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标题: 混合性销售提供发票问题？ [打印本页]

作者: skks 时间: 2013-11-26 16:07
标题: 混合性销售提供发票问题？

混合性业务

我公司食堂铝合金门窗安装，与上海铝业公司签订《材料供应及安装工程合同》包干价11万（没写清材料费和安装费），现准备采用第1种方法。

1开增值税普通发票11万。实际操作比较方便，对方可以开。如果这么入账，以后有什么税务风险？

2开建安发票11万。有时对方公司全额开建安发票。

3开增值税普通发票9万，开建安发票2万。实际操作有困难，对方公司要办外出经营证来海南地税开2万的建安发票。

我快被混合性业务绕进去了，首先是生产厂家还是销售公司不好区别，要找营业执照，有时看不清楚；另外金额小的，外出经营证办理要一定时间。有时真想只要有发票就行了，以后税务来稽查再沟通了。

作者: 贺雪峰 时间: 2013-11-26 23:47
无论你选择哪种方式，都不会有税务的风险。
理由：选择第一种方式，取得11万的增值税票，你可以说，自己买的铝材，组织员工安装的；这个并不牵涉到甲供，提供建筑业劳务（装饰装修工程除外）其计税价款应包含材料价款，但门窗工程属于装饰装修工程，并且食堂是自持的不是转让出售的，更加不涉及建筑业营业税；
理由：选择第二种方式，取得11万的营业税发票，在海南省若无外管证也可以到窗口开票，只是多了建筑业所得税代征，貌似自2012年起，建筑单位在海南承揽业务必须在海南省内成立机构（子公司或分公司），但这只是行业管理的规定；税局可不管这些，只要你有合同，有营业执照，哪怕你没有外管证，窗口也可以开票，只是多了个企业所得税代征。
理由：选择第三种方式，取得8万增值税票和3万的建筑业税票，这个也无税务风险；无非是那3万建筑业税票同上代征所得税。

作者: 快计 时间: 2013-11-27 11:45
高手，学习了

作者: 孜孜以求 时间: 2013-11-29 09:23
如果是我，采用第三种方法，因为这个属于增值税暂行条例里的“销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；”条例规定“应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：”

作者: ken75 时间: 2013-12-5 17:26

贺雪峰发表于 2013-11-26 23:47
无论你选择哪种方式，都不会有税务的风险。
理由：选择第一种方式，取得11万的增值****，你可以说，自己买 ...

请教一下，房地产开发公司开发的项目入户门供应商如果只开增值税发票过来会有涉税风险吗

作者: weipengforever 时间: 2013-12-5 18:21
三种都可以

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