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标题: 预售期间关于缴纳的营业税及土地增值税是否可以扣除的问题 [打印本页]

作者: xiefeng 时间: 2013-3-25 22:01
标题: 预售期间关于缴纳的营业税及土地增值税是否可以扣除的问题
本单位处于预售期间，项目尚未完工，平时预缴的营业税及土地增值税做在应交税金科目下面，没有计提，单位在2013年1月15日申报所属期属于2012年12月份的营业税及土地增值税，请问在2012年度汇算清缴的时候是否可以扣除2013年1月15日申报所属期2012年12月份的营业税金及土地增值税？请专家解答

作者: huangningoo 时间: 2013-3-26 08:00
请高人回答

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-26 08:06
可扣除，但是会计的处理有一定的问题

作者: xiefeng 时间: 2013-3-26 08:40
请问那会计上应该如何处理,请专家解答

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-26 09:29

xiefeng 发表于 2013-3-26 08:40
请问那会计上应该如何处理,请专家解答

按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问题还是很多的，可以放到应交税金的借方，报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目

作者: 别了温哥华 时间: 2013-3-26 11:01
学习过了

作者: tang-tang 时间: 2013-3-26 13:52

财务匪兵发表于 2013-3-26 09:29
按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问 ...

按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金
那么当期做账务处理时，借营业税金及附加，贷应交税金，营业税，对不，但是土增的不用预提，直接缴税时，借，应交税金，贷银行存，

作者: tang-tang 时间: 2013-3-26 13:55

财务匪兵发表于 2013-3-26 09:29
按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金，所以不应在应交税金借方挂着，预缴的土地增值税，问 ...

报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目
老师这句话怎么理解，前半部份还可能理解，后边或者产生计税差额后走递延所得税科目
是什么意思啊呀，

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-26 13:58

tang-tang 发表于 2013-3-26 13:52
按预收款缴纳的营业税，不是预缴性质而是当期的税金
那么当期做账务处理时，借营业税金及附加，贷应交税 ...

根据当期预收房款的金额，应计提做你的分录，然后缴纳就借应交贷银存
预缴土地增值税，土地增值税无法确认本期税金，所以借应交贷银存，因为在所得税汇算清缴期，预缴土增是可扣除，如果产生了会计和税务账面基数的不同，那么要用递延所得税科目来调整

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-26 14:15

tang-tang 发表于 2013-3-26 13:55
报表填列时可以调整流动资产或者产生计税差额后走递延所得税科目
老师这句话怎么理解，前半部份还可能理 ...

报表填列应交税金预缴款为借方，不同事项主体的税金不可以互相冲减，所以不应填列在应交税金，应调整到其他流动资产项列报

作者: tang-tang 时间: 2013-3-26 14:22

财务匪兵发表于 2013-3-26 14:15
报表填列应交税金预缴款为借方，不同事项主体的税金不可以互相冲减，所以不应填列在应交税金，应调整到其 ...

收到，谢谢您

作者: tang-tang 时间: 2013-3-26 14:22

财务匪兵发表于 2013-3-26 13:58
根据当期预收房款的金额，应计提做你的分录，然后缴纳就借应交贷银存
预缴土地增值税，土地增值税 ...

收到，谢谢您，

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-26 14:27

tang-tang 发表于 2013-3-26 14:22
收到，谢谢您，

我也很惭愧，这个问题我也思考了很久，昨天晚上受到天上人间路的教导才开始明白的

作者: tang-tang 时间: 2013-3-26 14:32

tang-tang 发表于 2013-3-26 14:22
收到，谢谢您，

您太谦虚了，老师我能加你别QQ或是别的联系方式吗，您地税法理解太强了，

作者: rui5650363 时间: 2013-3-26 14:41
可以扣除

作者: 漂流部落 时间: 2013-3-26 16:15
路过学习

作者: 月芽弯弯 时间: 2013-3-26 17:00
我也正纠结这一问题呢但还是不太明白啊

作者: 有一点糊涂 时间: 2013-3-27 21:08
专家就是专家，有必要搞得那么复杂吗？

作者: 路漫漫 时间: 2013-3-27 21:16
学习了。

作者: 好顺 时间: 2014-1-1 21:10
谢谢了

作者: 好顺 时间: 2014-3-4 21:05

XX很好

作者: 毛香萍 时间: 2014-3-18 09:17
国税发（2009）31号文第十二条企业发生的期间费用、已销开发产品计税成本、营业税金及附加、土地增值税准予当期按规定扣除。

作者: zznina 时间: 2014-6-18 17:02
学习学习看看

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