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标题: 暂估应付账款要不要按供应商设置明细 [打印本页]

作者: yrmxs 时间: 2015-11-6 14:19
标题: 暂估应付账款要不要按供应商设置明细
开发产品竣工后，企业必须及时计算出计税成本，大部分企业这个时候的开发成本还没有结算完毕，需要对尚未取得发票的成本计提。
出包工程可按工程合同的10%预提成本，这个据说是整个项目的总出包合同金额的10%，那么请问：预提时候，“应付账款——暂估应付账款”一般是不是没必要按承包商设置明细了？（一个项目设置一个总的应付账款——暂估应付账款科目）

作者: dadani 时间: 2015-11-6 17:15
这个主要还是根据会计核算的需要

作者: cff940502 时间: 2015-11-8 07:32
设置明细比较好，便于查找

作者: 孤单人 时间: 2015-11-9 10:33
应该按承包商设明细

作者: 韩冰冰 时间: 2015-11-9 14:24
最好设置客商明细、项目明细辅助核算。

作者: 小东 时间: 2015-11-11 13:44
出包工程可按工程合同的10%预提成本，这个据说是整个项目的总出包合同金额的10%，那么请问：预提时候，“应付账款——暂估应付账款”一般是不是没必要按承包商设置明细了？（一个项目设置一个总的应付账款——暂估应付账款科目）
预估10%是指企业所得税法中认可的金额，不是指会计规定你只可以确认10%。
举个例子：项目A目前总取得成本发票5亿元，按照目标成本或合同台账或什么可以用来做佐证的资料显示项目的总成本为6亿元。那么我们需要预估1个亿的成本
那么我们需要做如下分录
借：开发成本-预估成本-六大类 1亿元
贷：应付账款-甲公司
乙公司等等共计1亿元
税法中规定我们最多预估总成本的10%，即6个亿的10%，6000万，那么我们多预估的4000万就需要调增。调增也只是在企业所得税纳税申报表中调整，会计帐套中不需要做任何调整。
一定要区分开会计规定与税法规定。我们在进行账务处理时是遵照会计的规定进行的，而不是税务规定。

作者: yrmxs 时间: 2015-11-15 11:21

小东发表于 2015-11-11 13:44
出包工程可按工程合同的10%预提成本，这个据说是整个项目的总出包合同金额的10%，那么请问：预提时候，“应 ...

你们开发成本——预估成本——下面按六个类别再设明细吗？可否写一下详细的？谢谢

作者: 小东 时间: 2015-11-17 10:11

yrmxs 发表于 2015-11-15 11:21
你们开发成本——预估成本——下面按六个类别再设明细吗？可否写一下详细的？谢谢

预估成本这个科目你可以根据你家的实际情况来设置。可以用EXECL来代替。
我帐套中设置的6个科目分别是：
1、取得土地使用权所支付的金额
2、土地征用及拆迁补偿费
3、前期工程费
4、建筑安装工程费
5、基础设施费
6、公共配套设施费

作者: 昏昏昭昭 时间: 2015-11-19 15:24
方便自己工作，设置。以后好查

作者: 潇洒趉①冋 时间: 2016-1-13 22:29
我的做法是：账套里设：1、暂估-工程，包括：暂估-前期（尚待缴纳政府规费、未支付前期合同余额)，暂估-建安总包、监理等大额合同单位，其余的小额合同余额及零星暂估归入暂估-施工队；2、暂估-销售（应付尚未支付的合同全额到账部分的佣金）。所有这些，自己要有个明细表备份

作者: su041196 时间: 2016-5-7 15:30
大的最好明细化。一般不是很多情况了需明细。

作者: 孤单人 时间: 2016-5-8 09:50
要设置明细账

作者: 沧海一生逍遥 时间: 2016-5-14 10:16
是的，应该按照供应商分别设置明细核算。例如，供应商山河公司货到，但是发票未到，根据入库单及销货清单，财务做暂估入账，分录如下：
借：存货--xx商品
贷：应付账款--暂估--山河公司

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