房地产会计网
标题: 老项目选择简易计税，如何进行账务处理？ [打印本页]
作者: wangchangpu 时间: 2016-6-2 17:21
标题: 老项目选择简易计税，如何进行账务处理？
最近笔者看了几家房地产企业营改增之后的科目设置，发现好几家企业设置了“应交税费——应交增值税（销项税额）-5%”这一核算科目，笔者非常诧异，急忙提出让企业修改科目设置。为什么？因为这一科目设置不符合税会的基本处理规定。
在增值税的核算中，非常严格地区分了“一般计税方法”和“简易计税方法”。“一般计税方法”适用的是税率，按照税率计算的是“销项税额”，销项税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算；“简易计税方法”适用的是征收率，按照征收率计算的是“应纳税额”，而非“销项税额”，应纳税额通过“应交税费——未交增值税”核算，而不能通过“应交税费——应交增值税（销项税额）”核算。
因此对于一般纳税人而言，对于房地产和建筑业老项目以及一些可以选择简易计税的项目，在核算时一定要通过“应交税费——未交增值税”核算。
【案例1】甲房地产公司对于房地产老项目A选择了简易计税方法，本月销售了10套房子（房屋已经交付业主），收到含税销售款1050万元，则账务处理为：
借：银行存款 1050万
贷：主营业务收入 1000万
应交税费——未交增值税 50万
【案例2】甲房地产公司对于房地产老项目B选择了一般计税方法，本月销售了10套房子（房屋已经交付业主），收到含税销售款1050万元，则账务处理为：
借：银行存款 1050万
贷：主营业务收入 945.95万（1050/1.11）
应交税费——应交增值税（销项税额） 104.05万（1050/1.11×11%）
作者: rakehell78 时间: 2016-6-5 23:17
回复看看...
作者: topjeep 时间: 2016-6-7 00:00
关注关注.......
作者: 森晨 时间: 2016-6-7 08:16
回复一下。
作者: 醉墨书田 时间: 2016-6-7 09:32
是这样的吗
作者: 深圳胖子 时间: 2016-6-7 10:09
这种解释有点牵强吧。。。
作者: 逍遥公子乐无奇 时间: 2016-6-7 21:58
原来是这样啊
作者: HNKJR 时间: 2016-6-8 10:18
使用，学习，谢谢。
作者: Cheryl01 时间: 2016-6-8 15:51
回复一下
作者: Cheryl01 时间: 2016-6-8 15:52
只有这些吗
作者: 杨员琴 时间: 2016-6-8 23:00
学习吧学习
作者: 杨员琴 时间: 2016-6-8 23:00
学习学习
作者: CF海纳百川 时间: 2016-6-9 11:54
回复看看...
作者: cxp6893 时间: 2016-6-10 09:32
也不对呀
作者: yansanny 时间: 2016-6-10 15:44
谢谢分享
作者: 丰泽房地产 时间: 2016-6-11 14:13
学习看看怎样处理，
作者: alida 时间: 2016-6-11 18:27
学习经验
作者: alida 时间: 2016-6-11 18:29
学习经验一下
作者: zhp298 时间: 2016-6-12 16:47
正需要看看怎么做
作者: juneqz 时间: 2016-6-12 17:23
回复看看……
作者: 西联乡 时间: 2016-6-14 10:27
谢谢分享
作者: 桔梗 时间: 2016-6-15 09:04
学习学习 ！赞一个！
作者: Cheryl01 时间: 2016-6-15 10:46
还有吗
作者: 桔梗 时间: 2016-6-15 17:01
学习学习
作者: 望海源集团 时间: 2016-6-16 15:41
同意这个说法
作者: 紫云剑主 时间: 2016-6-16 17:39
太好了，正好需要！谢谢
作者: 小老鼠骗子 时间: 2016-6-22 07:03
学习一下
作者: 起舞弄清影 时间: 2016-6-22 14:21
营改增刚刚开始，大家都在学习，这么做的理由和解释呢。
作者: 飞血 时间: 2016-6-24 16:40
这样有问题吗
作者: 丰泽房地产 时间: 2016-6-25 09:54
看看学习学习。
作者: 刘全 时间: 2016-6-27 11:03
持续多关注一下.
作者: ESTLIFE 时间: 2016-6-28 10:35
学习一下啊
作者: ymilan 时间: 2016-6-30 11:28
非常好
作者: 徐月军 时间: 2016-7-12 11:48
先看看完整的文章
作者: ESTLIFE 时间: 2016-10-11 21:44
事务性很强
作者: ESTLIFE 时间: 2016-10-11 21:44
不错的资料啊
作者: HJTWJB2014 时间: 2016-10-12 00:08
看一看
作者: shangfangxuan 时间: 2017-2-21 09:30
学习，谢谢分享！！
作者: dolphin2017 时间: 2017-2-21 17:16
学习学习
作者: zhp298 时间: 2017-2-28 21:56
回复一下看看怎么样
作者: hellogucci 时间: 2017-4-26 20:11
那一般纳税人房企选择老项目简易征收的情况下，预缴的增值税怎么记账呢？
作者: 涵琳 时间: 2017-4-27 11:22
好好学习一下
作者: 丰泽房地产 时间: 2017-4-28 15:58
看看是什么好东西。
作者: 我是渔人 时间: 2017-5-10 09:26
看了 挺好
作者: 陈旭 时间: 2017-5-15 16:38
不错的帖子。
作者: zh7209 时间: 2017-5-16 09:12
学习学习
作者: zh7209 时间: 2017-5-16 09:13
学习学习
作者: 韩冰冰 时间: 2017-5-16 10:47
实质正确，但缺少过程
作者: sxnn1998 时间: 2019-3-2 10:28
学习学习
作者: K_K 时间: 2019-11-4 14:29
看看 学习一下啊
| 欢迎光临 房地产会计网 (https://www.fdckj.com/) |
Powered by Discuz! X3.3 |