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标题: 年度所得税汇算中未收发票的成本确认？ [打印本页]

作者: 我心无双 时间: 2009-3-13 12:14
标题: 年度所得税汇算中未收发票的成本确认？
案例：某装饰公司（按建安会计核算）承接一个项目，总工程款50000元，已收工程款40000元，已开建安发票30000元，成本发生25000元，成本是装修队长暂借款均无发票。账务已处理：
1，收入
借:银行存款 40000
贷:预收账款10000
主营业务收入30000
2，成本
借：其他应收款——施工队长 25000
贷：银行存款 25000

本来工程可以到完工结算时确认收入，但由于原会计已确认收入。
现年末所得税汇算，收入30000，成本0
按税法规定：1，所得税按权责发生制原则，已发生的成本费用，如果是属于当期成本费用，不论款项是否已付，均计入当期。反之如果不属于当期成本费用，不论款项是否已付，均不计入当期。
2，成本列支必须有合法有效的凭证。（发票）

现问：在年度所得税汇算时如何调整？

[ 本帖最后由我心无双于 2009-3-13 12:15 编辑 ]

作者: 蔻子 时间: 2009-3-14 10:11

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作者: 酷网飞雁 时间: 2009-8-21 19:33
标题: 可发这样做
年末交所得税之前，你先与施工队长结帐，那不就有发票了吗，成本就有着落了

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