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标题: 超标的差旅费，增值税进项税如何抵扣？ [打印本页]

作者: 许仙 时间: 2017-9-11 15:12
标题: 超标的差旅费，增值税进项税如何抵扣？

超标的差旅费，增值税进项税如何抵扣？

      海安一家公司业务人员到深圳出差，发生住宿差旅费10600元，取得合法有效的增值税专用发票，发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准，按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问，该公司应该抵扣多少增值税进项税额？

公司总裁徐总认为，应该抵扣600元进项：
借：管理费用——差旅费 9400
应交税费——增（进）  600
贷：银行存款                10000

公司总裁吉总认为，应该抵扣566.04元进项：
借：管理费用——差旅费 9433.96
应交税费——增（进）  566.04
贷：银行存款                10000

税务师事务所认为：
借：管理费用——差旅费 10000
应交税费——增（进）  600
贷：银行存款                10000
营业外收入                600

（来源：南通中翰）

作者: 吴兰珍 时间: 2017-10-4 22:21

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