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标题: 实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整 [打印本页]

作者: 风月无边 时间: 2012-10-11 13:25
标题: 实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整
房地产开发企业实际销售收入毛利额，指房地产企业某一项目完工产品竣工清算时，实际销售收入减去计税成本的金额。预计毛利额，指房地产企业销售未完工开发产品取得的销售收入乘以预计计税毛利率计算出的金额。需要注意的是，房地产开发企业每年度的汇算清缴，不同于某一项目竣工时的项目清算。那么如何调整房地产开发企业实际销售收入毛利额与预计毛利额之间的差异呢？预计毛利额的计算
1.直接计算法：按取得的预售收入乘以预计计税毛利率计算出预计毛利额。
2.间接计算法：用已预缴的企业所得税额和实际发生的期间费用、税金及附加倒推计算出预计毛利额。公式如下：
预计毛利额＝企业所得税÷税率＋期间费用＋营业税金及附加
期间费用包括管理费用、销售费用和财务费用。营业税金及附加中包括土地增值税。
差异额为正数时，应补缴企业所得税。即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额大于零时，应补缴企业所得税。
差异额为负数时，应退（抵）企业所得税。即实际销售收入毛利额减去预计毛利额的差额小于零时，应退（抵）企业所得税。
例1，某房地产企业开发的A项目，2008年实现预售收入1000万元，预计计税毛利率为15%，期间费用、税金及附加为120万元，当年预缴企业所得税7.5万元；2009年实现预售收入2000万元，预计计税毛利率为15%，期间费用、税金及附加为200万元，当年预缴企业所得税25万元；2010年实现预售收入4000万元，预计计税毛利率为15%，期间费用、税金及附加250万元，当年预缴纳企业所得税87.5万元。2011年A项目竣工，交付业主使用，当年将全部预售收入7000万元转入实际销售收入，项目计税成本为4900万元。企业所得税税率为25%。假设没有其他纳税调整项目，该房地产企业在A项目竣工清算年度，即2011年应补（退）多少企业所得税？
企业所得税纳税计算表（见文尾表格1）

作者: 漂流部落 时间: 2012-10-11 14:58
学习一下

作者: 海蛎子 时间: 2012-10-11 15:29
感谢楼主的无私分享！

作者: wulingyun1979 时间: 2012-10-11 15:52
学习一下，谢谢

作者: llzmao 时间: 2012-10-11 16:01

谢谢分享

作者: 渴望学习 时间: 2012-10-11 18:46
先回复，后学习！！

作者: 渴望学习 时间: 2012-10-11 18:51
谢谢楼主！

作者: 怀传 时间: 2012-10-11 21:02
感谢分享。

作者: 清清紫荆 时间: 2012-10-11 21:32
实际毛利额与预计毛利额的差异如何调整
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-55657-1-1.html

作者: 红亮 时间: 2012-10-11 22:22

O(∩_∩)O哈哈~

作者: liuliu1800 时间: 2012-10-12 07:39
这东西我收了！谢谢楼主！

作者: 郭纪 时间: 2012-10-12 08:12
学习一下努力提高.

作者: 清远 时间: 2012-10-12 09:21
谢谢楼主无私分享。

作者: 1050637373 时间: 2012-10-12 09:47
学学吧

作者: mhj2526 时间: 2012-10-12 10:11
学习学习，辛苦了

作者: fanyingji 时间: 2012-10-12 11:15
感谢分享

作者: 62081991cw 时间: 2012-10-12 13:09
想要看看，了解一下

作者: sjzyxb2011 时间: 2012-10-12 13:24
这块还真的看看

作者: 壶中天地长 时间: 2012-10-12 14:15
谢谢楼主分享！

作者: popomxd 时间: 2012-10-12 15:25
有没有表格

作者: guowencool 时间: 2012-10-13 12:57
谢谢分享！

作者: guowencool 时间: 2012-10-13 13:03
看后真的不错！很实用

作者: 妙妙猫 时间: 2012-10-14 23:36
好文章，学习

作者: 林木木希 时间: 2012-10-16 10:45

就找这个

作者: 邱永梅 时间: 2012-10-16 16:15
学习，学习，取长补短

作者: cff940502 时间: 2012-10-18 08:07
看一看

作者: 海蛎子 时间: 2012-10-18 08:37
我看不错噢谢谢楼主！

作者: 森晨 时间: 2012-10-18 16:19
向楼主学习。

作者: 森晨 时间: 2012-10-18 16:21
不错啊，谢谢。

作者: 加米雪 时间: 2012-11-24 19:03
不错哦
出自房地产会计网[

作者: 江苏 时间: 2012-11-25 12:59
感谢分享。

作者: 木林森CXJ 时间: 2012-12-9 19:57
谢谢了

作者: 木林森CXJ 时间: 2012-12-9 19:58
不错了

作者: guowencool 时间: 2012-12-15 15:42
看了，不错，实用！

作者: 伟星 时间: 2012-12-15 22:13
正好能学习

作者: 朱壹唐 时间: 2012-12-22 15:32
工工工工工工工工工

作者: 向前2010 时间: 2013-1-29 16:08
迫切需要学习

作者: whwk777 时间: 2013-8-14 17:04
向您请教了

作者: 心语琪琪 时间: 2013-8-15 08:42
学习学习，谢谢

作者: 李小皮 时间: 2014-6-10 06:32
学习一下下子

作者: denningdun 时间: 2014-6-11 09:42
学习学习

作者: cwj82316927 时间: 2014-6-11 14:13
调整正确于否关系企业利益

作者: 烟雨悠然 时间: 2014-6-15 07:52
学习了~~·

作者: higelisa 时间: 2014-6-15 10:53
先看看，谢谢楼主

作者: 高山望远 时间: 2014-6-15 13:04
学习一下

作者: 森林之子 时间: 2014-6-17 20:45
值得学习了解

作者: quan123 时间: 2014-10-27 11:45
学习一下

作者: zhp298 时间: 2014-10-27 13:00
学习一下

作者: 数豆者 时间: 2014-10-27 13:43
xuexizhong

作者: ywpice 时间: 2014-10-27 15:03
学习一下

作者: gilstar 时间: 2014-10-28 08:56
好好学习天天向上

作者: windyspirit 时间: 2014-10-28 16:36
值得学习

作者: zlgjx1986 时间: 2014-10-28 23:44
想了解

作者: cdjtly 时间: 2014-10-29 11:29
这个要好好学习

作者: oranger 时间: 2014-11-25 10:57
学习学习

作者: 老年使者 时间: 2014-11-25 11:14
学习！！！！！！！

作者: 税海 时间: 2014-11-25 11:14
学习一下！

作者: ZHF78 时间: 2014-11-25 15:13
谢谢楼主的分享

作者: 324444750 时间: 2014-11-25 15:32
学习学习

作者: fjhhwj2144 时间: 2014-11-25 15:33
vbvb好好学习

作者: 591cheng 时间: 2014-11-25 15:52
学习一下

作者: liaojlion 时间: 2014-12-4 15:14
学习一下

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