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标题: 房地产企业一般计税方法国家税务总局2016年18号文件 [打印本页]

作者: tang-tang 时间: 2017-6-22 09:34
标题: 房地产企业一般计税方法国家税务总局2016年18号文件
财税2016年36号文件中的销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）/（1+11%）
与财税[2016]140号文件中七、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（财税〔2016〕36号）第一条第（三）项第 10点中“向政府部门支付的土地价款”，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。
这两条中有不一致的地方，包括土地受让人向政府部门支付的征地和拆迁补偿费用、土地前期开发费用和土地出让收益等。这部份是否可以抵扣，另外土地前期开发费用，是否就是相关的配套与契税等，这部分费用在扣除土地价款时，是按建筑面积分配抵扣吗，有了解的伙伴，请指导我一下。多谢！

作者: tang-tang 时间: 2017-6-22 10:12
抱歉，我之前没有说明，我是新项目，并且分期开发，工业分一、二期，商业也分一、二期，所以就以上提及的关于土地，及相关拆地补偿，土地前期开发费用和土地出让收益等，如何分配，如何抵扣，真诚求教大家了，

作者: hui7825 时间: 2017-6-23 11:20
学习学习

作者: hui7825 时间: 2017-6-26 08:59
学习了

作者: tang-tang 时间: 2017-6-26 09:34

hui7825 发表于 2017-6-26 08:59
学习了

期待另多伙伴来参与此话题。真诚求大家多多帮助。谢谢！

作者: regal 时间: 2017-6-26 16:51
谢谢分享

作者: regal 时间: 2017-6-26 16:53
学习学习

作者: 丰泽房地产 时间: 2017-6-28 08:15
学习学习，好好看看。

作者: Jandyz 时间: 2017-6-28 11:17
好好学习

作者: 任克部 时间: 2017-6-30 08:14
学习税法，提高认识

作者: 小东 时间: 2017-6-30 15:18
一、向政府部门支付的土地价款包括：
（1）土地出让金——这个没什么好说的。
（2）拆迁补偿费用——包括向政府和其他单位、个人支付的拆迁补偿
（3）土地前期开发费用——政府一级开发成本，九通一平、规划、勘察等前期开发费用；
（4）土地出让收益——政府取得的土地出让收益；
你所说的配套费和契税，目前没有规定可以扣除，不要擅自想象。
二、土地价款在不同项目中分摊
一次性取得土地，分期开发。
第一步：按占地面积，将可抵扣土地价款在不同期进行分摊。
第二步：将第一步算出来的可抵扣价款在已售面积和总可售面积中分摊。

作者: 君与习 时间: 2017-7-1 22:40
认真学习

作者: tang-tang 时间: 2017-7-3 09:57

小东发表于 2017-6-30 15:18
一、向政府部门支付的土地价款包括：
（1）土地出让金——这个没什么好说的。
（2）拆迁补偿费用——包括 ...

谢谢，收到回复十分感谢谢
向政府部门支付的土地价款包括：
（1）土地出让金——这个没什么好说的。
（2）拆迁补偿费用——包括向政府和其他单位、个人支付的拆迁补偿
（3）土地前期开发费用——政府一级开发成本，九通一平、规划、勘察等前期开发费用；
（4）土地出让收益——政府取得的土地出让收益；
你所说的配套费和契税，目前没有规定可以扣除，不要擅自想象。
你说的这个关于配套和契税等相关税费，不可扣除，在哪个文件中体现的呀，因为我当归入账时，把买地时的相关税费统一放到开发成本/土地成本/相关税费了，这可以不，

作者: 小东 时间: 2017-7-3 18:36

tang-tang 发表于 2017-7-3 09:57
谢谢，收到回复十分感谢谢
向政府部门支付的土地价款包括：
（1）土地出让金——这个没什么好说的。

文件规定了哪些可以扣除，没有规定哪些不能扣除。你要考虑哪些文件支持你扣除，而不是哪些文件明确规定了你不能扣除。
还有你要把会计和税务分开。你把相关税费放到土地成本中会计上没有问题，做法是对的。但是不代表你会计上把它确认为土地成本，你税务上就可以抵扣。

作者: tang-tang 时间: 2017-7-4 09:47

小东发表于 2017-7-3 18:36
文件规定了哪些可以扣除，没有规定哪些不能扣除。你要考虑哪些文件支持你扣除，而不是哪些文件明确规定了 ...

谢谢你啦！但是3）土地前期开发费用——政府一级开发成本，九通一平、规划、勘察等前期开发费用；
（4）土地出让收益——政府取得的土地出让收益；这些解悉我没有看到在哪号文件中写，140号文件中并没有解悉这部分，我跟你学习一下，谢谢你啦，

作者: 江苏 时间: 2017-7-4 13:35
学习学习

作者: Account_me 时间: 2017-7-4 17:07
学习了

作者: ally0428 时间: 2017-7-7 10:32
新成立的公司也遇到类似的问题，学习了

作者: tang-tang 时间: 2017-7-10 10:48

ally0428 发表于 2017-7-7 10:32
新成立的公司也遇到类似的问题，学习了

有些我们还是不太明确，因为文号中并没有完全列示细项呀，

作者: sidai 时间: 2017-7-11 11:25
不错，谢谢分享！

作者: tang-tang 时间: 2017-7-12 10:58

sidai 发表于 2017-7-11 11:25
不错，谢谢分享！

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