新手求助！招待费等扣除

崔奕涵

我是新手，对招待费用什么扣除这方面一直都很不明白，招待费不是有规定不能超过年销售净额的XX吗？但是每个月报销招待费都是全报的，我也没看见老会计按比例呀，做账的时候有多少就做多少了！所以我很迷糊，不知道招待费扣除是什么意思？

路漫漫

会计做帐肯定是全做了，你说的是扣除是指所得税汇算清缴时扣除，只是在表上调增而已，是税务处理，和会计帐务处理无关。

威海本溪人

平时该怎么进账还是怎么进账，只不过涉及所得税申报时，在纳税申报表上进行调整

春天到来

《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。也就是说，企业至少要自己承担4成的业务招待费。这是新税法作出的一项重要变化。 　　某企业（内资）2006年度取得主营业务收入2100万元，其他业务收入300万元，本年度在管理费中共列支业务招待费30万元。根据新税法规定，可税前扣除的业务招待费＝30×60%＝18（万元），但最高扣除限额＝2400×5‰＝12（万元），故只能扣除业务招待费12万元，应调增应纳税所得额18万元（30－12）。

崔奕涵

哦~这样啊，知道了~谢谢各位前辈

czcandy

平时照常扣税，只是在第五次申报即平时说的汇算清缴时才需做纳税调整，账务处理不变。

阳光季节01

春天回答的很详细了，向你学习。