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标题: 补提以前年度折旧不能税前扣除 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2014-3-21 11:40
标题: 补提以前年度折旧不能税前扣除

某公司在2011年1月汇算清缴时，发现少提了2009年及2010年的固定资折旧各5万元，2010年少提的折旧因汇算清缴尚未结束，可以调整2010年的应纳税所得额，2009年少提的折旧如何处理，其也在2010年度进行了调整。
　　这样做是错误的。
　　《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
　　根据上述规定精神，对于以前年度应当计提而未计提的折旧等费用，如果企业会计上已作补提处理的，企业所得税不在补提年度调整，而应追溯到应当计提、摊销的年度进行税前扣除。会计上未作补提处理的，不得在税前扣除。

作者: lixiaobo 时间: 2014-3-21 14:52
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作者: momofan 时间: 2014-3-21 15:08
完整的吗

作者: sam403 时间: 2014-3-21 16:45
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作者: nthzy 时间: 2014-3-21 22:54
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作者: 591cheng 时间: 2014-3-22 16:24
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作者: lcyd 时间: 2014-3-24 11:25
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作者: pinglumiao 时间: 2014-5-9 14:21
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作者: 依目了然 时间: 2014-5-16 15:02
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