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标题: 关于房地产企业向单位和股东个人借款的问题？ [打印本页]

作者: 一杯愁绪 时间: 2012-12-12 11:22
标题: 关于房地产企业向单位和股东个人借款的问题？
请教：房地产企业向单位和股东个人借款，假设利率满足同期同类，债权比例也满足2：1的话，每年年底计提一次利息费入开发成本-开发间接费，当年不开具发票，等还款时本息同时支付时再开具发票。这样可以吗？请高手指点其他对企业有利的方法。开张发票，股东个人要交25.6%的个税及营业税，太心痛了。

作者: 财务匪兵 时间: 2012-12-12 11:41
这个个人借款利息发票，哎，开票能进点利息费用哦，土增还是不能按5%那个算哦，综合来看，可能不开票好些

作者: 柳之 时间: 2012-12-12 11:43
能提出这样的问题就是高手。发票从哪里开？据说地税不开

作者: 财务匪兵 时间: 2012-12-12 11:47

柳之发表于 2012-12-12 11:43
能提出这样的问题就是高手。发票从哪里开？据说地税不开

去地税Dai.开。。。。。。。。。。。。不过这个税率一般没人去Dai.开

作者: 柳之 时间: 2012-12-12 11:54

财务匪兵发表于 2012-12-12 11:47
去地税Dai.开。。。。。。。。。。。。不过这个税率一般没人去Dai.开

如果不开利息发票，土地增值税清算无发票的按10%

作者: 一点就通 时间: 2012-12-12 14:48
总的来说，开票损失太大，不开为佳。

作者: 日升 时间: 2012-12-12 15:24
学习了

作者: 老年使者 时间: 2012-12-12 15:54
不可言传，只可意会。。。。。。。。

作者: 起舞弄清影 时间: 2012-12-12 16:39
非金融机构的贷款利息土地增值税清算时是不能单独列支扣除的，所得税前可以扣除，但是必须到税务机构开具发票。

作者: lixiaobo 时间: 2012-12-13 08:18
去开个工程款发票顶利息不行吗

作者: 一杯愁绪 时间: 2012-12-17 12:20
谢谢楼上的几位！

作者: 一杯愁绪 时间: 2012-12-17 13:15
我是这样理解的，如果到地税Dai.开利息发票，交25.6%的个税及营业税附加，至少可以在所得税前列支，与所得税率25%差不多持平，开了票，股东个人拿到了利息，同时，减少了分红的这部分金额，是不是这其中的股息分红所得的20%的个人所得税就相对是减少了。而且，如果股东个人的借款金额比较大，无息的情况，税务局可能会关注。

作者: yingjunge 时间: 2012-12-18 11:38
学习了

作者: li3338 时间: 2013-1-18 10:56
学习了

作者: 846075023 时间: 2013-1-18 21:06
我咨询过主管地税局，可以开票，个人7.04%；企业7.74%开票后可以入帐作为企业所得税税前扣除,但因税法规定“个人所得税-利息”税率20%而被秋后算帐补税而未去实际执行。

作者: 一杯愁绪 时间: 2013-1-22 09:10
我们这里是，你只要到地税开了发票，个人借款的20%个人所得税，它自动给你扣下了，加上营业税及附加，个人借款就要交25.6%的综合税率。

作者: 财务匪兵 时间: 2013-1-22 09:29

一杯愁绪发表于 2012-12-17 13:15
我是这样理解的，如果到地税Dai.开利息发票，交25.6%的个税及营业税附加，至少可以在所得税前列支，与所得 ...

所言极是，是否实务中可以考虑变通变通，如果不想变通，税负上倒是可以跟税务商量商量，要是这个税负，确实不小啊

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