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标题: 所得税汇算清缴时业务招待费的扣除数额如何界定？ [打印本页]

作者: 丽人君子 时间: 2013-4-11 10:00
标题: 所得税汇算清缴时业务招待费的扣除数额如何界定？
房地产开发企业在没有取得销售收入前发生的业务招待费在年度企业所得税汇算清缴时是全额调增应纳税所得额还是扣除60%以后的40%部分调增应纳税所得额。

作者: 317830208 时间: 2013-4-11 12:57
好东西学习学习

作者: 317830208 时间: 2013-4-11 12:58
抓紧时间学习

作者: shp19570317 时间: 2013-4-11 14:35
学习学习

作者: 别了温哥华 时间: 2013-4-11 16:42
扣除60%以后

作者: 上善若书2013 时间: 2013-4-11 17:04
学习学习

作者: 清远 时间: 2013-4-12 07:46
本帖最后由 GXL6023698 于 2013-4-12 07:56 编辑

《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012）第15号文规定：企业筹办期发生的业务招待费直接按实际发生额的60%、广告费和业务宣传费按实际发生额，计入筹办费，按照《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函[2009]98号）第九条规定的筹办费税务处理办法进行税前扣除。

《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。

作者: huangningoo 时间: 2013-4-12 07:59
2012年15号文

作者: regalhotel 时间: 2013-4-12 10:00

GXL6023698 发表于 2013-4-12 07:46
《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（2012）第15号文规定：企业筹办期发生 ...

还有收入限制吧

作者: 丽人君子 时间: 2013-4-12 10:16
《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税执行起始时间的生产经营之日是指纳税人取得第一笔收入之日。（此文件已废止，参见总局2011年2号公告第621个目录）。

作者: lixiaobo 时间: 2013-4-12 10:20

huangningoo 发表于 2013-4-12 07:59
2012年15号文

本人认为把发生的招待费暂计待摊费用，以后有收入了再摊销

作者: 清远 时间: 2013-4-13 08:05

丽人君子发表于 2013-4-12 10:16
《国家税务总局关于新办企业减免企业所得税执行起始时间的批复》（国税函[2007]365号）规定，新办企业减免税 ...

（2012）第15号文不失效就行了，筹办费列“长期待摊费用”科目下，取得收入起三年摊销完。

作者: 上饶会计 时间: 2013-4-15 15:49
不能超过收入的千分之5

作者: huangningoo 时间: 2013-4-24 08:46
哈哈哈

作者: 人在远疆 时间: 2013-4-24 09:19
我们是前年新办的房地产企业，这几年都没有收入，去年的业务招待费是按60%允许扣除，但今年税务来结算时全额都不许扣除了，说是只有第一年没有收入时按60%允许扣除，不知道他们说的有没有道理，请大家帮忙解答下

作者: 丽人君子 时间: 2013-5-8 11:55

人在远疆发表于 2013-4-24 09:19
我们是前年新办的房地产企业，这几年都没有收入，去年的业务招待费是按60%允许扣除，但今年税务来结算时全额 ...

现在我们天津也是这样执行的，我咨询了纳税人俱乐部的老师，专家说以房地产企业正式开工开始算起，没有收入就不能扣除业务招待费。

作者: 绿茶小仙女 时间: 2013-5-9 15:59
这个问题是在是难题，税务局没有答复，我也正在纠结

作者: 绿茶小仙女 时间: 2013-5-9 16:00
真的不知道该如何扣除

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