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标题: 延期交房违约金的会计和税务处理问题 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2012-11-23 12:16
标题: 延期交房违约金的会计和税务处理问题

延期交房违约金的会计和税务处理问题

开发商延期交房，承诺由其关联物业公司直接减免业主若干月的物业费，物业公司直接开具发票给房地产公司，房地产公司是否可以据此税前列支，并计入土地增值税扣除项目？此种问题在实务中较为普遍，会计核算简单而税务处理较为复杂。　　会计核算方面，如果开发商直接支付业主交房违约金，依据违约赔偿协议和支付证明，一般处理为借记“营业外支出”。这笔违约金能否税前扣除呢？《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。《企业所得税法实施条例》第三十三条规定，《企业所得税法》第八条所称其他支出，是指除成本、费用、税金、损失外，企业在生产经营活动中发生的与生产经营活动有关的、合理的支出。因此，开发商依据合同约定支付的经济合同违约金作为与生产经营活动有关的、合理的支出，可以在税前扣除。
　　交房违约，开发商多是收钱痛快出钱难，往往会以自己控制的物业公司减免物业费的方式化解矛盾，减少资金支出，但此种安排应考虑存在的税务风险。
　　第一种情况：物业公司直接减免物业费，物业公司不做收入。此种方式下，开发商账面上未体现违约金，似乎与其无关，但根据企业所得税相关规定，视同其放弃权益，不能税前扣除违约金。物业公司暗抵的物业费在账面上虽表现为未计收入，根据《营业税暂行条例》第七条的规定，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。所以，物业公司可以暗抵物业费，却不能不计算缴纳营业税。另外，《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。所以，物业公司减免业主物业费，应做纳税调整处理。
　　第二种情况：

作者: lfsjbt 时间: 2012-11-23 12:29
学习新的东西

作者: 我心仍在 时间: 2012-11-23 12:49
学习中

作者: 我心仍在 时间: 2012-11-23 12:50
学习中

作者: 日升 时间: 2012-11-23 13:17
学习了

作者: 君子兰芳菲 时间: 2012-11-23 14:05
66665656

作者: wqg11 时间: 2012-11-23 14:05
具体操作

作者: 19860906 时间: 2012-11-23 14:15
学习新东西

作者: 海蛎子 时间: 2012-11-23 14:43
先回复再学习

作者: dekhtk 时间: 2012-11-23 14:46
好好学习天天向上

作者: 亲近自然 时间: 2012-11-23 14:55
学习一下

作者: 宁波在路上1009 时间: 2012-11-23 16:12
看高手指点江山

作者: l18199 时间: 2012-11-23 20:06
.........

作者: 简单ing 时间: 2012-11-24 08:38
多谢楼主分享

作者: starwindsy 时间: 2012-11-24 15:20
不错，学习了~

作者: 渴望学习 时间: 2012-11-24 15:46
先回复！！

作者: 渴望学习 时间: 2012-11-24 15:47
后学习！！

作者: 渴望学习 时间: 2012-11-24 15:48
继续努力！！

作者: 渴望学习 时间: 2012-11-24 15:49
下载资料！！

作者: qswxh 时间: 2012-11-24 15:52
每天进步多一点

作者: ♀文竹 时间: 2012-11-24 15:53
大家好，我想咨询一下开发公司支付给业主延期交房的违约金，是否要代扣个人所得税呢

作者: wpjmymm 时间: 2012-11-24 15:54
看一下处理方法

作者: huangjun 时间: 2012-11-26 10:03
学习一下

作者: 加米雪 时间: 2012-11-26 10:53
学习了

作者: 一镁 时间: 2012-11-26 11:32
学习中

作者: shfwl_520 时间: 2012-11-26 14:41
实际操作，谢谢楼主分享

作者: baozoulian 时间: 2012-11-27 15:42
给我看看卡

作者: regalhotel 时间: 2012-11-27 15:43
谢谢分享

作者: dragonst 时间: 2012-11-27 15:56
学习看看

作者: 开心的云 时间: 2012-11-27 16:00
回复并学习

作者: 芳燕 时间: 2012-11-27 16:05
没接触过,好好学习下

作者: 玥僮 时间: 2012-11-27 16:06
学习一下。

作者: 图兰朵 时间: 2012-11-27 17:14
学习学习

作者: chaoer2000 时间: 2012-11-28 09:11

好好学习

作者: suim 时间: 2012-11-28 11:37
这里说得很不错，我们就是这样来处理。不过违约金我们也不会做帐。

作者: bfyxl 时间: 2012-11-28 14:12
要好好学习

作者: 怡雪飘飘 时间: 2012-11-28 14:25
我公司也有这种情况，来学习一下

作者: 三空先生 时间: 2012-11-28 21:34
好好学习一下了。

作者: 卢姿怡 时间: 2012-11-30 11:56
正好要涉及这个问题

作者: 澪つくし 时间: 2012-11-30 15:46
有实际意义

作者: 猪妈-g1-f(w) 时间: 2012-11-30 17:23
学习学习

作者: snowang 时间: 2012-12-1 15:50
学习了

作者: 博亦精 时间: 2012-12-1 20:14
支持。学习。

作者: hsc893 时间: 2012-12-12 15:50
学习新的东西

作者: 玩具狼 时间: 2012-12-12 17:30
学习一下，谢谢楼主分享

作者: 闲看云 时间: 2012-12-12 18:30
学习学习

作者: 拒绝融化的冰 时间: 2012-12-12 18:57
看上去不错，学习一下

作者: 你听的到 时间: 2012-12-12 21:58
学习！！！

作者: cxp6893 时间: 2012-12-12 21:59
好好学习一下

作者: alexlujun 时间: 2013-1-12 18:24
好资料谢谢！

作者: 风采 时间: 2013-4-10 09:18
现在刚好碰到这样的情况

作者: 雨过 时间: 2013-4-10 09:50
学习一下，这种情况比较少！

作者: 丹顶鹤0707 时间: 2013-4-10 11:51
肩周疼的厉害，不过还是要学习

作者: saynoonson 时间: 2013-4-25 16:38
学习新资料啊。。

作者: dd2007519 时间: 2013-4-25 17:12
多多学习

作者: 苹果LL 时间: 2013-5-21 14:46
很实用

作者: zjykhxt 时间: 2013-6-5 10:49

不错

作者: 卿岑 时间: 2013-8-22 08:55
我遇到这样的问题，想进来学习，谢谢楼主

作者: 网开一面 时间: 2013-8-31 17:47
学习了，非常关注阿斯兰版主，谢谢了。

作者: zlcc 时间: 2013-9-26 13:44
想学习学习

作者: 北大荒麦子 时间: 2013-10-10 14:57
延期交房违约金的会计和税务处理问题 [修改]
出自房地产会计网，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-56901-1-1.html

作者: 青岛bhwfdc 时间: 2013-10-10 16:40
想多学习

作者: 961608261 时间: 2013-10-10 16:44
顶一下，谢谢分享

作者: 楓葉 时间: 2013-10-15 15:13
看看，学习

作者: arson006 时间: 2013-10-18 07:45
这么复杂啊

作者: huangningoo 时间: 2013-10-18 09:41
盾看看

作者: 方安高 时间: 2013-10-21 17:02
很好的材料

作者: oujing 时间: 2013-10-22 16:37
学习一下

作者: oujing 时间: 2013-10-22 16:38
学习一下

作者: sawen 时间: 2013-11-12 16:52
have a look n study.

作者: 李晓春 时间: 2014-1-16 09:39
学习一下

作者: sctian1988 时间: 2014-1-16 12:49
好好学习

作者: nowar7070 时间: 2014-3-8 11:24
谢谢分享

作者: 刘芬芬 时间: 2014-3-8 17:43
我想了解，谢谢

作者: 嘴角上扬 时间: 2014-3-15 15:23
目前我们公司就遇上这样的问题了。向老师学习学习，谢谢老师分享！

作者: denningdun 时间: 2014-5-21 16:36
学习学习

作者: 欢乐叮铛 时间: 2014-5-22 06:54
学习学习学习

作者: 附庸风雅8 时间: 2014-6-2 10:15
好文章

作者: 指尖微凉 时间: 2015-1-26 17:09
学习学习

作者: HJTWJB2014 时间: 2015-1-27 18:27
看一看

作者: 864925867 时间: 2015-1-28 10:21
值得学习

作者: gxhwhr 时间: 2015-2-23 21:29
很想看看

作者: 路过生命的瞬间 时间: 2015-3-22 16:25

多谢分享

作者: aniteyc 时间: 2015-3-23 09:27
学习中

作者: xiatian3280 时间: 2015-4-1 10:05
学习论

作者: 小东 时间: 2015-4-13 12:35
到底涉及不涉及个人所得税

作者: yuyuminmin 时间: 2015-4-23 09:55
学习，加油

作者: 小虫724 时间: 2015-4-23 10:23
学习中

作者: 账房先生88 时间: 2015-4-23 10:54
谢谢，学习中

作者: wlf2610 时间: 2015-5-8 15:36
看看，学习一下

作者: 学山飞狐0917 时间: 2015-5-18 22:26
值得学习

作者: 桔梗 时间: 2015-6-9 10:52
学习了，好资料！

作者: wubo8311 时间: 2015-6-11 16:39
好好学习

作者: 1057943776 时间: 2015-6-17 16:52
怎么处理

作者: canan_chain 时间: 2015-7-12 15:16
马上交房，学习下，临时抱佛脚了

作者: MXD2010 时间: 2015-7-30 10:25
学习学习！

作者: 1057943776 时间: 2015-7-30 11:41
看看看

作者: 希萱 时间: 2016-4-15 17:40

学习学习

作者: 孤单人 时间: 2016-4-16 08:45
需要学习提高

作者: 穿越地平线 时间: 2016-7-14 14:29
我们也有这种情况

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