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标题: 开始销售房子时，收款计入预收，预缴的税怎么计算？ [打印本页]

作者: 1249191887 时间: 2015-7-17 10:43
标题: 开始销售房子时，收款计入预收，预缴的税怎么计算？
预缴的税怎么算，特别是土地增值税，里面涉及土地成本的计算,这个成本应该怎么估计啊？

作者: tienan2002 时间: 2015-7-17 14:47
不明白到底想问什么呢？想问税务怎么处理呢？还是会计怎么处理？税务和会计是不同的

作者: 1249191887 时间: 2015-7-17 14:55
主要是税务问题，收到100万的预交款，营业税，城建税，教育附加这些按税率就可以算的了，可是土地增值税不是要土地成本和开发成本吗？工程没有竣工，怎么估算开发成本？我们公司的土地成本交了好几笔，但是还没交完，土地成本又怎么算？您说的会计方面的，我也不怎么清楚。

作者: 1249191887 时间: 2015-7-17 16:50

tienan2002 发表于 2015-7-17 14:47
不明白到底想问什么呢？想问税务怎么处理呢？还是会计怎么处理？税务和会计是不同的

主要是税务问题，收到100万的预交款，营业税，城建税，教育附加这些按税率就可以算的了，可是土地增值税不是要土地成本和开发成本吗？工程没有竣工，怎么估算开发成本？我们公司的土地成本交了好几笔，但是还没交完，土地成本又怎么算？您说的会计方面的，我也不怎么清楚

作者: tienan2002 时间: 2015-7-18 09:25

1249191887 发表于 2015-7-17 16:50
主要是税务问题，收到100万的预交款，营业税，城建税，教育附加这些按税率就可以算的了，可是土地增值税不 ...

税务问题就简单了，土地增值税是预缴的，和营业税一样在收到预收款的时候先按照一定税率预缴，这个税率你问专管员就知道了，甚至你的纳税申报表上就有，项目完结还要进行土地增值税的清算，多退少补，所以在最终清算前土地增值税税务缴纳是不存在成本核算的问题的。
会计问题就比较麻烦，会计讲的是配比原则和权责发生制，收入成本要配比，收入费用也要配比，你收到100万，是预售款不是收入，这样就不存在结转成本的问题，同样没有收入就不会有主营业务税金及附加，所以你的税金要在应交税费科目核算，然后结转收入的时候结转到当期损益，但是土地增值税是预缴不是正式缴纳，你根据合同会同工程部去算成本，计算要交的土地增值税然后在结转收入的同时计提土地增值税，这样就能配比。你收到100万预收款，到了交付的时候成本差不多也确定了，你计算发现要交的土地增值税是3.5%，那么就应当确认税金及附加3.5万，但是如果当地的土地增值税税率是3，那么你只需要缴纳3万，0.5万就会在应交税费科目，在所得税汇算清缴的时候你只能扣除3万，0.5万不能税前扣除，只能以后实际缴纳的时候才能调整扣除。很麻烦吧，个人建议如果你不是太了解最好跟老板讲讲请个师傅，这个钱不好省，会出大问题的，请个师傅把把关以后可以省很多钱，少很多麻烦。

作者: 有一点糊涂 时间: 2015-7-18 19:13
按预收收入分开计算土地增值税。

作者: 1249191887 时间: 2015-7-20 10:17

tienan2002 发表于 2015-7-18 09:25
税务问题就简单了，土地增值税是预缴的，和营业税一样在收到预收款的时候先按照一定税率预缴，这个税率你 ...

很感谢您，真的

作者: 1249191887 时间: 2015-7-20 10:18

有一点糊涂发表于 2015-7-18 19:13
按预收收入分开计算土地增值税。

谢谢，感谢您的回复

作者: chgx2013 时间: 2015-7-20 17:43
注意土地增值税按当地划分的房屋性质分设明细科目，如重庆划分为：普通住宅、非普通住宅、非住宅；进而你的预收款也要这样划分才能方便统计。

作者: 梓尧 时间: 2015-7-21 08:13
好好学习

作者: 1249191887 时间: 2015-7-21 08:55

chgx2013 发表于 2015-7-20 17:43
注意土地增值税按当地划分的房屋性质分设明细科目，如重庆划分为：普通住宅、非普通住宅、非住宅；进而你的 ...

很感谢你的回复，学习了

作者: Zhangjing 时间: 2015-7-27 11:05
真的滴找个师付带一段时间。。。。

作者: 1249191887 时间: 2015-7-27 12:00

Zhangjing 发表于 2015-7-27 11:05
真的滴找个师付带一段时间。。。。

去哪里找啊？得付多少钱啊？付多了自己没钱，付少了，怕学不到自己想学的东西

作者: ~阳光~ 时间: 2015-7-30 08:24
也学习学习!

作者: 孤单人 时间: 2015-8-4 17:40
开始销售房子时,预收的房款营业税按5%,城建税,教育费附加,地方教育费附加按营业税额的比例预缴(市县比例不同),企业所得税,土地增值税按当地税务局规定预缴.土地成本不包括土地增值税.土地增值税汇算后,通过营业税金及附加科目进入损益的

作者: 1249191887 时间: 2015-8-5 08:55

孤单人发表于 2015-8-4 17:40
开始销售房子时,预收的房款营业税按5%,城建税,教育费附加,地方教育费附加按营业税额的比例预缴(市县比例不同 ...

谢谢您的回复，学习了

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