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标题: 关于企业所得税汇算清缴的问题,请大家解答 [打印本页]

作者: xiefeng 时间: 2013-3-1 09:28
标题: 关于企业所得税汇算清缴的问题,请大家解答
公司于2010年成立,其中2010-2011年度累计亏损300万元,2010-2011年度因为没有收入匹配,2010-2011年度广告费用200万元未计入亏损内;2012年5月份开始预售(项目未完工),2012年度预收款10000万元,2012年度期间费用300万元,2012年度交纳营业税及附加550万元,土地增值税200万元,请问2012年度应交纳多少企业所得税?请大家赐教(最好列出计算过程)

作者: 别了温哥华 时间: 2013-3-1 10:28
你应该还有预交所得税吧？那你的广告费如在哪个年度了？

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-1 10:37
100000*毛利率-300-550-200-200-300，然后再调增广告费基数15%以外的部分，招待费超额部分

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-1 10:38
亏损300万里含不含广告费的200万，会计确认应该是含，以前年度所得税汇算清缴只不过是调增

作者: xiefeng 时间: 2013-3-1 11:13
我平时没有预缴所得税,因为我每季度算出来的预缴应纳税额仍旧是亏损的

作者: xiefeng 时间: 2013-3-1 11:14
亏损的300万里面不含200万广告费用,以前汇算清缴的时候200万广告费用是调增的

作者: 王小楠 时间: 2013-3-1 13:38
公司情况跟楼主较接近，同问以前年度亏损怎么弥补

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-1 20:48

王小楠发表于 2013-3-1 13:38
公司情况跟楼主较接近，同问以前年度亏损怎么弥补

31号文的精神是能弥补的，我们这也是可以弥补的

作者: 财务匪兵 时间: 2013-3-1 20:49

xiefeng 发表于 2013-3-1 11:14
亏损的300万里面不含200万广告费用,以前汇算清缴的时候200万广告费用是调增的

会计亏损和税务确认应不同，如果说亏损应包含广告费

作者: heavenrain22 时间: 2013-3-3 10:44
呵呵，这个问题做过所得税季度、年度汇算的都应该知道哈。

作者: xiefeng 时间: 2013-3-8 11:12
按照上述,2012年度汇算清缴的时候算出来所得税应纳税所得额为100000*15%-300-550-200-200-300=-50,那2012年度平时每季度是否还需要预申报企业所得税?

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