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标题: 请问根据预收房款的毛利率计提所得税入什么科目? [打印本页]

作者: 风竹 时间: 2013-1-5 17:20
标题: 请问根据预收房款的毛利率计提所得税入什么科目?
请问根据预收房款的毛利率计提所得税入什么科目?

作者: 风竹 时间: 2013-1-5 17:29
作待摊费用？还是所得税科目？

作者: 刘魁 时间: 2013-1-5 19:09
计入应交税费的借方，结转收入时，计入所得税费用科目。

作者: 桑蚕丝 时间: 2013-1-5 19:22
同意楼上

作者: youjun 时间: 2013-1-5 23:02
这样合理吗？

作者: 风竹 时间: 2013-1-6 08:30

刘魁发表于 2013-1-5 19:09
计入应交税费的借方，结转收入时，计入所得税费用科目。

交纳时不是计入应交税费借方吗？不用计提吗

作者: 柳之 时间: 2013-1-6 08:38
不计提，发生时借记递延税项，贷银行

作者: 财务匪兵 时间: 2013-1-6 08:57
这个问题可以从两个角度来思考，1是税务角度 2是会计角度
我个人认为这个税务角度主要是判断是当期费用还是预缴性质，会计角度按会计准则-所得税
我个人做法倾向于
DR 所得税费用-当期 CR 计提 DR 计提 CR银存 DR递延所得税资产或负债 CR所得税-延期
但是如果是小一些公司
可以不计提直接DR应交 CR银存年底在对应交所得税借方进行清理，简单明了

作者: 清远 时间: 2013-1-6 11:02
本帖最后由 GXL6023698 于 2013-1-6 11:08 编辑

仅供参考：
1、预缴营业税、城建税和土地增值税、所得税
      借：应交税费——应交营业税——**房产
　　　　    应交税费——应交城建税——**房产
　　　    　应交税费——应交教育费附加——**房产
　　　　    应交税费——应交土地增值税——**房产
　　　　       贷：银行存款
      借：应交税费——应交企业所得税——**房产
            贷：银行存款
2、在确认收入结转成本时计提营业税金及附加.
  借：营业税金及附加
　　　　    贷：应交税费——应交营业税——**房产
　　　　　　    应交税费——应交城建税-**房产
　　　　　　    应交税费——应交教育费附加-**房产
　　　　　    　应交税费——应交土地增值税-**房产
3、按会计利润计算列转企业所得税
      借:所得税费用
            贷: 应交税费——应交企业所得税——**房产

作者: 风竹 时间: 2013-1-9 10:34
多谢各位同行了

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