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标题: 2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题汇编 [打印本页]

作者: zy_zyu 时间: 2014-12-1 10:44
标题: 2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题汇编

2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题汇编

　　进入十一月，各企事业单位开始了忙碌的一年一度的汇算清缴。虽然每年都在做汇算清缴的工作，但是在繁杂工作之中难免出纰漏，再加上2014年出台了新的会计准则及各种税收政策调整，对于新政的理解和运用各有不同，很多财务人员心理已经忐忑了，在此整理了一些汇算清缴中常遇到问题及解答供大家参考。

1、从事股权投资业务的企业取得的股权转让收入，能否计算业务招待费扣除限额？

答：根据《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函[2010]79号）规定，对从事股权投资业务的企业（包括集团公司总部、创业投资企业等），其从被投资企业所分配的股息、红利以及股权转让收入，可以按规定的比例计算业务招待费扣除限额。

2、企业筹建期发生的业务招待费、广告费和业务宣传费，能否在企业所得税税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）规定，企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

3、广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？哪些行业的广告费和业务宣传费扣除标准有特殊规定？

　　答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十四条规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

　　根据《财政部国家税务总局关于广告费和业务宣传费支出税前扣除政策的通知》（财税[2012]48号）的规定，自2011年1月1日起至2015年12月31日止，对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造，下同）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。【房企财税微信：fdccspx】

　　对签订广告费和业务宣传费分摊协议（以下简称分摊协议）的关联企业，其中一方发生的不超过当年销售（营业）收入税前扣除限额比例内的广告费和业务宣传费支出可以在本企业扣除，也可以将其中的部分或全部按照分摊协议归集至另一方扣除。另一方在计算本企业广告费和业务宣传费支出企业所得税税前扣除限额时，可将按照上述办法归集至本企业的广告费和业务宣传费不计算在内。

　　烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。

4、企业实际支付给关联方的利息支出如何在税前扣除？

作者: 梓尧 时间: 2014-12-1 10:51
好好学习

作者: 老年使者 时间: 2014-12-1 10:56
学习！！！！！！！！！！

作者: 鹰击长空 时间: 2014-12-1 11:10
谢谢分享

作者: haier163 时间: 2014-12-1 11:25
学习了，学习！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！！

作者: gilstar 时间: 2014-12-1 11:33
好好学习天天向上

作者: panguifu 时间: 2014-12-1 13:31
回复了，看看学习了

作者: zznina 时间: 2014-12-1 13:35
好好学习天天向上

作者: 心语琪琪 时间: 2014-12-1 14:25
学习一下，谢谢分享

作者: 哈兵系将 时间: 2014-12-1 14:38
大大大

作者: 税海 时间: 2014-12-1 14:47
学习一下！

作者: 2631173911 时间: 2014-12-1 15:10
学习爱

作者: 2631173911 时间: 2014-12-1 15:19
学习啊

作者: liaojlion 时间: 2014-12-1 15:22
谢谢分享

作者: 2396513586 时间: 2014-12-1 15:51
了解了解

作者: 3095601725 时间: 2014-12-1 16:02
学习了

作者: yunzaifei 时间: 2014-12-1 16:53
看看、学习一下，共同研讨

作者: wubo8311 时间: 2014-12-1 18:01
学习学习

作者: ccgksw 时间: 2014-12-1 21:26
又一年就要过去了，税法又有了很大的变化，学习一下很有必要

作者: ncwdd 时间: 2014-12-2 07:37
回帖学习，谢谢楼主分离。

作者: 应总123 时间: 2014-12-2 08:11
学习学习

作者: xcwrm 时间: 2014-12-2 08:20
很好学习了

作者: hua.total 时间: 2014-12-2 08:50
学习学习

作者: 清远 时间: 2014-12-2 09:39
谢谢分享

作者: 林子良 时间: 2014-12-2 10:12
学以致用，三人行，必有我师。

作者: ☆simper~/~ 时间: 2014-12-2 11:40
好好学习

作者: xiaolifeidao19 时间: 2014-12-2 12:36
学习。

作者: 勇者胜 时间: 2014-12-2 13:50
这个真不错

作者: dekhtk 时间: 2014-12-2 14:26
好好学习天天向上

作者: 淡淡_d_忧郁 时间: 2014-12-2 15:25
了解新政策

作者: 2631173911 时间: 2014-12-2 15:29
学习啊

作者: sam403 时间: 2014-12-3 09:31
学习一下，谢谢。

作者: shp19570317 时间: 2014-12-3 09:46
学习学习

作者: 289192909 时间: 2014-12-3 12:25
学习学习。。

作者: 370107883 时间: 2014-12-3 16:22
好好学学

作者: lihey0820 时间: 2014-12-3 21:42
要学习，要学习！

作者: cff940502 时间: 2014-12-4 08:39
kanyikan

作者: cw2014 时间: 2014-12-4 10:17
好，全面

作者: npljw 时间: 2014-12-4 10:55

淡淡_d_忧郁发表于 2014-12-2 15:25
了解新政策

工作很需要，学习

作者: DUDINGADU 时间: 2014-12-5 13:09
找了好久才找到的好资料。

作者: menghuandong 时间: 2014-12-5 17:05
学习学习

作者: menghuandong 时间: 2014-12-5 17:06
谢谢学习了

作者: ycyfg 时间: 2014-12-7 14:45
kankankkkkkkkkkkkkkkkk

作者: mdx816 时间: 2014-12-8 11:16
学习了企业所得税正是我需要的

作者: 追风一 时间: 2014-12-8 13:36
学下下

作者: 三空先生 时间: 2014-12-9 14:53
学习一下呀，谢谢你

作者: MY-Mine-best 时间: 2014-12-9 16:56
学习了，很好

作者: 天下一游 时间: 2014-12-9 20:53
学习学习

作者: hj99636 时间: 2014-12-10 06:29
学习了

作者: 应总123 时间: 2014-12-10 07:41
学习学习

作者: syong12345 时间: 2014-12-10 08:50
学习一下

作者: wanglihongwy 时间: 2014-12-11 10:07
谢谢楼主分享

作者: cyh692539045 时间: 2014-12-11 16:37
想和大家一起学习

作者: chabei29 时间: 2014-12-12 11:01
好东西，嘿嘿

作者: wangzff888 时间: 2014-12-12 22:18
这个可以学习下，提升自己的专业能力

作者: 曹操咸梅干 时间: 2014-12-13 10:40
好好学习

作者: 潇洒趉①冋 时间: 2014-12-13 11:30
看看去

作者: 1149686649 时间: 2014-12-13 15:54

太好了学习学习

作者: xiecongya 时间: 2014-12-13 15:59
学习了~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

作者: 逸峰飞扬 时间: 2014-12-13 18:52
非常实在的东东

作者: 逸峰飞扬 时间: 2014-12-13 18:53
不完整吗

作者: shi-chaojie 时间: 2014-12-15 07:32
总结的不错

作者: ly87673815 时间: 2014-12-15 15:07
学习

作者: rakehell78 时间: 2014-12-15 15:17
2014年的，要看看......

作者: daiyongjuan1124 时间: 2014-12-15 16:03
谢谢楼主分享

作者: cby1990101 时间: 2014-12-15 16:04
谢谢，学习了

作者: leexiaomi 时间: 2014-12-15 16:22
很实用的帖子，学习了

作者: mary0451 时间: 2014-12-15 21:26
感谢分享

作者: blct123 时间: 2014-12-16 09:09
总结的好，要好好学习

作者: blct123 时间: 2014-12-16 09:14
总结的好，要学习

作者: 丹子阅 时间: 2014-12-16 09:26
认真学习

作者: 北大荒麦子 时间: 2014-12-16 09:41
2014年企业所得税税汇算清缴疑难问题汇编 [修改
出自房地产会计网www.fdckj.com,原文地址：http://www.fdckj.com/thread-65958-1-1.html

作者: han7509 时间: 2014-12-17 11:09
看一看，学习一下

作者: wpjmymm 时间: 2014-12-17 13:09
学习学习

作者: 庸者 时间: 2014-12-17 15:31
张伟老师国税发【2009】31号文最新解析201212修订.zip

作者: jjnt6588 时间: 2014-12-18 10:31
学习了

作者: 勇者胜 时间: 2014-12-18 11:19
奋斗的一生

作者: wolfe0971show 时间: 2014-12-18 14:06
谢谢，学习了

作者: sfz691123 时间: 2014-12-18 15:07
学习学习

作者: 112242889 时间: 2014-12-18 15:28
学习了，谢谢

作者: 1493898708 时间: 2014-12-18 15:30
学习学习

作者: rongziyue 时间: 2014-12-18 15:58
谢谢学习

作者: ywpice 时间: 2014-12-18 16:27
学习一下，谢谢分享

作者: luxiuyuan 时间: 2014-12-18 16:59
学习学习，支持

作者: 20022 时间: 2014-12-18 23:28
来看一下，正需要呢

作者: 菠萝75 时间: 2014-12-19 13:16
好，好好学习。

作者: xiaolifeidao19 时间: 2014-12-20 09:07
学习了。

作者: 孔明 时间: 2014-12-20 14:37
来看一下，正需要呢

作者: 孔明 时间: 2014-12-20 15:14
来看一下，正需要呢

作者: 紫林 时间: 2014-12-22 16:19
好好学习

作者: lingyang4 时间: 2014-12-22 19:04
学习了，看看

作者: spring0301 时间: 2014-12-23 11:28
学习学习

作者: faisl 时间: 2014-12-24 08:16
回复后学习

作者: 森晨 时间: 2014-12-24 11:22
好好学习。

作者: 鸡蛋6700 时间: 2014-12-25 14:16
看看全部内容。学习！

作者: nowar7070 时间: 2015-3-16 15:42
谢谢分享

作者: 66草莓园 时间: 2015-4-25 12:08
不错，谢谢楼主分享

作者: l272121059 时间: 2015-4-28 09:26
认真回复，努力学习！

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