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标题: 项目汇算清缴应纳税所得额 [打印本页]

作者: yrmxs 时间: 2014-5-21 19:21
标题: 项目汇算清缴应纳税所得额
【案例6-9】天山房地产公司2009年完工未交付C项目预收收入6500万元，其中上年收入2500万元。已知实际计税成本4550万元，改公司各项目预计计税毛利率均为15%。税金只计算营业税，不考虑期间费用，则：
C项目汇算清缴应纳税所得额=（6500-4550-6500×5%）-（2500×15%-2500×5%）=1375（万元）

假如 2009年预收收入实际只收到4000万元，还有2500万没收到，那么：
（4000-4550-6550×5%）-（2500×15%-2500×5%）=－1125（万元）？

作者: ncwdd 时间: 2014-5-22 05:41
1、只要6500万元预售收入符合结转收入的条件，未收到的2500万元借记应收账款的同时，也要结转为主营业务收入，6500万元对应的成本为4550万元。
2、退一步说，如2500万元未收款不符合结转收入的条件，结转的成本就不是4550万元了，就要按4000万元收入对应的销售面积和单方成本来计算结转主营业务成本。

作者: cff940502 时间: 2014-5-22 07:54
同意楼上意见

作者: sam403 时间: 2014-5-22 09:08
学习一下。

作者: 小乐儿 时间: 2014-5-22 10:08

同意ncwdd

作者: chabei29 时间: 2014-5-23 14:50
同意楼上说法

作者: cwj82316927 时间: 2014-5-27 09:42
楼上说的对，符合法律规定

作者: zznina 时间: 2014-6-18 14:08
学习看看了

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