房地产会计网

标题: 工程款发票问题 [打印本页]

作者: DUDINGADU 时间: 2015-4-15 17:27
标题: 工程款发票问题
房地产企业年底计提的成本差额能在企业所得税清算时扣除吗？比如5栋主体工程产值1000万元，但是实际付款800万，年底为了反映存货实际价值1000万，补提主体工程成本200万元。借：开发成本200万贷：应付账款200万；这200万如果5栋交房进入开发产品并结转入主营业务成本在企业所得税清算时能扣除吗？因为没有取得工程款发票。

作者: 财务匪兵 时间: 2015-4-15 17:47
只能按合同10%进行预提，但是一般也都足额提入，完工年度所得税汇算清缴就是发票啊，一定要疯狂的要

作者: wpjmymm 时间: 2015-4-16 11:09
能在5月31日所得税汇算清缴日前将发票开来也可以

作者: 胡新强 时间: 2015-4-16 15:47
只能按合同10%进行预提,不能按产值计提。

作者: 小小会计2011 时间: 2015-4-16 17:33
这个是需要发票的

作者: 游斌国 时间: 2015-4-20 17:45
同意2#

作者: ctmy100 时间: 2015-4-21 11:15
2楼说的对，会计核算预提正常，但是税务只认可合同额的10%，超过10%的部分，发票在汇算清缴前拿到，即可扣除。

作者: DUDINGADU 时间: 2015-4-22 15:01
嗯非常感激！

作者: 博亦精 时间: 2015-5-4 21:53
工程总价的10%以内可以计提，计入预提费用。

欢迎光临房地产会计网 (https://www.fdckj.com/)