第四节 建筑行业企业所得税实务处理与案例解析
建筑行业企业收入政策解析
(一)劳务收入--完工进度法
(二)租赁收入
(三)利息收入、债券收入等
(四)接受捐赠收入
股权转让收入(五)
(六)财政补贴收入
建筑行业成本费用扣除实务处理
(一)建筑施工企业税前扣除凭证要求
(二)成本费用扣除比例
三)建筑企业“暂估入账”涉税风险解析
(四)人工费用税前扣除问题(工资、劳务费)
(五)职工福利费与防暑降温费扣除问题
三、建筑行业企业资产折旧政策解析
(一)折旧税前扣除基本规定
(二)新购进设备器具一次性税前扣除政策
(三)中小微企业设备器具所得税税前扣除政策解析
(四)关于资产折旧税前扣除报表填报解析
四、建筑行业企业资产损失税前扣除政策解析
(一)资产损失概念解析
(二)资产损失10种情形汇总
五、关于建筑行业企业所得税核定征收问题问题
1.纳税人发生哪些情形可以核定征收企业所得税?
问题2.哪些情形需要核定其应税所得率?
问题3.税务机关可采用哪些方法核定征收企业所得税?
问题4.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额如何计算?
问题5.核定征收企业所得税应税所得率如何确定?
问题6.核定征收企业所得税具体程序如何办理?
问题7.实行核定征收企业所得税应注意哪些事项?
问题8.纳税人实行核定应税所得率方式，如何申报纳税?
问题9.纳税人实行核定应纳所得税额方式，如何申报纳税?稽查案例解析--某“建筑企业”被税务机关核定补税420万余元
六、跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题
七、建筑企业境外承包工程税收抵免扣除问题
八、建筑行业企业所得税典型问题归纳总结
企业未按企业会计准则、会计制度和税法规定确认收入分存在税会差异未进行纳税调整(三)预收账款没有及时结转收入
(四)申报的施工项目数量存在问题(五)企业未按规定结转成本问题