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标题: 关于补缴的所得税及滞纳金的帐务处理 [打印本页]

作者: 海南三亚湾 时间: 2012-11-14 11:32
标题: 关于补缴的所得税及滞纳金的帐务处理
我公司被稽查局查到补缴以前年度企业所得税及滞纳金，不知以下的帐务处理是否正确。请指教！

账务处理：
　　借：以前年度损益调整　　　　　　　38942.95
　　　贷：应交税费——应交企业所得税　38942.95
　　借：应交税费——应交企业所得税　　38942.95
　　　　营业外支出　　　　　　　　　　21008.79
　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　59951.74

　　查补以前年度企业所得税，属于会计差错，应通过“以前年度损益调整”科目核算，滞纳金和罚款应记入当期“营业外支出”科目。

作者: 柳之 时间: 2012-11-14 11:57
应再有一步分录：借利润分配 38942.95
贷以前年度损益调整　　38942.95

作者: gxbshg 时间: 2012-11-14 14:37
对的，楼上补充及时

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