗？

作者: 悠闲自得 时间: 2009-5-15 23:03
对旅游费用和以会议名议的旅游应该加以区分，以免税前不得扣除。

作者: 冰会计 时间: 2009-5-18 15:03
我认为看你的老板是否能理解财务人员的辛苦,如果理解帮老板就将其中的部分按差旅费处理,另一部分按职工奖励处理.

作者: 冰会计 时间: 2009-5-18 15:05
但一定要记住:报销的票据里绝对不能出现旅行社的发票.

作者: jmgzf 时间: 2009-5-18 15:53
全部让旅行社开成会务费的发票就行了，境外的就写成开董事会了，这种情况在上市公司都常见呢，当然相关的会议通知等还是需要附一下的。大家以为如何呢？

作者: 云中飞 时间: 2009-5-18 21:11
旅行社开成会务费的发票可以吗？

作者: 智诚 时间: 2009-5-18 22:02
我觉得需要注意2点：
1、旅行社的发票一定不要报销。旅行社的发票是不能税前扣除的。
2、公司员工旅游不要全体一起行动，最好分批、分次以全员销售的名义差旅费报销

作者: 友邦陈 时间: 2009-5-20 07:38

原帖由 菜豆腐 于 2009-4-28 12:00 发表
旅行社的开票项目，能不能变通。能不能靠一下会议或者考察等。

只要是旅行社开出的票价，就是你写会务费或者考察费，税局也会认定你是旅游支付的款项

作者: 财务人 时间: 2009-5-20 10:01
好好学习，天天向上！！

作者: fanyingji 时间: 2009-5-20 15:28
这个问题在很多公司都会出现，关键看公司财务如何处理！

作者: 舟山宋军颉 时间: 2009-5-20 17:30
学习一下呵呵这个是要好好看看

作者: 少林旋风 时间: 2009-6-21 10:02
旅行社的开票项目，能不能变通。能不能靠一下会议或者考察等。
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=12808

作者: 曹希 时间: 2009-6-26 16:55
最好走到会议费中，让你们的办公室出一个会议纪要，和时间、人，开个项目研讨会，花了几十万还是可以说的过去的。时间段可以加长，让旅游公司给你开会议发票，拟造一个旅游公司代订酒店的合同就OK了，呵呵，纯属个人意见

作者: lq323cn 时间: 2009-6-28 10:39
我觉得个税是少不了要交的，但是怎么做才可以税前列支呢

作者: 雪泥鸿爪 时间: 2009-6-29 15:29

原帖由 lq323cn 于 2009-6-28 10:39 发表
我觉得个税是少不了要交的，但是怎么做才可以税前列支呢

那就造到工资表里，然后再转到旅行社支出。

作者: zxl800810 时间: 2009-7-5 18:23
好帖学习了

作者: 冰会计 时间: 2009-7-6 11:59
拟造一个旅游公司代订酒店的合同，可以解决住宿费的问题，会务费的问题不是旅游公司可以代理的，另外，出去玩主要的开支是景点门票、景观门票等。
是否可以大家探讨一下？

作者: 笨鸟先肥 时间: 2009-7-10 15:53
实际工作中，我是一部分进入差旅费，一部分进入福利费的。

作者: 经适房 时间: 2009-7-21 09:30
有什么好方法，大家拿出来借鉴

作者: 188fc 时间: 2009-7-22 20:23
学习下！

作者: 王兰 时间: 2009-9-10 20:30
我也很想知道如何处理。还有更好的解决方法吗

作者: 王兰 时间: 2009-9-10 20:36
只要是旅行社开出的票价，就是你写会务费或者考察费，税局也会认定你是旅游支付的款项

作者: gzchenjl 时间: 2010-1-1 19:10
学习了，好贴，赞一个

作者: 为了财富面奋斗 时间: 2010-1-2 20:09
学习了，学习了，学习了！

作者: 阿楠 时间: 2010-1-2 21:56
支持,不能直接用旅行社开出的票价.走差旅费和其他的更好,附上一些记要等.学习各位的意见

作者: 威海本溪人 时间: 2010-1-3 13:52
走工会经费怎么样?前提是工会经费要有余额

作者: 工作愉快 时间: 2010-1-3 14:14
学习中。。。。。。

作者: 迷糊兔 时间: 2010-1-3 19:06
个人觉得自己拟定会议通知会议记录之类的文件然后旅行社开会务费发票还是可行的

作者: langzi3000 时间: 2010-1-3 20:32
国有公司就按实际来做并缴税，私人公司买张其他发票，充平现金就可以了

作者: 陈健 时间: 2010-1-5 14:25
学习,又学到新知识了

作者: 小彬 时间: 2010-1-5 14:52
这方面真的要好好学习了

作者: 飞上云的鸟 时间: 2010-1-5 15:11
直接入福利费，这个税务局有答复的

作者: 袁金华 时间: 2010-2-23 11:00
实在不好列支的用单位内帐处理，我肯定绝大多数单位有内帐，就是专门针对不好处理的才设立的。

作者: zy_zyu 时间: 2010-2-24 14:30
首先不能用旅行社的发票，旅游发票写成会务或差费都是有风险的，不能税前扣除。能入会务费是最好的。但必须是其它业务发票或酒店的会务发票。旅游前可与旅行社谈好，现在很多旅行社是下属有承担会议的公司的，能开会务发票。
还要注意附会议通知、会议协议、会议记要，照片这些也行

作者: pandahxf 时间: 2010-2-25 16:02
看到，学习一下，谢谢

作者: chr123456 时间: 2010-3-14 00:05
我没有学习好，重新学习了一次

作者: 爱在心上 时间: 2010-3-24 15:42
我公司是这样处理的，一部分进入福利费，一部分进入差旅费了，不知道这样处理有没有什么错误。当然这都是我们自己出去的，没有通过旅行社。

作者: yanlu888 时间: 2011-12-6 23:05
培训费会务费

作者: phoebe 时间: 2012-3-26 13:31
我公司是这样处理的，一部分进入福利费，一部分进入差旅费了，不知道这样处理有没有什么错误。当然这都是我们自己出去的，没有通过旅行社。

作者: 阿土伯1982 时间: 2012-3-27 13:54
不愧是专家

作者: tienan2002 时间: 2012-3-31 08:20
学习了

作者: HNKJR 时间: 2012-4-9 18:18

银河飞雪发表于 2009-4-27 17:29
我肯定绝大多数单位有内帐

我倒是觉得应该在50％以下，我也做过好多公司了，还没有遇到过内账的事情

是的，你说的对。据我所知。

作者: jk123 时间: 2013-4-13 18:25
听君一席话,胜读十年书

作者: 渴望学习 时间: 2013-4-13 19:58
先回复！！！

作者: 渴望学习 时间: 2013-4-13 21:02
后学习！！！

作者: sqyxy 时间: 2013-7-22 16:13
学习一下。

作者: 诸晓棣 时间: 2013-7-22 16:21

HNKJR 发表于 2012-4-9 18:18
是的，你说的对。据我所知。

我们都是中国人

作者: liqing3303 时间: 2013-8-16 16:24
到底应该怎么处理？我还没弄明白

作者: 日升 时间: 2013-8-25 20:51
需要考虑缴纳税收的因素。

作者: reset 时间: 2013-9-6 09:37
学习中！

作者: reset 时间: 2013-9-6 09:37
学习中！:

作者: 水手 时间: 2013-9-12 16:43
我这基本上这个费用税审时都调减了，短程旅游走工会经费没问题，出国根本不可能。

作者: zhuhaiyang 时间: 2013-9-29 17:37
谢谢楼主!

作者: spring0729 时间: 2013-10-8 12:29
进来学习，谢谢

作者: 涵琳 时间: 2015-6-16 15:22
这个议题值得探讨

作者: 错落的黄昏 时间: 2015-9-21 15:55
最好通过工会统一组织，或者以其他发票替代。

作者: 梓尧 时间: 2015-12-13 21:26
学习借鉴

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