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标题: 增值税环境下房地产企业增值税的预交问题 [打印本页]

作者: 九鼎咨询王晓霞 时间: 2017-8-7 18:05
标题: 增值税环境下房地产企业增值税的预交问题
本帖最后由九鼎咨询王晓霞于 2017-8-7 18:05 编辑

增值税环境下房地产企业增值税的预交问题

一、增值税预缴

二、增值税预缴的地点

房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用，按照3%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。

三、其他税种预缴的规定

（一）土地增值税规定，纳税人转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税。适用增值税一般计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应纳税收入不含增值税销项税额；适用简易计税方法的纳税人，其转让房地产的土地增值税应纳税收入不含增值税应纳税额。为了方便纳税人，简化土地增值税预征税款计算，房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目的，可按照以下方法计算土地增值税预征计税依据；土地增值税预征的计税依据=预收款-应预缴增值税税款。例如，一般纳税人采取一般计税方法，预收款1000万，土地增值税预征率为2%，按照税法规定，预缴土地增值税为【1000-1000/（1+11）*3%】*2%=19.46，而非1000/（1+11%）*2%=18.02

（二）企业所得税规定，企业通过正式签订房地产销售合同或者预售合同所取得的收入，应确认为销售收入的实现。

注：企业所得税预缴时，部分税务机关明确按照不含税收入。例如，房企的预收账款111万（含税），按预计毛利预交企业所得税时，时按100计算20%，还是111万？

作者: 小东 时间: 2017-8-8 07:40
回复，学习一下。

作者: 韩冰冰 时间: 2017-8-8 09:05
学习一下

作者: 545143276 时间: 2017-8-8 11:22
学习再学习

作者: manson 时间: 2017-8-10 21:41
土地增值税预征的计税依据=预收款-应预缴增值税税款？

作者: 茗心219 时间: 2017-8-11 10:24
学习学习

作者: hui7825 时间: 2017-8-11 11:26
学习了

作者: yangcao 时间: 2017-8-17 10:15
看看高水平的

作者: xcwrm 时间: 2017-8-24 10:08
正有此问题需要了解，太好了

作者: 草根儿 时间: 2017-8-25 17:04
学习学习

作者: 草根儿 时间: 2017-8-25 17:05
学习了学习了

作者: marslexis 时间: 2017-9-5 11:35
学习一下

作者: 柠檬1号 时间: 2017-9-7 23:27
学习学习

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