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标题: 关于企业所得税预缴和完工的问题，请教下大家。 [打印本页]

作者: icobio 时间: 2013-8-3 18:49
标题: 关于企业所得税预缴和完工的问题，请教下大家。
目前我们当地预缴是每月申报预缴，按收入*3.75%缴纳（即收入*15%（预计利润率）*25%）。
因为我年度汇算清缴时候是产生退税的情况，我是想了解能不能今年的预缴的税留到明年抵。
我打电话到国税跟管理员沟通了下，管理员说退是不能退，也不能抵，要到项目完工时候过来评估。我想问下版主以及各位当地的做法是怎样？这是我第一个问题：

第二个问题关于计算所得税的：
假设我2011年-2012年没有收入。费用合计800万。
2013年有预售收入5000，按3.75%缴纳企业所得税187.5万，当年期间费用和预缴的其他税（营业税等）合计500万
2014年预售收入1000，按3.75%缴纳企业所得税37.5万，当年期间费用和预缴的其他税（营业税等）合计200万
2015年完工结转收入6000，计税成本4000. 实际毛利=6000-4000=2000
那请问我是不是这样算：
预计毛利（187.5+37.5）/25%+500+200=1600
实际毛利-预计毛利=2000-1600=400
补缴企业所得税=400*25%=100

作者: 展翅 时间: 2013-8-3 19:56
你复杂化了。简单点，收入6000 - 成本4000 - 期间费用700 = 1300 万；所得税=1300 *25% =325 万；本期应缴：325万 - 预缴187.5 -预缴37.5 = 100万

作者: icobio 时间: 2013-8-3 20:04
那2011年和2012年没收入。发生的费用，应该可以弥补亏损吧。

作者: 索马 时间: 2013-8-4 12:31
税前弥补需要认定

作者: 别了温哥华 时间: 2013-8-4 17:46
你可以弥补亏损

作者: 马六儿 时间: 2013-8-4 20:40
发现你的问题有点像税务局干部的算法

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