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标题: 房地产企业代收费的问题 [打印本页]

作者: ken75 时间: 2013-3-15 09:27
标题: 房地产企业代收费的问题
根据《营业税暂行条例及其实施细则》的规定，房开企业向承购人收取房款和代收款都要征收营业税。例如有线电视初装费，我收的时候连同房款都做为预收账款上了营业税，那我支出的时候做什么？开发成本-基础设施费？还有是不是以后所有的预收账款都要转营业收入？

作者: 小东 时间: 2013-3-15 11:08
这是营业税计税依据和所得税计税依据的不同点。代收款项需要缴纳营业税但不一定要缴纳所得税。
如果开发企业将代收费用开具了发票或纳入了房价内，那么就需要计收入，当向有关部门缴纳时可以作为成本费用扣除；反之则不计入收入，同时也不必计入成本费用，支出时哪来哪回就可以了。
预收账款科目理论上都应该转成收入，但是你这个代收款项如果只是代收的话，你应该挂在其他应付款科目中。

作者: 日升 时间: 2013-3-15 12:03
学习了

作者: ken75 时间: 2013-3-15 15:36

小东发表于 2013-3-15 11:08
这是营业税计税依据和所得税计税依据的不同点。代收款项需要缴纳营业税但不一定要缴纳所得税。
如果开发企 ...

我也想做在其他应付款中，但营业税条例规定代收款是要交营业税的。我如果做在其他应付款中那不就成了漏税了吗？如果我用预收账款+其他应付款来算营业税呢，可以这样吗？还有就是预收账款转营业收入后报表上营业税和营业收入一定有勾稽关系吗就是100万收入*5%=5万的税金。

作者: 小东 时间: 2013-3-15 18:23

ken75 发表于 2013-3-15 15:36
我也想做在其他应付款中，但营业税条例规定代收款是要交营业税的。我如果做在其他应付款中那不就成了漏税 ...

会计准则和税法是相对独立的。营业税的计税依据与你会计的核算科目没有必然关系。你是没有搞清楚会计和税法之间的关系。

作者: ken75 时间: 2013-3-15 20:13

小东发表于 2013-3-15 18:23
会计准则和税法是相对独立的。营业税的计税依据与你会计的核算科目没有必然关系。你是没有搞清楚会计和税 ...

哦，比如我收的10万的房款 1万的代收款。账务处理就是预收账款10万其他应付款1万在算营业税的时候按11万*5%来算营业税。感觉这1万元的营业税上的真不合理呀！我是菜鸟请指教！

作者: 小东 时间: 2013-3-15 21:58

ken75 发表于 2013-3-15 20:13
哦，比如我收的10万的房款 1万的代收款。账务处理就是预收账款10万其他应付款1万在算营业税的时候按 ...

是很不合理，所以房地产公司都要规避这部分代收款项。这钱可以由物业来收，或是让这些公司自己来收。你可以让你的人手，收据开这些公司的。论坛里有很多关于规避代收款项的帖子你可以看一看。

作者: ken75 时间: 2013-3-15 23:48

小东发表于 2013-3-15 21:58
是很不合理，所以房地产公司都要规避这部分代收款项。这钱可以由物业来收，或是让这些公司自己来收。你可 ...

谢谢小东！

作者: 别了温哥华 时间: 2013-3-19 10:11
学习过了

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