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标题: 房地产预收款和预缴税金的会计分录 [打印本页]

作者: 1249191887 时间: 2015-8-6 11:26
标题: 房地产预收款和预缴税金的会计分录
房地产预收款和预缴税金的会计分录
一、预售款项
1.收到款项及预交某些税时
借：银行存款
贷：预收账款——XX业主
2.预交税
借：应交税费——营业税
               ——城建税
               ——教育费附加
               ——地方教育费附加
               ——土地增值税
   贷：银行存款
二、预收款确认为收入时
借：预收账款
贷：主营业务收入
同时
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费——营业税
               ——城建税
               ——教育费附加
               ——地方教育费附加
               ——土地增值税

三、预交企业所得税、预收款确认为收入时
计算
借：递延所得税资产
   贷：应交税费——应交所得税
实交时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
预收账款确认为收入时
借：所得税费用
   贷：递延所得税资产
四、实际汇算清缴时
多退少补：
借：银行存款
贷：应交税费——营业税
               ——城建税
               ——教育费附加
               ——地方教育费附加
               ——土地增值税
               ——所得税
这样的话，会计和税务不存在差异，就不需要纳税调整吧？

作者: tienan2002 时间: 2015-8-6 14:23
营业税及附加有多退少补的吗

作者: 韩冰冰 时间: 2015-8-6 14:36
如果全部在当年发生，就不需要了，如果跨年，就会存在会计与税收的差异。

作者: 1249191887 时间: 2015-8-6 15:13

tienan2002 发表于 2015-8-6 14:23
营业税及附加有多退少补的吗

呵呵！我真是笨啊！那我上面的分录出来您说的这个，其他的有问题吗？

作者: 1249191887 时间: 2015-8-6 15:17

韩冰冰发表于 2015-8-6 14:36
如果全部在当年发生，就不需要了，如果跨年，就会存在会计与税收的差异。

房地产不是都要持续几年的吗？您说的“如果跨年，就会存在会计和税收差异”，这点有些不理解啊

作者: leenan70 时间: 2018-9-30 16:34
学习了，不错！

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