房地产会计网

标题: 关于房地产开发企业预缴税款抵减问题的求助 [打印本页]

作者: tangyunf 时间: 2017-9-21 10:03
标题: 关于房地产开发企业预缴税款抵减问题的求助
文字表达能不咋的，直接举一例，

A房地产开发公司开发建设B项目，全部房源就3套房，房号为101、102、103，2017年1月取得预售证，并在当月取得如下预收款：收取101房款1000万元，收取102房款1500万元，收取103房款2000万元（全款）。

2017年2月申报并缴纳上月（1月份）税款

4500÷（1+11%）×3%=121.62万元

2017年10月竣工，符合交房条件，

2017年10月，103业主办理交房手续，开具销售发票，假设进项税额为50万元。则2017年11月应如何交纳增值税（a、b两方案）：

a方案

销项税2000÷（1+11%）×11%=198.2万元

进项税50万元

抵减预缴121.62万元

2017年11月应申报并缴纳上月（10月份）增值税款为：

198.2-50-121.62=26.58万元

b方案

销项税2000÷（1+11%）×11%=198.2万元

进项税50万元

抵减预缴 54.05万元（对应103房预收账款2000万，2000÷（1+11%）×3%=54.05万）

2017年11月应申报并缴纳上月（10月份）增值税款为：

198.2-50-54.05=94.15万元
请问上述两方案应选择哪种方案？在线等待

作者: jzh600199 时间: 2017-9-21 10:26
个人认同b，但报税系统应该都可以操作

作者: 清茶绿水 时间: 2017-9-21 15:52
我会使用A方案操作。

作者: 小东 时间: 2017-9-22 15:31
应该选择A方案。增值税是以公司进行核算的，企业预缴的增值税可以抵减企业的销项税额和简易计算金额。

作者: tang-tang 时间: 2017-10-10 09:46
谢谢啦，受益，税法文中还真没有太细说预缴抵扣细项，如果系统也支持的化，我支持A案，我也期待版主再发新进展，多谢了，

作者: 丫乐 时间: 2020-8-14 16:27
为什么不抵减进项税额50万？

作者: rakehell78 时间: 2025-2-8 14:12
可以抵减预缴的增值税，不需要按房号来抵减。

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)