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标题:
分包与挂靠
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作者:
郑先生
时间:
2009-2-14 11:31
标题:
分包与挂靠
这是有关分包挂靠会计处理的例子,欢迎讨论
第一种情况分包
设工程合同为
3000
万,毛利
10%
,其中
500
万分包
1,
乙方开具
3000
万工程发票给甲方
借:主营业务成本
2700
工程施工
—
毛利
300
贷:主营业务收入
3000
2,
收到甲方工程款
借:银行存款
3000
贷:应收账款
3000
3,
工程结算确认
借:应收账款
3000
贷:工程结算
3000
4,
纳税申报
自营部分(
2500
万)
代扣代缴部分(
500
万)
借:营业税金及附加
78
借:其他应收款
15.6
贷:应交税费
—
营业税
75
贷:应交税费
—
代扣代缴
—
营业税
15
应交税费
—
城建税
0.75
应交税费
—
代扣代缴
—
城建税
0.15
应交税费
—
教育费附加
2.25
应交税费
—
代扣代缴
—
教育费附加
0.45
5,
付款给分包方
借:工程施工
—
分包
500
贷:银行存款
484.4
贷:其他应收款
15.6
6,
总包方开具代扣代缴完税证明给分包方,分包方不用再缴税。对于分包方:
借:营业税金及附加
15.6
贷:应交税费
—
营业税
15
应交税费
—
城建税
0.15
应交税费
—
教育费附加
0.45
借:应交税费
—
营业税
15
应交税费
—
城建税
0.15
应交税费
—
教育费附加
0.45
贷:其他应付款
—
应付代扣代缴税金
16.5
第二种情况分包
设工程合同为
3000
万,毛利
10%
,其中
500
万分包
1,
乙方开具
3000
万工程发票给甲方
借:主营业务成本
2700
工程施工
—
毛利
300
贷:主营业务收入
3000
2,
收到甲方工程款
借:银行存款
3000
贷:应收账款
3000
3,
工程结算确认
借:应收账款
3000
贷:工程结算
3000
4,
纳税申报(
3000
万)
借:营业税金及附加
93.6
贷:应交税费
—
营业税
90
应交税费
—
城建税
0.9
应交税费
—
教育费附加
2.7
5,
付款给分包方(分包方开
0
税发票给总包方)
借:工程施工
—
分包
500
贷:银行存款
484.4
其他应收款
15.6
借:其他应收款
15.6
贷:营业税金及附加
15.6
6,
分包方开
0
税发票给总包方,分包方不用再缴税。对于分包方:
借:营业税金及附加
15.6
贷:应交税费
—
营业税
15
应交税费
—
城建税
0.15
应交税费
—
教育费附加
0.45
借:应交税费
—
营业税
15
应交税费
—
城建税
0.15
应交税费
—
教育费附加
0.45
贷:其他应付款
—
应付代扣代缴税金
16.5
第三种情况挂靠
设工程合同为
3000
万,挂靠手续费为
3%
。
1,
收到甲方工程款
3000
万
借:银行存款
3000
贷:预收账款
3000
2,
付款给挂靠方(挂靠方自己开全税发票,收款联给被挂靠方)
借:预收账款
3000
贷:其他业务收入
90
银行存款
2910
3,
其他业务收入
90
万缴纳营业税及附加
借:营业税金及附加
4.68
贷:应交税费
—
营业税
4.5
应交税费
—
城建税
0.045
应交税费
—
教育费附加
0.135
第四种情况挂靠
设工程合同为
3000
万,挂靠手续费为
3%
,金额
90
万。
1,
挂靠方开具
3000
万工程发票给甲方,收款联给被挂靠方
借:主营业务成本
2910
工程施工
—
毛利
90
贷:主营业务收入
3000
2,
收到甲方工程款
借:银行存款
3000
贷:预收账款
3000
3,
工程结算确认
借:预收账款
3000
贷:工程结算
3000
4,
扣除管理费给付挂靠方
借:工程施工
—
承包
2910
贷:银行存款
2910
5,
结转工程施工
借:工程结算
3000
贷:工程施工
—
承包
2910
工程施工
—
毛利
90
6,
对管理费收入
90
万纳税申报(
5.2%
)
借:营业税金及附加
4.68
贷:应交税费
—
营业税
4.5
应交税费
—
城建税
0.045
应交税费
—
教育费附加
0.135
作者:
威海本溪人
时间:
2009-3-4 16:22
标题:
精辟
高手,需多多向你请教
作者:
威海本溪人
时间:
2009-3-4 16:26
标题:
高手
高手,向你学习
作者:
高跟鞋0号
时间:
2009-3-20 16:29
高手高手高手高手高手
作者:
科华
时间:
2009-3-21 16:12
还在学习中,高人
作者:
北矿磁材
时间:
2009-3-23 21:48
楼主差矣,只有乙方开票给甲方的,哪有挂靠方开给甲方的,这不是与施工合同矛盾,不打自招是挂靠吗,要知道,法律上是严禁挂靠的
作者:
波浪王
时间:
2009-4-2 17:24
挂靠税金也应按3000万缴税,
作者:
菜豆腐
时间:
2009-4-23 13:36
敬礼 向你学习
作者:
积累知识
时间:
2009-7-6 12:20
我以前所在公司是总包方,付款给分包方时要代扣代缴5.75%:营业税及附加3.12,个人所得1.4%.企业所得1.2%,印花税0.03%.
作者:
酷网飞雁
时间:
2009-8-8 12:12
标题:
回复 1# 的帖子
第四种情况下,工程施工成本2910万元没有发票,所得税怎么办,请高手指点
作者:
chyf1976
时间:
2009-8-8 23:29
我以前所在公司是总包方,付款给分包方时要代扣代缴5.75%:营业税及附加3.12,个人所得1.4%.企业所得1.2%,印花税0.03%.
作者:
虚心的人
时间:
2009-8-8 23:31
高手啊,向你学习了。。。。。。。。。。。。
作者:
ddpdq20010712
时间:
2009-8-14 20:29
敬礼 向你学习
作者:
lonely-35
时间:
2009-8-18 14:57
提示:
作者被禁止或删除 内容自动屏蔽
作者:
朱壹唐
时间:
2009-11-5 23:53
标题:
学习,支持
支持,学习
作者:
crjcrj
时间:
2010-3-20 14:17
第3种做法好像有点不妥吧,光有收入,没有成本,不配比啊
作者:
huangzan0309
时间:
2010-3-29 21:11
这里来学习的人真不少
作者:
王刚毅
时间:
2010-3-29 21:17
标题:
回复 1# 的帖子
高手,需多多向你请教
作者:
thomasfang
时间:
2010-4-23 17:21
有点怪
作者:
逸心如意
时间:
2010-5-20 15:07
这个终于不用回复,不用下载了。先谢一个,再慢慢看
作者:
hongdandan
时间:
2010-7-1 23:22
真的不错呦!顶顶顶
作者:
周利强
时间:
2010-8-21 15:26
敬礼 向你学习
作者:
张振朋
时间:
2010-8-24 13:18
谢谢楼主啊..................
作者:
蓝色米
时间:
2010-9-3 16:00
参考探讨学习中
作者:
mapan2008
时间:
2011-11-28 14:24
厉害,真给力
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