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标题: 本想节税却因一念之差损失500万元 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2013-6-18 10:56
标题: 本想节税却因一念之差损失500万元
本想节税却因一念之差损失500万元
案情介绍：2011年，江苏南京市某家私营企业为了解决办公问题，该企业的老板作出如下决策：决定购买写字楼做办公场所，但由于企业资金紧张，老板就以个人名义，在当地的建设银行以按揭的方式购买1000万元的写字楼。写字楼免费给公司办公使用，老板让财务部门，将写字楼记入公司的固定资产，每月计提折旧4.17万元，还款全部由企业资金支付。
　　忽略税收风险导致的税收成本分析
　　2012年3月，该地税务局稽查后认定：该房产是老板个人资产，不属于企业固定资产，因此不能计提折旧，已计提的折旧不能够在税前扣除，要在每年企业所得税汇算清缴时进行调增，补缴25%企业所得税,该企业截止到税务稽查局进入企业稽查时，共税前扣除该写字楼的累计折旧62.55万元（计提折旧15个月）。即需要补缴企业所得税15.6375万元（62.55×25%），滞纳金3.518万元，罚款一倍15.6375万元。
　　企业所还的银行按揭款，由于不是企业所贷的款项，属于企业替老板个人还款，实质上是老板向企业借款购买写字楼登记产权于老板个人名下。根据《财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）的规定，个人投资者向企业借款，只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对其所借非生产经营款项应比照投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。即按照1000万×20%=200万元补缴个人所得税，滞纳金45万元，罚款一倍200万元。
　　由于写字楼免费给公司所用，按照市场公允租金价格进行调整，税务稽查部门认定的租金总共是30万元，按照租赁业缴纳营业税和城市建设税及附加为30×5.5%=1.65万元，滞纳金0.3712万元，罚款一倍1.65万元。同时补缴房产税30×12%=3.6万元，滞纳金0.81万元，罚款一倍3.6万元。
　　该企业把补税、滞纳金和罚款等三项税收成本加起来共承担：15.6375+3.518+15.6375+200+45+200+1.65+0.3712+1.65+3.6+0.81+3.6=491.4742（万元）。
　　分析结论：通过本案例可以发现，老板的决策实际就是决策业务过程，也是产生税的过程。因此，老板决策也需要加强税收风险意识，不仅要重视经营过程，还要重视税收问题。

该贴已经同步到银河飞雪的微博

作者: sophy1998 时间: 2013-6-18 11:05
有一些老板，税务知识缺乏，想当然做事，就会造成税务风险。

作者: 无语紫丁香 时间: 2013-6-18 17:17
不懂税务的代价

作者: 龙熙园 时间: 2013-6-18 18:55
个人投资者向企业借款，只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对其所借非生产经营款项应比照投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。这一点很重要。。

作者: 陈旭 时间: 2013-6-19 07:42
学习了。

作者: 大鹏展翅 时间: 2013-6-19 08:10
学习了，谢谢楼主！

作者: 2396513586 时间: 2013-6-19 09:20
一些私人老板大都是这样

作者: LJL51618 时间: 2013-6-19 14:50
学习了

作者: 加米雪 时间: 2013-6-19 16:08
看来这个权利是关键点啊，

作者: greenfeeling 时间: 2013-6-19 16:09

学习了，，，

作者: lirenkuaiji 时间: 2013-6-19 17:08
值得学习注意，是私营企业经常出现的问题，老板一般不懂这些，觉得公司是他的不分，比如，老板以个人的名义用公司的钱去买的车，老板让入公司固定资产，没办法你说让评估事务所出具车的评估报告入账是不是也不妥呢

作者: 森林之子 时间: 2013-6-19 20:38
应该学习了解

作者: 昏昏昭昭 时间: 2013-6-20 11:26
学习学习

作者: 译萱2004 时间: 2013-6-22 17:30

龙熙园发表于 2013-6-18 18:55
个人投资者向企业借款，只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对其所借非生 ...

这点学习了，原来还真不知道

作者: 桑蚕丝 时间: 2013-6-22 20:15
好贴，一些老板刚愎自用不把财务人人员当回事。当然，财务人员应多学习提高自身素质。

作者: 渴望学习 时间: 2013-6-22 22:50
学习了！

作者: 海波 时间: 2013-6-23 17:17
学习了！

作者: 张江波 时间: 2013-6-25 11:52
搞财务的肯定是老板娘啦

作者: notmyself 时间: 2013-6-26 22:39
不懂税法这下损失大了，学习了

作者: 清茶5596 时间: 2013-6-27 10:29
处理的时候有点瑕疵啊

作者: ken75 时间: 2013-6-27 16:24
（财税[2003]158号）的规定，个人投资者向企业借款，只要个人投资者在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，对其所借非生产经营款项应比照投资者取得股息、红利所得征收个人所得税。

如果不是老板（投资者）向企业借，而是普通员工向企业借会怎么样？

作者: hcl1985 时间: 2013-7-3 17:08
是啊员工借款或者别人借款呢

作者: qingqing005 时间: 2013-7-4 13:13
很多私企都存在这个问题，用个人名义买房、买车，又放账上计提折旧，造成很大税务风险，到问题暴露时，已经很难补救。

作者: tangshushu 时间: 2013-7-10 22:06
分明是强盗，还税法～

作者: tangshushu 时间: 2013-7-10 22:07
分明是强盗～

作者: tangshushu 时间: 2013-7-10 22:07
分明是强盗～～～～～～～～～～～

作者: zhdl 时间: 2013-7-11 09:54
现在很多老板都是想当然，但是很多会计也不懂税法

作者: tienan2002 时间: 2013-7-12 17:06
学习了

作者: 李子一 时间: 2013-7-16 17:44
深有体会，以后要让老板多学学税法

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