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标题: 房地产计算业务招待费、广告费和业务宣传费用的扣除基数问题 [打印本页]

作者: DUDINGADU 时间: 2015-3-3 15:26
标题: 房地产计算业务招待费、广告费和业务宣传费用的扣除基数问题
各位同行：国税函（2009）202号：企业在计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额时，其销售（营业收入）额应包括视同销售（营业收入）。那么，房地产企业2014年度结转房地产销售收入1000万元，预收账款贷方发生额3000万元，其他业务收入200万元。2014年所得税汇算清缴时，确定计算业务招待费、广告费和业务宣传费用扣除限额应该按一下哪种？
1.结转房地产销售收入1000万元+预收账款贷方发生额3000万元+其他业务收入200万元=4200万元；
2. 结转房地产销售收入1000万元 +其他业务收入200万元=1200万元；
3.预收账款贷方发生额3000万元+其他业务收入200万元=3200万元；
请提供具体依据！谢谢

作者: DUDINGADU 时间: 2015-3-3 15:26
有没有填报过房地产企业所得税清算表的同行，麻烦来解答一下。谢谢！

作者: wpjmymm 时间: 2015-3-4 18:42
应该按4200万计算扣除，但预售收入要按地税的规定计算预计毛利

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