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标题: 扣回代垫施工单位时的账务处理问题？？ [打印本页]

作者: 王小楠 时间: 2012-11-3 19:32
标题: 扣回代垫施工单位时的账务处理问题？？

房地产公司先帮施工单位代垫施工水电费，后面支付工程款时扣回，
支付的时候，会计分录：借：其他应收款--施工水电费
贷：银行存款

那么请问扣回时怎么做账务处理呢？
PS：房地产公司已经收到对方足额建筑发票，并开水电费的收据给施工方。

但是不知道分录怎么做？请高手赐教，谢谢!最好能举个例子。谢谢

作者: 王小楠 时间: 2012-11-3 19:50
我自己先来举个例子哈，比如应付工程款500万，应扣回水电费100万
扣回时：借：开发成本--建安    500
                  贷：应付账款          500
         借：应付账款       500
               贷：其他应收款--施工水电  100
                     银行存款          400
这样对吗？？？
另一种方法：借：开发成本--建安 400
                  贷：应付账款             400
               借：应付账款       400
                  贷：银行存款          400

      开收据：借：开发成本--建安 100
                        贷：其他应收--施工水电 100

以上哪种更合理？？？

作者: 银河飞雪 时间: 2012-11-3 19:54
施工水电费一般在支付的时候计入开发成本下相应的科目，待扣回时冲减该科目相应的金额。

施工单位如果账务处理比较规范，房地产企业应该提供给对方水电费发票的复印件，以及扣款的收据

作者: lixiaobo 时间: 2012-11-4 10:44

银河飞雪发表于 2012-11-3 19:54
施工水电费一般在支付的时候计入开发成本下相应的科目，待扣回时冲减该科目相应的金额。

施工单位如果账 ...

支付水电费时计入开发成本，扣回时冲减该科目

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