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标题: 中小企业避税手法简析 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2008-9-7 19:43
标题: 中小企业避税手法简析
避税的种类按其特征和内容分为国内避税、国际避税和税负转移三种形式。我们将主要为中小企业家们介绍中国国内常用的一些避税方法。

　　从实用角度来看，国内的避税就是指企业通过各种方法、途径和手段避开国内纳税义务。从更现实的条件出发，企业的老总和财务经理需要解决不同难题。

　合理避税：财务总监能做什么

　　常用的避税方法有很多，但一般不外乎：利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法。

　　（一）用足税收优惠政策

　　新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业减按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。

　　同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。

　　（二）定价转移

　　转移定价法是企业避税的基本方法之一，它是指在经济活动中有关联的企业双方为了分摊利润或转移利润而在产品交换和买卖过程中，不是按照市场公平价格，而是根据企业间的共同利益而进行产品定价的方法。采用这种定价方法产品的转让价格可以高于或低于市场公平价格，以达到少纳税或不纳税的目的。

　　转移定价的避税原则，一般适用于税率有差异的相关联企业。通过转移定价，使税率高的企业部分利润转移到税率低的企业，最终减少两家企业的纳税总额。

　　例：某公司 A将总部设在了沿海经济特区，享受15%的所得税率优惠。

他们的产品生产是由A公司设在中国地区的 B公司完成， B公司适用33%的比例税率。 A公司每年从 B公司购进产品100万件对国外销售，进价每件6.8元，售价每件8.3元。显然，这种产品的生产成本5.2元/件，那么这两家公司的利润与应缴税款就已经十分明显了：A公司年利润额＝（8.3？6.8）×100＝150（万元）A公司应纳所得税＝150×15%＝22.5（万元）B公司年利润额＝（6.8？5.2）×100＝160（万元）B公司应纳所得税＝160×33%＝52.8（万元）A、 B两公司总共缴纳所得税＝22.5+52.8＝75.3（万元）出于避税的目的，可以将税率高的 B公司的部分利润转移到 A公司。我们已经知道，A公司从B公司购进产品单价为6元，仍以8.3元售出，则：A公司年利润额＝（8.3？6.0）×100＝230（万元）A公司应纳所得税＝230×15%＝34.5（万元）B公司年利润额＝（6.0？5.2）×100＝80（万元）B公司应纳所得税＝80×33%＝26.4（万元）A、B两公司共纳所得税＝34.5+26.4＝60.9（万元）这两家公司A、B利润转移前后，两公司年利润总和为：150+160＝310万元；而利润转移后的总利润为：230+80＝310（万元）。在利润转移前后，两家公司的总利润还是相等的，只是在采用转移定价后，两家公司他们应该缴纳的所得税减少了75.3？60.9＝14.4万元。只要企业能寻找到两个税率相差更大的地区，在这两家企业间进行贸易和合作，贸易的额度越大，所能节省的税收就会越多。

　　（三）分摊费用

　　企业生产经营过程中发生的各项费用要按一定的方法摊入成本。费用分摊就是指企业在保证费用必要支出的前提下，想方设法从账目找到平衡，使费用摊入成本时尽可能地最大摊入，从而实现最大限度的避税。

　　常用的费用分摊原则一般包括实际费用分摊、平均摊销和不规则摊销等。只要仔细分析一下折旧计算法，我们就可总结出普遍的规律：无论采用哪一种分摊，只要让费用尽早地摊入成本，使早期摊入成本的费用越大，那么就越能够最大限度地达到避税的目的。至于哪一种分摊方法最能够帮助企业实现最大限度地避税目的，需要根据预期费用发生的时间及数额进行计算、分析和比较并最后确定。？

　　（四）通过名义筹资避税

作者: 陈韩 时间: 2008-9-23 08:33
谢谢！！！！！！！！！！！！！！！

作者: yangfen5317 时间: 2008-9-28 11:53
标题: 回复 1# 的帖子
好方法，好文章！！！

作者: 力努 时间: 2008-10-8 11:25
标题: 回复 1# 的帖子
我回我回我回回回

作者: 西圆 时间: 2008-12-20 10:26
好方法，好文章！！！

作者: 厦门会计秀才 时间: 2008-12-20 19:37
标题: 不错
但是避税只能实践出真理,不是靠技术就可以解决问题的,各种学问,在下认为人情与技术相结合才是好文章

作者: 渴望学习 时间: 2008-12-20 20:02
有用，看一下

作者: 浮槎山 时间: 2008-12-22 16:48
楼主税务部门的人也不是傻蛋。个人认为作为会计人员不应该老是想着避税？这不符合会计的职业道德。

作者: xjsy08 时间: 2008-12-22 18:06
标题: 学习一下
学习了解一下
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=6919

作者: 新邻居 时间: 2008-12-23 16:14
急不可待回复想看看好的方法

作者: 一汪清水 时间: 2008-12-29 15:26
需要好好学习下！！！

作者: xuziya 时间: 2009-1-1 20:22
我学我学我天天学

作者: 雁南飞 时间: 2009-1-1 22:20
了解一下应该实用谢了

作者: 杜敏 时间: 2009-1-31 09:25
标题: 回复 1# 的帖子
太好了，谢谢楼主总结的好资料。

作者: 阳光地带 时间: 2009-1-31 20:30
学习一下

学习一下

作者: yyxiaowen 时间: 2009-1-31 22:36
好，谢谢！！！！！！！

作者: cczydb 时间: 2009-2-23 09:47
不错啊,我想看一看,,,,,

作者: 房产财税 时间: 2009-3-3 11:32
但是避税只能实践出真理,不是靠技术就可以解决问题的,各种学问,在下认为人情与技术相结合才是好文章

作者: 李晋华 时间: 2009-3-3 14:10
我正想学习呢，谢谢

作者: 苍海孤鸿 时间: 2009-3-4 20:06
学习学习。。。。。。。。。。

作者: 鲁国夫 时间: 2009-4-7 15:54
业精于勤而荒于嬉。与其将时间浪费掉，不如上【房地产会计网】看些专业知识！
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=6919

作者: 小小雨点 时间: 2009-4-9 21:01
避税只能通过实践摸出
来的.并要结合当地税务部门的可接受度而定.

作者: 人在江湖 时间: 2009-4-11 16:04
急不可待回复想看看好的方法
来自房地产会计网www.fdckj.com,地址：http://www.fdckj.com/viewthread.php?tid=6919

作者: 孤芳自赏` 时间: 2009-4-16 10:26
好方法，好文章！！！

作者: 菜豆腐 时间: 2009-4-19 22:38
中小企业真可以这样避税么？

作者: 海韵 时间: 2009-4-21 17:45
标题: 学习
看帖回帖是一种美德！

作者: 八度神仙 时间: 2009-5-6 11:36
di4zenme滴怎么没有了

作者: lcjxm 时间: 2009-5-9 16:31
好东西，好好学习一下，谢谢

作者: linda8866 时间: 2011-10-25 17:46
飘过了，谢谢分享。

作者: 笑过一生 时间: 2011-11-14 16:32
学习一下，谢谢分享

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