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标题: 朋友面试的考题，请大家帮忙做一下子 [打印本页]

作者: 数字人 时间: 2008-12-13 22:05
标题: 朋友面试的考题，请大家帮忙做一下子
甲公司与丙公司在2007年5月签订一咨询服务合同：由甲公司为丙公司提供咨询服务，合同总金额200万元。2007年6月，丙公司根据合同规定向甲公司支付定金40万元。2007年7月，甲公司向丙公司开具发票，金额为90万元，2007年8月丙公司支付第二笔咨询费50万元。2007年9月甲公司向丙公司开具第二张发票70万元。2008年9月，双方发生业务纠纷，经协商，双方决定中止合同的履行，同时，丙公司退回2007年9月由甲公司开具的70万元发票。
请根据以上业务内容，编制甲公司完整帐务处理的会计分录，相关税务处理的会计分录。简要说明甲公司在编制2008年三季度决算报表时，因发生业务纠纷所应调整的相关报表项目（只分析资产负债表，利润表，利润分配表）

作者: lxb 时间: 2008-12-14 13:22
供参考：
一、编制甲公司完整帐务处理的会计分录：
1、2007年6月
A.借：银行存款 40
  贷：预收账款 40
B.借：应收账款50
预收账款40
贷：主营业务收入90
C.借：主营业税金及附加5.085
贷：应交税金——营业税4.5
               ——城建税0.315
      其他应交款——教育附加0.135
               ——地方教育费0.045
               ——副调基金0.09
2、2007年8月
借：银行存款 50
  贷：应收账款50
3、2007年9月
A.借：应收账款70
贷：主营业务收入70
B.借：主营业税金及附加3.955
贷：应交税金——营业税3.5
               ——城建税0.245
      其他应交款——教育附加0.105
               ——地方教育费0.035
               ——副调基金0.07
4、2008年9月
A.借：以前年度损益调整70
贷：应收账款70
B. 借：应交税金——营业税3.5
               ——城建税0.245
      其他应交款——教育附加0.105
               ——地方教育费0.035
               ——副调基金0.07

贷：以前年度损益调整3.955
C.借：应交税金——所得税21.79
贷：以前年度损益调整21.79
   D.借：利润分配——未分配利润44.255
      贷：以前年度损益调整44.255
   E. 借：盈余公积——法定盈余公积4.4255
         法定公益金2.2128
      贷：利润分配——未分配利润6.6383
二、简要说明对甲公司在编制2008年三季度决算报表的影响
A.影响资产负债表：“应收账款”期初数减少70万；“应交税金” 期初数减少25.745万；“未分配利润” 期初数减少37.6167万；“盈余公积” 期初数减少6.6383万；
   B. 影响利润表：无。
C. 影响利润分配表：年初未分配利润减少37.6167万

作者: 数字人 时间: 2008-12-14 14:47
先谢过,

谢谢lxb的热情解答! 赞一个

另我在05年做了一笔印花税缴纳分录

我刚看到这个题的时候由于审题不认真把08年9月发生纠纷看成07年9月份了,所以没有通过损益调整,直接在当月把收入和税金冲回,报表也只是影响当期的数据,呵呵!但是在和朋友探讨的时候发现我看错了,当时第一反映就是应该通过以前年度损益调整,做法当然就是和你相同的,可是我的朋友提出疑问:通过以前年度调整科目的依据是什么呢?既不属于政策变更追溯调整,又不属于资产负债日后事项,也不属于会计差错,那么我们这样处理是不是就没有依据了呀!是不是我刚一开始审题错误的时候处理思路是正确的呢?

作者: lxb 时间: 2008-12-14 17:54
由于不知道你们终止业务合同的具体内容，个人观点：
估计应该属于：属于“前期差错”中的“提前确认尚未实现的收入或不确认已实现的收入”的情况。

确认收入必须满足：（１）企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；（２）企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制；（３）收入的金额能够可靠地计量；（４）相关的经济利益很可能流入企业；（5）相关的已发生或将要发生的成本能够可靠地计量。

你的案例中确认收入时：“相关的经济利益很可能流入企业”条件不满足。

作者: 数字人 时间: 2008-12-17 09:54

再次感谢!

作者: tzpyl 时间: 2011-11-2 16:24
很想知道一下,有什么

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