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标题: 新成立房地产公司的会计建账（即涉及到哪些科目－详细的） [打印本页]

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作者: 钻天王    时间: 2012-8-26 10:46
标题: 新成立房地产公司的会计建账（即涉及到哪些科目－详细的）
我一直做酒店会计，朋友新成立房地产公司叫我帮他搞会计，遇到第一个问题就是怎么建账，现求助各位老师 ：  怎么建账（即涉及到哪些科目要详细点的）。先谢谢！

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作者: 龍之鳳    时间: 2012-8-26 14:14
千万不要在应收应付科目里建立2-3级科目，初期应建立预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款科目，这样可以有回旋余地，其他科目按正规建账就是了。

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作者: 甜咖啡甜    时间: 2012-8-26 14:32
xuexi......

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作者: cocoplmm    时间: 2012-8-26 22:12
要学习的东西太多了，多谢无私分享

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作者: rakehell78    时间: 2012-8-26 23:26
跟根你公司的管理情况来设置科目的明细程度。

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作者: 房企小会计    时间: 2012-8-27 08:52
你可以去看看 《 房地产会计就像一本故事书》  讲的非常相信非常好。 里面从建账到后期的运作都又讲到，通俗易懂，你上网找找，不错的哦！希望能帮到你！

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作者: 怡康房产    时间: 2012-8-27 09:57
上百度搜《房地产企业会计科目明细》里面有详细的资料。

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作者: 怡康房产    时间: 2012-8-27 09:58
回复为什么还要审核呢

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作者: cya    时间: 2012-8-27 19:07

龍之鳳 发表于 2012-8-26 14:14
千万不要在应收应付科目里建立2-3级科目，初期应建立预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款科目，这样 ...

为什么千万不要在应收应付科目里建立2-3级科目
回旋的什么余地，能不能举个例子
谢谢

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作者: 千百惠    时间: 2012-8-28 10:06
类型        级次        科目编码        科目名称        辅助账类型        账页格式        余额方向
资产        1        1001        库存现金                金额式        借
资产        2        100101          人民币                金额式        借
资产        2        100102          美元                外币金额式        借
资产        1        1002        银行存款                金额式        借
资产        2        100201          工商银行                金额式        借
资产        3        10020101            工商银行平安里支行                金额式        借
资产        2        100202          建设银行                金额式        借
资产        3        10020201            建行和平里支行                金额式        借
资产        2        100203          民生银行                金额式        借
资产        3        10020301            海淀北太平庄支行                金额式        借
资产        1        1003        存放中央银行款项                金额式        借
资产        1        1011        存放同业                金额式        借
资产        1        1012        其他货币资金                金额式        借
资产        2        101201          外埠存款                金额式        借
资产        2        101202          银行汇票存款                金额式        借
资产        2        101203          银行本票存款                金额式        借
资产        2        101204          信用证保证金存款                金额式        借
资产        2        101205          信用卡存款                金额式        借
资产        2        101206          存出投资款                金额式        借
资产        3        10120601            银河证券                金额式        借
资产        1        1021        结算备付金                金额式        借
资产        1        1031        存出保证金                金额式        借
资产        1        1101        交易性金融资产                金额式        借
资产        2        110101          股票投资                金额式        借
资产        3        11010101            成本        客户往来        金额式        借
资产        3        11010102            公允价值变动        客户往来        金额式        借
资产        2        110102          债券投资                金额式        借
资产        3        11010201            成本                金额式        借
资产        3        11010202            公允价值变动                金额式        借
资产        1        1111        买入返售金融资产                金额式        借
资产        1        1121        应收票据                金额式        借
资产        2        112101          银行承兑汇票        客户往来        金额式        借
资产        2        112102          商业承兑汇票        客户往来        金额式        借
资产        1        1122        应收账款                金额式        借
资产        2        112210          债务重组                金额式        借
资产        1        1123        预付账款                金额式        借
资产        2        112301          工程款        供应商往来        金额式        借
资产        2        112302          材料款        供应商往来        金额式        借
资产        2        112303          勘查设计        供应商往来        金额式        借
资产        2        112304          房屋设备租赁        供应商往来        金额式        借
资产        1        1131        应收股利        客户往来        金额式        借
资产        1        1132        应收利息        客户往来        金额式        借
资产        1        1201        应收代位追偿款                金额式        借
资产        1        1211        应收分保账款                金额式        借
资产        1        1212        应收分保合同准备金                金额式        借
资产        1        1221        其他应收款                金额式        借
资产        2        122101          外单位        客户往来        金额式        借
资产        2        122102          内部单位部门        部门核算        金额式        借
资产        2        122103          职工        个人往来        金额式        借
资产        1        1231        坏账准备                金额式        贷
资产        1        1301        贴现资产                金额式        借
资产        1        1302        拆出资金                金额式        借
资产        1        1303        贷款                金额式        借
资产        1        1304        贷款损失准备                金额式        贷
资产        1        1311        代理兑付证券                金额式        借
资产        1        1321        代理业务资产                金额式        借
资产        1        1401        材料采购                金额式        借
资产        1        1402        在途物资        供应商往来        金额式        借
资产        1        1403        原材料                金额式        借
资产        1        1404        材料成本差异                金额式        借
资产        1        1405        开发产品                金额式        借
资产        2        140501          土地开发产品        项目核算        金额式        借
资产        2        140502          商品房        项目核算        金额式        借
资产        2        140503          代建房        项目核算        金额式        借
资产        2        140504          周转房        项目核算        金额式        借
资产        1        1406        分期收款开发产品                金额式        借
资产        2        140601          预收土地        项目核算        金额式        借
资产        2        140602          预售商品房        项目核算        金额式        借
资产        1        1407        商品进销差价                金额式        贷
资产        1        1408        委托加工物资                金额式        借
资产        1        1411        周转材料                金额式        借
资产        2        141101          在库                金额式        借
资产        2        141102          在用                金额式        借
资产        2        141103          摊销                金额式        借
资产        1        1421        消耗性生物资产                金额式        借
资产        1        1431        贵金属                金额式        借
资产        1        1441        抵债资产                金额式        借
资产        1        1451        损余物资                金额式        借
资产        1        1461        融资租赁资产                金额式        借
资产        1        1471        存货跌价准备                金额式        贷
资产        1        1501        持有至到期投资                金额式        借
资产        2        150101          委托贷款                金额式        借
资产        2        150103          债券                金额式        借
资产        3        15010301            成本                金额式        借
资产        3        15010302            利息调整                金额式        借
资产        3        15010303            应计利息                金额式        借
资产        1        1502        持有至到期投资减值准备                金额式        贷
资产        1        1503        可供出售金融资产                金额式        借
资产        2        150301          股票                金额式        借
资产        3        15030101            成本                金额式        借
资产        3        15030102            公允价值变动                金额式        借
资产        2        150302          债券                金额式        借
资产        3        15030201            成本        客户往来        金额式        借
资产        3        15030202            利息调整        客户往来        金额式        借
资产        3        15030203            应计利息                金额式        借
资产        1        1511        长期股权投资                金额式        借
资产        2        151101          控制        客户往来        金额式        借
资产        2        151102          共同控制                金额式        借
资产        3        15110201            投资成本        客户往来        金额式        借
资产        3        15110202            损益调整        客户往来        金额式        借
资产        3        15110203            其他变动        客户往来        金额式        借
资产        2        151103          重大影响                金额式        借
资产        3        15110301            投资成本        客户往来        金额式        借
资产        3        15110302            损益调整        客户往来        金额式        借
资产        3        15110303            其他变动        客户往来        金额式        借
资产        2        151104          其他股权投资        客户往来        金额式        借
资产        1        1512        长期股权投资减值准备                金额式        贷
资产        1        1521        投资性房地产                金额式        借
资产        2        152101          投资兴房地产                金额式        借
资产        2        152102          成本                金额式        借
资产        2        152103          公允价值变动                金额式        借
资产        1        1531        长期应收款                金额式        借
资产        2        153101          融资租赁                金额式        借
资产        2        153102          分期收款                金额式        借
资产        1        1532        未实现融资收益                金额式        贷
资产        1        1541        存出资本保证金                金额式        借
资产        1        1601        固定资产                金额式        借
资产        1        1602        累计折旧                金额式        贷
资产        1        1603        固定资产减值准备                金额式        贷
资产        1        1604        在建工程                金额式        借
资产        2        160401          建筑工程        项目核算        金额式        借
资产        2        160402          安装工程        项目核算        金额式        借
资产        2        160406          待摊支出                金额式        借
资产        1        1605        工程物资                金额式        借
资产        1        1606        固定资产清理                金额式        借
资产        1        1611        未担保余值                金额式        借
资产        1        1621        生产性生物资产                金额式        借
资产        1        1622        生产性生物资产累计折旧                金额式        贷
资产        1        1623        公益性生物资产                金额式        借
资产        1        1631        油气资产                金额式        借
资产        1        1632        累计折耗                金额式        贷
资产        1        1701        无形资产                金额式        借
资产        2        170101          专利权                金额式        借
资产        2        170102          非专利技术                金额式        借
资产        2        170103          商标权                金额式        借
资产        2        170104          著作权                金额式        借
资产        2        170105          土地使用权        项目核算        金额式        借
资产        1        1702        累计摊销                金额式        贷
资产        1        1703        无形资产减值准备                金额式        贷
资产        1        1711        商誉                金额式        借
资产        1        1801        长期待摊费用                金额式        借
资产        1        1811        递延所得税资产                金额式        借
资产        1        1821        独立账户资产                金额式        借
资产        1        1901        待处理财产损溢                金额式        借
负债        1        2001        短期借款                金额式        贷
负债        2        200101          人民币                金额式        贷
负债        3        20010101            成本                金额式        贷
负债        3        20010102            利息调整                金额式        贷
负债        1        2002        存入保证金                金额式        贷
负债        1        2003        拆入资金                金额式        贷
负债        1        2004        向中央银行借款                金额式        贷
负债        1        2011        吸收存款                金额式        贷
负债        1        2012        同业存放                金额式        贷
负债        1        2021        贴现负债                金额式        贷
负债        1        2101        交易性金融负债                金额式        贷
负债        1        2111        卖出回购金融资产款                金额式        借
负债        1        2201        应付票据        供应商往来        金额式        贷
负债        1        2202        应付账款                金额式        贷
负债        2        220201          应付工程款        项目供应商        金额式        贷
负债        2        220202          应付材料款        供应商往来        金额式        贷
负债        2        220203          前期费用        项目供应商        金额式        贷
负债        2        220210          债务重组                金额式        贷
负债        1        2203        预收账款                金额式        贷
负债        2        220301          商品房预售款        项目客户        金额式        贷
负债        1        2211        应付职工薪酬                金额式        贷
负债        2        221101          工资                金额式        贷
负债        2        221102          职工福利费                金额式        贷
负债        2        221103          社会保险                金额式        贷
负债        3        22110301            医疗保险费                金额式        贷
负债        3        22110302            养老保险费                金额式        贷
负债        3        22110303            失业保险费                金额式        贷
负债        3        22110304            工伤保险费                金额式        贷
负债        3        22110305            生育保险费                金额式        贷
负债        2        221104          住房公积金                金额式        贷
负债        2        221105          工会经费和职工教育经费                金额式        贷
负债        3        22110501            工会经费                金额式        贷
负债        3        22110502            职工教育经费                金额式        贷
负债        2        221106          非货币性福利                金额式        贷
负债        2        221107          辞退福利                金额式        贷
负债        2        221108          其他薪酬                金额式        贷
负债        1        2221        应交税费                金额式        贷
负债        2        222101          增值税                金额式        贷
负债        2        222102          消费税                金额式        贷
负债        2        222103          营业税                金额式        贷
负债        2        222104          城市建设税                金额式        贷
负债        2        222105          教费育附加                金额式        贷
负债        2        222106          企业所得税                金额式        贷
负债        2        222107          个人所得税                金额式        贷
负债        1        2231        应付利息        供应商往来        金额式        贷
负债        1        2232        应付股利                金额式        贷
负债        1        2241        其他应付款                金额式        贷
负债        2        224101          关联单位        供应商往来        金额式        贷
负债        2        224110          社会保险                金额式        贷
负债        3        22411001            养老保险                金额式        贷
负债        3        22411002            医疗保险                金额式        贷
负债        3        22411003            失业保险                金额式        贷
负债        2        224111          住房公积金                金额式        贷
负债        1        2251        应付保单红利                金额式        贷
负债        1        2261        应付分保账款                金额式        贷
负债        1        2311        代理买卖证券款                金额式        贷
负债        1        2312        代理承销证券款                金额式        贷
负债        1        2313        代理兑付证券款                金额式        贷
负债        1        2314        代理业务负债                金额式        贷
负债        1        2401        递延收益                金额式        贷
负债        2        240101          政府补助        项目核算        金额式        贷
负债        2        240102          未实现售后租回损益                金额式        贷
负债        3        24010201            融资租赁                金额式        贷
负债        3        24010202            经营租赁                金额式        贷
负债        1        2501        长期借款                金额式        贷
负债        2        250101          银行长期贷款                金额式        贷
负债        3        25010101            本金        供应商往来        金额式        贷
负债        3        25010102            利息调整        供应商往来        金额式        贷
负债        1        2502        应付债券                金额式        贷
负债        2        250201          一般公司债券        供应商往来        金额式        贷
负债        3        25020101            面值                金额式        贷
负债        3        25020102            利息调整                金额式        贷
负债        2        250202          可转换公司债券        供应商往来        金额式        贷
负债        3        25020201            面值                金额式        贷
负债        3        25020202            利息调整                金额式        贷
负债        1        2601        未到期责任准备金                金额式        贷
负债        1        2602        保险责任准备金                金额式        贷
负债        1        2611        保户储金                金额式        贷
负债        1        2621        独立账户负债                金额式        借
负债        1        2701        长期应付款                金额式        贷
负债        2        270101          应付融资租赁款                金额式        贷
负债        2        270102          分期付款购入固定资产                金额式        贷
负债        1        2702        未确认融资费用                金额式        借
负债        1        2711        专项应付款                金额式        贷
负债        1        2801        预计负债                金额式        贷
负债        1        2901        递延所得税负债                金额式        贷
共同        1        3001        清算资金往来                金额式        借
共同        1        3002        货币兑换                金额式        借
共同        1        3101        衍生工具                金额式        借
共同        2        310101          看涨期权                金额式        借
共同        2        310102          看跌期权                金额式        借
共同        1        3201        套期工具                金额式        借
共同        1        3202        被套期项目                金额式        借
权益        1        4001        实收资本        供应商往来        金额式        贷
权益        1        4002        资本公积                金额式        贷
权益        2        400201          资本（股本）溢价                金额式        贷
权益        2        400202          其他资本公积                金额式        贷
权益        1        4101        盈余公积                金额式        贷
权益        2        410101          法定盈余公积                金额式        贷
权益        2        410102          任意盈余公积                金额式        贷
权益        1        4102        一般风险准备                金额式        贷
权益        1        4103        本年利润                金额式        贷
权益        1        4104        利润分配                金额式        贷
权益        2        410401          提取法定盈余公积                金额式        贷
权益        2        410402          提取任意盈余公积                金额式        贷
权益        2        410403          应付现金股利或利润                金额式        贷
权益        2        410404          转作股本的股利                金额式        贷
权益        2        410405          盈余公积补亏                金额式        贷
权益        2        410406          未分配利润                金额式        贷
权益        1        4201        库存股                金额式        借
成本        1        5001        开发成本                金额式        借
成本        2        500101          土地开发成本                金额式        借
成本        3        50010101            商品性土地开发成本                金额式        借
成本        4        5001010101              土地征用及拆迁费        项目核算        金额式        借
成本        4        5001010102              前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010103              基础设施费                金额式        借
成本        4        5001010104              建安工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010105              公共配套设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010106              开发间接费        项目供应商        金额式        借
成本        3        50010102            自用土地开发成本                金额式        借
成本        4        5001010201              土地征用及拆迁费        项目核算        金额式        借
成本        4        5001010202              前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010203              基础设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010204              建安工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010205              公共配套设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001010206              开发间接费        项目核算        金额式        借
成本        2        500102          房屋开发成本                金额式        借
成本        3        50010201            商品房                金额式        借
成本        4        5001020101              土地征用及拆迁费        项目核算        金额式        借
成本        4        5001020102              前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020103              基础设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020104              建安工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020105              公共配套设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020106              开发间接费        项目核算        金额式        借
成本        3        50010202            出租房                金额式        借
成本        4        5001020202              前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020205              公共配套设施费        项目供应商        金额式        借
成本        3        50010203            周转房                金额式        借
成本        4        5001020301              土地征用及拆迁费        项目核算        金额式        借
成本        4        5001020302              前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020303              基础设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020304              建安工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020305              公共配套设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020306              开发间接费        项目核算        金额式        借
成本        3        50010204            代建房                金额式        借
成本        4        5001020401              土地征用及拆迁费        项目核算        金额式        借
成本        4        5001020402              前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020403              基础设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020404              建安工程费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020405              公共配套设施费        项目供应商        金额式        借
成本        4        5001020406              开发间接费        项目核算        金额式        借
成本        2        500103          配套设施                金额式        借
成本        3        50010301            土地征用及拆迁费        项目核算        金额式        借
成本        3        50010302            前期工程费        项目供应商        金额式        借
成本        3        50010303            基础设施费        项目供应商        金额式        借
成本        3        50010304            建安工程费        项目供应商        金额式        借
成本        3        50010306            开发间接费        项目核算        金额式        借
成本        1        5101        开发间接费用                金额式        借
成本        2        510101          工资                金额式        借
成本        2        510102          福利费        项目核算        金额式        借
成本        2        510103          折旧费        项目核算        金额式        借
成本        2        510104          办公费        项目核算        金额式        借
成本        2        510105          水电费        项目核算        金额式        借
成本        2        510106          劳动保护费        项目核算        金额式        借
成本        2        510107          周转房摊销        项目核算        金额式        借
成本        2        510108          利息支出        项目核算        金额式        借
成本        2        510109          工程监理费        项目核算        金额式        借
成本        2        510110          质监费        项目核算        金额式        借
成本        2        510130          其他                金额式        借
成本        1        5201        劳务成本                金额式        借
成本        1        5301        研发支出                金额式        借
成本        1        5401        工程施工                金额式        借
成本        1        5402        工程结算                金额式        贷
成本        1        5403        机械作业                金额式        借
损益        1        6001        主营业务收入                金额式        贷
损益        1        6011        利息收入                金额式        贷
损益        1        6021        手续费及佣金收入                金额式        贷
损益        1        6031        保费收入                金额式        贷
损益        1        6041        租赁收入                金额式        贷
损益        1        6051        其他业务收入                金额式        贷
损益        1        6061        汇兑损益                金额式        贷
损益        1        6101        公允价值变动损益                金额式        贷
损益        2        610101          交易性金融资产                金额式        贷
损益        2        610102          交易性金融负债                金额式        贷
损益        2        610103          投资性房地产                金额式        贷
损益        1        6111        投资收益        项目核算        金额式        贷
损益        1        6201        摊回保险责任准备金                金额式        贷
损益        1        6202        摊回赔付支出                金额式        贷
损益        1        6203        摊回分保费用                金额式        贷
损益        1        6301        营业外收入                金额式        贷
损益        2        630104          招标收入                金额式        贷
损益        2        630105          处置非流动资产利得                金额式        贷
损益        2        630110          债务重组利得                金额式        贷
损益        1        6401        主营业务成本                金额式        借
损益        1        6402        其他业务成本                金额式        借
损益        1        6403        营业税金及附加                金额式        借
损益        1        6411        利息支出                金额式        借
损益        1        6421        手续费及佣金支出                金额式        借
损益        1        6501        提取未到期责任准备金                金额式        借
损益        1        6502        提取保险责任准备金                金额式        借
损益        1        6511        赔付支出                金额式        借
损益        1        6521        保单红利支出                金额式        借
损益        1        6531        退保金                金额式        借
损益        1        6541        分出保费                金额式        借
损益        1        6542        分保费用                金额式        借
损益        1        6601        销售费用                金额式        借
损益        1        6602        管理费用                金额式        借
损益        2        660201          公司经费                金额式        借
损益        3        66020101            管理人员工资及福利费                金额式        借
损益        3        66020102            办公费                金额式        借
损益        4        6602010201              水电费                金额式        借
损益        4        6602010202              电话费                金额式        借
损益        4        6602010203              邮资费                金额式        借
损益        4        6602010204              报纸书刊费                金额式        借
损益        4        6602010205              市内交通费                金额式        借
损益        4        6602010206              清洁卫生费                金额式        借
损益        4        6602010207              办公用品                金额式        借
损益        4        6602010208              房屋租赁费                金额式        借
损益        4        6602010209              会议费                金额式        借
损益        4        6602010210              误餐费                金额式        借
损益        4        6602010211              公务车加油费                金额式        借
损益        4        6602010212              过路、停车费                金额式        借
损益        4        6602010230              其他                金额式        借
损益        3        66020103            差旅费                金额式        借
损益        3        66020104            物料消耗                金额式        借
损益        3        66020106            低值易耗品摊销                金额式        借
损益        2        660202          工会经费                金额式        借
损益        2        660203          社会保险                金额式        借
损益        3        66020301            养老保险                金额式        借
损益        3        66020302            医疗保险                金额式        借
损益        3        66020303            失业保险                金额式        借
损益        3        66020304            工伤保险                金额式        借
损益        3        66020305            生育保险                金额式        借
损益        2        660204          中介费                金额式        借
损益        2        660205          咨询费                金额式        借
损益        3        66020501            招标文件费                金额式        借
损益        3        66020502            年检证照费                金额式        借
损益        3        66020503            审计费                金额式        借
损益        2        660206          诉讼费                金额式        借
损益        2        660207          业务招待费        个人往来        金额式        借
损益        2        660208          房产税                金额式        借
损益        2        660209          车船使用税                金额式        借
损益        2        660210          土地使用税                金额式        借
损益        2        660211          印花税                金额式        借
损益        2        660212          技术转让费                金额式        借
损益        2        660213          矿产资源补偿费                金额式        借
损益        2        660214          研究费用                金额式        借
损益        2        660215          无形资产摊销                金额式        借
损益        2        660216          固定资产使用费                金额式        借
损益        3        66021601            折旧费                金额式        借
损益        3        66021602            保养/修理费                金额式        借
损益        2        660217          保险费                金额式        借
损益        3        66021701            车辆养路费及保险费                金额式        借
损益        1        6603        财务费用                金额式        借
损益        2        660301          手续费                金额式        借
损益        2        660302          利息收入                金额式        借
损益        3        66030201            银行存款利息收入                金额式        借
损益        2        660303          利息支出                金额式        借
损益        3        66030301            短期借款                金额式        借
损益        3        66030302            长期借款                金额式        借
损益        2        660304          汇兑损益                金额式        借
损益        2        660305          贴现利息                金额式        借
损益        1        6604        勘探费用                金额式        借
损益        1        6701        资产减值损失                金额式        借
损益        1        6711        营业外支出                金额式        借
损益        2        671110          债务重组损失                金额式        借
损益        1        6801        所得税费用                金额式        借
损益        2        680101          当期所得税费用                金额式        借
损益        2        680102          递延所得税费用                金额式        借
损益        1        6901        以前年度损益调整                金额式        借

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作者: 听海的声音    时间: 2012-8-28 14:06
主要是开发成本

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作者: ffmon    时间: 2012-8-28 14:40
很简单

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作者: 897940240    时间: 2012-9-2 12:16
i学习学习

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作者: guguo1314    时间: 2012-9-4 11:41
学习中

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作者: 红箭777    时间: 2012-9-8 11:17
挺好的，比较有帮助

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作者: 红箭777    时间: 2012-9-8 12:42
11111111111111

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作者: 天之娇    时间: 2012-9-10 14:04
学习了

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作者: 天之娇    时间: 2012-9-10 16:51
学习了，很实用

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作者: 伶伶    时间: 2012-9-12 12:12
太感谢10楼朋友提供的学习资料了

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作者: 红箭777    时间: 2012-9-16 12:59
1111111111111

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作者: 红箭777    时间: 2012-9-16 13:16
11111111111111111

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作者: 红箭777    时间: 2012-9-23 14:51
11111111111111

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作者: 897940240    时间: 2012-9-26 13:25
学习一下

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作者: 无声的铃    时间: 2012-9-27 16:44
酒店会计主要是往来账，而且要细，不然以后查账麻烦的

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作者: 林风木雨    时间: 2012-9-29 11:48
要学习的东西太多了，多谢

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作者: 莩莩    时间: 2012-10-1 16:03
2012年最新房地产企业会计科目表
一、资产类

1 │101 │ 现金
2 │102 │ 银行存款
——农行金支行
——商行营业部

3 │109 │ 其他货币资金
4 │111 │ 短期投资
5 │112 │ 应收票据
6 │113 │ 应收账款
——应收售房款
7 │114 │ 坏账准备
8 │115 │ 预付账款
预付工程款
9 │119 │ 其他应收款
——其他应收单位款
——其他应收个人款
10 │121 │ 物资采购
11 │123 │ 采购保管费
12 │124 │ 库存材料
13 │125 │ 库存设备
14 │129 │ 低值易耗品
15 │131 │ 材料成本差异
16 │133 │ 委托加工材料
17 │135 │ 开发产品（项目核算——***）
——房屋
——配套设施
18 │136 │ 分期收款开发产品
19 │137 │ 出租开发产品
20 │138 │ 周转房
21 │139 │ 待摊费用
22 │141 │ 长期投资
23 │151 │ 固定资产
——运输工具
——办公设备
——其他固定资产
24 │155 │ 累计折旧
25 │156 │ 固定资产清理
26 │159 │ 固定资产购建支出
27 │161 │ 无形资产
28 │171 │ 递延资产
29 │181 │ 待处理财产损溢

│ │ 二、负债类

30 │201 │ 短期借款
31 │202 │ 应付票据
32 │203 │ 应付账款
——应付工程款
33 │204 │ 预收账款（客户核算——张三、李四等）
——预收售房款
——预收一次性付清款
——预收分期付款
——预收按揭付款
34 │209 │ 其他应付款
——其他应付单位款
——其他应付个人款 学会计论坛
35 │211 │ 应付工资
36 │214 │ 应付福利费
37 │221 │ 应交税金
——应交营业税
——应交土地增值税
——应交企业所得税
——应交个人所得税
——应交城建税
——应交土地使用税
——应交车船使用税
——应交房产税
38 │223 │ 应付利润
39 │229 │ 其他应交款
——应交教育费附加
——应交地方教育费附加
40 │231 │ 预提费用
——借款利息
41 │241 │ 长期借款
——农行#支行
42 │251 │ 应付债券
43 │261 │ 长期应付款

│ │ 三、所有者权益类

44 │301 │ 实收资本
45 │311 │ 资本公积
46 │313 │ 盈余公积
——法定盈余公积
——法定公益金
——任意盈余公积
47 │321 │ 本年利润
48 │322 │ 利润分配
——未分配利润
——提取法定盈余公积金
——提取法定公益金
——提取任意盈余公积金
——应付利润
——其他转入

│ │ 四、成本类

49 │401 │ 开发成本（项目核算——***）
——房屋开发成本
——土地征用及拆迁补偿费
——前期工程费
——基础设施费
——配套设施费
——建筑安装工程费
——开发间接费
——配套设施开发成本
50 │407 │ 开发间接费用（部门核算：财务部、办公室、管理部等）
——工资福利
——办公费
——业务招待费
——差旅费
——通讯费
——交通费
——折旧费
——职工教育经费
——汽车费
——水电费
——低值易耗品摊销
——税费
——广告宣传费
——其他费用

│ │ 五、损益类

51 │501 │ 经营收入
——商品房销售收入
52 │502 │ 经营成本
——商品房销售成本
53 │503 │ 销售费用
54 │504 │ 经营税金及附加
55 │511 │ 其他业务收入
——租金收入
56 │512 │ 其他业务支出
57 │521 │ 管理费用
58 │522 │ 财务费用
——利息
——手续费
59 │531 │ 投资收益
60 │541 │ 营业外收入
——其他
61 │542 │ 营业外支出
——其他
62 │550│所得税
63 │560 │以前年度损益调整

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作者: 王邓是老大    时间: 2012-10-16 08:54
最好是根据自己公司的实际情况来设置。

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作者: 风摇    时间: 2012-10-25 16:37
1.1.1          会计科目设置
`l8^n0-  
1、资产类 8_@#5  
科目代码 一级
科目 二级明细
科目(及代码) 三级明细
科目 四级明细
科目 核算
项目
1001 >O:j.(*!  
库存现金 C!8XFf8e  
人民币(01)、港币(02)、美元(03) Vg)]F+E  
K2glkGK  
;nbUbRb  

1002 Q!<b"8V]  
银行存款 *hp3w  
人民币(01)、港币(02)、美元(03)、代管基金存款(11) 9 L{JU  
按开户银行 m%-  
^y,% Tv>  

1012 _[8BAm  
其他货币资金 u_XXT5  
外埠存款(01)、银行汇票存款(02)、银行本票存款(03)、信用卡存款(04) fD#VI  
按币别 &>I4-D[  
按开户银行 gOpGwpYZ,  

1101 x;,H>!r"i  
交易性金融资产 X0Q};,  
股票投资(01)、债权投资(02) 1>$ fLbmkI  
具体名称 rULrGoM  
=6Dz<Lq  

1121 #WD} XOA  
应收票据 ENwDW#U9  
按单位 t&+f:)n  
SqL8MKN)  
hX\z93an  

1122 LMchNTL  
应收账款 R8a4F^{*  
具体到期 W-9^Ncp  
具体苑或栋 q.6$-w  
M#II,z>q  
按业主名称
1123 o:u *E  
预付账款 J_A+)_  
具体到期 ydOJ^Yty  
具体苑或栋 f8um.Xnp6  
b]s.h8+v;  
按合同单位
1131 |T:' G  
应收股利 7Pu.<b}  
按单位 < &[=,R0 @  
9$F '*{8  
R1Jj 3k  

1132 yZJR7+  
应收利息 ~D1.opj3  
按债券名称 H6Q1r[(B  
]DcQ8D  
7U_~_yb  

1221 G @ib  
其他应收款 PfKIaW<  
应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06)； G|5M~zP  
按单位、职员
1231 kI5`[\  
坏账准备 D,Ft*(|T  
k`H#u,&  
hVPSW# .d  
k.b->U  

1401 0Q]@T@F.  
材料采购 [wS~.  
建筑及装修公司用科目
1402 >U/ m/H'  
在途物资 y8/ 7@qw  
建筑及装修公司用科目
1403 *$uj)*5,  
原材料 FGzMbi<l#(  
建筑及装修公司用科目
1404 r q2]u  
材料成本差异 *_Y{wNF *  
建筑及装修公司用科目
1405 3<Eda}  
开发产品 \^7D% a=;C  
!/pE6)a  
BEn,py7  
]xhZJ~"@u  

1406 C'4gve 7!  
发出商品 DI/yHs  
建筑及装修公司用科目
1407 &O0@)jIV  
商品进销差价 lPA:aHcj  
建筑及装修公司用科目
1408 (_2;}eg  
委托加工物资 _0Mt*]L }  
建筑及装修公司用科目
1411 ^pAgo B  
周转材料 ?f9@  
建筑及装修公司用科目
1471 Hzd tR  
存货跌价准备 s@Q, wa(  
kZ8+ev=  
y$J M=f$  
P5vxQR_*lc  

1491 #M9rt ~4  
内部往来 _{d0Nm  
按往来单位 ,5tW|=0@  
WyO7,Qr\  
7U:-zfq  

1501 G4VdJ(_  
持有至到期投资 i4',d#  
N-lo[bDJh  
^rHG#^hA  
@xO?SjH  

1502 sHt PO[h  
持有至到期投资减值准备 'aq9]D_k  
*@EItj`  
3!+N} [$iy  
3@d{C^\  

1503 JTK0#+?  
可供出售金融资产 qWQ7:*DL  
{3jV ,S  
TQcEe@$)  
O_f+#K)  

1511 ^kS44pr\Q  
长期股权投资 $'9b,- e  
股票投资(01)、其他股权投资(02) EmaVd+Sw  
按具体股票或单位名称 # j=r  
";)SA,Z  

1512 c{iF  
长期股权投资减值准备 /1Xji 0LK  
p'`SYEY@Z  
.kBZ(`K  
;'o:1{Y  

1521 (I?CW~3#  
投资性房地产 Cq7EdK;x  
会所、商铺、车位、办公楼、酒店、酒店式公寓
1531 J,8Wo6  
长期应收款 DqLZc01>  
cuJ%;q=;  
]-o0HY2  
^&o38=70*  

1532 p;S<WJv k  
未实现融资收益 ,0^:q)_  
g-c\ ;  
:y)'_p *l/  
p]d3F^*i  

1601 `(|jm$Q  
固定资产 +jcg[|-' /  
房屋及建筑物(01)、机械设备及工具(02)、运输工具(03)、IT设备(04)、办公家具(05) 分部门核算
1602 anj*a<C<  
累计折旧 \JBJ$lBL  
同固定资产 neGCMKtzlJ  
hSmu"a,S  
f`X#1w9  

1603 hB#z8D  
固定资产减值准备 uy~KJn?Tu  
iw|6w,-)C  
dA<PQKm  
(o,&P9  

1604 iG*3S)  
在建工程 X]q,A5g  
,[IN9W  
/+ G&N{)k  
uY;-x~Z  

1605 LV{a^!f`y  
工程物资 :0pxacD"!  
建筑及装修公司用科目
1606 krm&.J  
固定资产清理 8%Zl;;W  
同固定资产 m*h d%1D  
BvpGP  
c]O3pcU  

1701 uY5&93R  
无形资产 $xmlt vaF  
按类别 6gfv7V2H  
pm O}m>  
G_=`&i"4  

1702 V3K  
累计摊销 u\-xlp?"o  
AM*V4}s*9k  
Xm*gH, '  
U aj8}7v  

1703 ^KhA\MzY  
无形资产减值准备 6;9SU+/  
"zJ1vIZY  
])egke\!  
4a00-y='  

1711 IM|VGT0  
商誉 u.x>::i&  
R2yiExw<  
A?<R9A  
L,M=ogdb  

1801 3#`_t :"A  
长期待摊费用 2'Cwx-_G`  
租入固定资产改良支出(01)、租入固定资产装修支出(02)、其他递延支出(03)
1811 .w/w] Eq  
递延所得税资产 rrbD0UzFA  
uMKO^D  
4v9jGwnzt  
67/JsL  

1901 k8IhQ{@  
待处理财产损溢 qg1s]c~0u  
待处理流动资产损溢(01)、待处理固定资产损溢(02)
v6=pV4k9  
yTJ Eo\g/@  
2、负债类 c"D%c(:4|  
科目代码 一级
科目 二级明细
科目 三级明细
科目 四级明细
科目 核算
项目
2001 Nl/^ga  
短期借款 0 PEg `Wq  
按借款单位 c_"=G#^9@i  
按币别 PU8>.9x  
[}>!$::Y  

2101 hp|.hN(kS]  
交易性金融负债 KXrZ:4bg  
ZLI t 3  
XXD LbT'J  
hs^K9Jt  

2201 wn-1fz <d  
应付票据 h0.2^vM)R  
MxgJ+  
oRZ98?Y\B  
E1j3c :2  

2202 Xp+lpVcJ  
应付账款 $b~[>S-Q  
具体到期 9:E:3%%  
具体苑或栋 ?9;CC]D  
!bCSt?}@u  
按合同单位
2203 = GyABK  
预收账款 RFLfvD<  
具体到期 ?bl{?  
具体苑或栋 DcNp-X40I  
{+m8^-T  
按业主名称
2211 &b`'RZe  
应付职工薪酬 p+8o'dl8=  
工资、奖金、津贴和补贴(01)、职工福利费(02)、社会保险费(03)、补充保险(04)、住房公积金(05)、工会经费(06)、职工教育经费(07)、伙食补贴(08)、住房补贴(09)、非货币性福利(10)、解除劳动关系给予的补偿(11)、股份支付(12)、其他(13) 部门
2221 Oi'y0S~ g  
应交税费 tz8 fZ*n  
营业税(01)、企业所得税(02)、个人所得税(03)、土地增值税(04)、房产税(05) 、土地使用税(06) 、契税(07) 、城市维护建设税(08)、教育费附加(09)、堤围费(10)、其他(11)
2231 }K={HW1>  
应付利息 F b?^+V]9  
类别 2*<Zc|uNW  
{f\wIZ-K A  
A"ATtid  

2232 J/jkb3  
应付股利 'KIT^k0"Ih  
^7wqb'xg  
x;)I%c  
m_*wqNFA6  

2241 +Ps.HW#NY  
其他应付款 pdRM%ug  
应收押金或保证金(01)；备用金(02)；应收垫付款(03)、应收赔款和罚款(04)补差调整(05) 关联往来(06) *0xL(  
按单位、职员
2314 T/g\v?>  
代理业务负债 @KK6JyOTQ  
S~);  
gZ4' w`4r  
uP'L6p5  

2401 6^gp /{  
递延收益 3P6O]x<-?  
fB3Jp~$  
?gMx  
309 pl  

2501 PyQ .B*JJ  
长期借款 Y6v{eWtSn  
按贷款单位 U=G49 ~E  
按币别 bp?5GU&Uy  
`NW/Z/_  

2502 6YM X7G]  
应付债券 |q w0:c=7!  
uE's&H  
8S1@,O,  
-+WAaJ(b  

2701 z(\a JW  
长期应付款 /whaY4__O\  
按单位 $@z77td3  
k)b{ UFRW  
v?`R8  

2702 qd0G sr}j  
未确认融资费用 8T3,56 >  
d7V/#34  
>e Gg 1  
r)t[QoD1  

2711 oKn$g[,SJh  
专项应付款 j e\!0{  
按种类 v^&HZk=(  
d*6f,z2=  
Nn_fhc>  

2801 0ca0-vY  
预计负债 ?xaUWD  
按种类 :-x?g2MY  
xsZN@hT  
j)@W1I]2#  

2901 s`x2Go  
递延所得税负债 cs2-jbRn  
Xf;!w:u  
/,I?"&FWc  
nWelM2  

nIH(2j  
   2\{/|\  
4、所有者权益类 tic3a1  
科目代码 一级
科目 二级明细
科目 三级明细
科目 四级明细
科目 核算
项目
4001 jGLmgJG-P  
实收资本 TFbc@rfB  
按股东\股票类别 |vi=h2*  
K{y`Sb~k  
qUe2(/TQu  

4002 =[4C[s  
资本公积 #~*v*F~3  
股本溢价(01)、其他资本公积(02)
4101 ]$K58C  
盈余公积 ke*&*mx"L  
法定盈余公积金(01)、任意盈余公积金(02)
4103 {KqW<X6Hp  
本年利润 eF 8um$t9  
nNM)rW  
5[qx5|O  
)vur$RX  

4104 X15e~;&  
利润分配 gJn_8\,C>Q  
提取盈余公积金(01)、提取任意盈余公积(02)、应付利润(03)、盈余公积补亏(04)未分配利润(05)
4201 } SA/,4/9  
库存股 a U*cwR  
[[:wSAO>6'  
;,]Wtmu)7  
H]W59-{a  

Q|o~\h<  
fL&bN[XA"$  
5、成本类 {o[ *S%Z"  
科目代码 一级
科目 二级明细
科目 三级明细
科目 四级明细
科目 核算
项目
5101 toCT5E_0=  
开发成本 $/Q*@4t  
按《附表一：开发成本明细科目设置及核算内容》
5105 5}4r'P$m:  
开发间接费 Iw$7f kq  
按《附表二：开发间接费科目设置及核算内容》
Tn qspS2;R  
     ayJKt03\O\  
6、损益类 39QAj&  
科目代码 一级
科目 二级明细
科目 三级明细
科目 四级明细
科目 核算
项目
6001 a 8Jn.!  
主营业务收入 #s)Wzv%OX  
具体到期 @O/-~, E68  
具体苑或栋 CCOd4  
((TiBCF4  
多层、小高层、高层、别墅、商业、车位、其他
6051 k1HukGa  
其他业务收入 +^ n\?!  
按收入种类 oX@0+*"  
"k(Ee  
5 iUT#  

6101 )>$@cH  
公允价值变动损益 Z> jk\[  
交易性金融资产(01)、交易性金融负债(02)、投资性房地产(03)
6111 ]42bd  
投资收益 Bm61Dn  
股权投资收益(01)、债权投资收益(02)或按投资项目进行明细核算
6301 kYBy\  
营业外收入 ;*K@8GnU  
罚款收入(01)、 处理固定资产收益 (02)、没收订金及违约金(03)
6401 t{n|!T&  
主营业务成本 >h+[#3vD  
具体到期 tJ>|t hk  
具体到栋 ?}4 =A&][  
es}j6A1  

6402 acd8?>%[  
其他业务成本 Ig9yd S-.  
按收入种类配比 *7.EL`8  
Hgs=qH  
>iefEv\  

6403 .I%p0ds1r  
营业税金及附加 N<bNJD}  
具体到期 HF@K$RPK  
具体到栋 @Y2"=QVt  
dxm_AUM  

6601 y>+xdD0 +  
销售费用 /0|niiI  
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》
6602 CV <@Rgoa  
管理费用 bJ8~/d]+  
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》
6603 # L\t)W  
财务费用 :sT\-MpQvn  
按《附表三：期间费用明细科目设置及核算内容》
6701 .*H0{  
资产减值损失 ,z}wR::%  
Nkfu k  
MxiU-  
],r?]>  

6711 )=\W sQ  
营业外支出 p9<OXeY  
罚款支出(01)、处理固定资产损失(02)、捐赠支出(03) 其他(04)
6801 aE^tc'h~  
所得税费用 P=& Je?  
当期所得税费用(01)、递延所得税费用(02)
6901 sY,!Ir`/`  
以前年度损益调整 pj,.RcH@o  
}+`W[h&u  
w <]7:/  
{xt<`_R  

;?;D(%L  
注：1、为保障集团核算一致性，成本费用类科目集团统一至三级，其他类别科目统一至二级使用； $X5~9s1Wl  
2、其余级次科目各公司依据自身业务与实际情况参照执行。 eEJ8j_G  
附表一：开发成本明细科目设置及核算内容 6f=/vRAh$  
nx=#QLi  
一级科目 二级科目 科目编码 三级科目 核算内容
开         发        成         本 <-Q0WP_^  
土地征用及拆迁补偿费 41010101 XoSjYG(>,  
1)土地征用费 |[K7oa~#  
土地征用费、转让费
41010102 f'FY<ed<w  
2)动迁安置费 46_<v=YSJ  
拆迁补偿、安置动迁费、安置劳动力
41010103 4Bx1L+Cg  
3)土地出让金 xxkP4,(p  
支付给土地管理部门的费用
41010109 a #@Q.wL  
4)其他 2Fx<QRz  
土地契税等费用
前期开发费 41010201 4 >&%-BhN  
1)设计费 d`~#uN {  
规划、工程、人防、环境等所有设计费用
41010202 <;=Y4$y[  
2)可行性研究费 m6;Xo}^w  
可行性研究报告费；评估费
41010203 :ZL>JVk  
3)勘察费、测绘费 =fsaJ@q ,R  
水文地质、工程地质勘察；土地丈量、规划测绘、道路界定、围墙、验灰线费
41010204 rM?D7a{q  
4)“三通一平”费用 _O!D*=I  
临时供电、水、气；土地开挖、回填、平整、外运等费用
41010205 b]JN23IS2  
5)建设单位管理费 KPR{5  
工程施工招标、管理费用等
41010206 ~qqtFjlG^  
6)晒图费 ReE3742@  
地藉图、整个开发过程中的晒图费用等
41010207 }cPV_^{  
7)审图费 TdE_\gEo/R  
对设计单位的图纸审查费
41010208 rL s6MY  
8)咨询费 l3afuD :  
向有关公司、部门、专家的咨询费用
41010209 X3-1)|g !z  
9)设计监理费 :RQ[(zD]  
关于设计的监理费用
41010219 -J30g\  
10)其他 G 6, 8Xwk  
其他属于前期开发的费用
基础设施费 41010301 b910Z?B^L  
1)住宅建设配套费 5QSmim  
市政大配套费用
41010302 bS'r}  
2)供配电配套费 [GP( r  
垄断行业的电配套及小区内电配套（配电站、表箱、母线、电缆、高低压线路、挖路费或道路修复电力设施拆迁费和供电贴费、路灯等，注：须摘要说明)
41010303 qck/b  
3)供水配套费 q KM]wu0Et  
小区内配套、水管、水箱、水表等；自来水管网费
41010304 X w8i l  
4)排水、排污 \uk#pL  
排水、排污费用
41010305 #CPPdU$  
5)煤气、天然气配套 i6d$/ yP"  
小区内管网、排管工程、煤气脉冲表等配套费用
41010306 tA-B3 ]  
6)消防配套 mM} Ukmy  
消防设施及工程等费用
41010307 ~ ZL`E  
7)有线电视及网络 )$B+ 3f  
有线电视及网络配套费用
41010308 Pp_3 n yQ  
8)电话配套 s[q4K  
电话配套费用
41010309 K$cIVsfr  
9)环卫 r.b6E%D  
垃圾箱及相关设备费用
41010310 g&3#22z  
10)卫生防疫 bH/pa#G(  
卫生防疫、水箱清理等费用
41010311 ` G=L07  
11)邮政 0BB @E(*  
信报箱、门牌号等邮政设施费用
41010319 < }wAP_y  
12)绿化及景观 ~}IvY?! ;  
绿化设计、绿化设施、绿地补偿费等及其他相关费用；小区内景观、凉亭、雕塑等
41010321 ' ?G[T28  
13)小区智能化 B~;LBgpp  
安全、可视对讲系统，及其他现代智能系统等费用
41010322 3.<6;?  
14)其他 JXY!c\,  
其他属于基础设施的费用






]EM)_:tRf  

建筑安装费 41010401 c_z/At;4  
1)土建费用 2rj/wakd  
　
4101040101 YoF\ MT]W  
    a.地下工程 .hQ3A"  
打桩、预制桩、基坑围护、地下车库、人防工程等费用
4101040102 XY!{g(  
b.土建工程 Ql q#Zdru  
建筑工程费用
4101040103 Q+N7!;<b  
c.室外总体 4aalhy<j  
小区内外的公共道路，正式围墙、门卫、小区内道路、小区内室外排水、窨井等
41010402 'z +$3\5L  
2)设备及安装费用 +Mk*{ A t  
电梯、其他设备的安装及与此相关的费用
41010403 >J^7}J  
3)甲供材料 vLv|SqD  
按合同(协议)单位分设明细
4101040301 BaWQ<T8p8  
    a.商品砼 %w'/n>]j  
　
4101040302 +,&m7L  
    b.钢材 qs6Nb'JvQR  
　
4101040303 &Pu+(~'Q  
    c.门窗 V*6l6-y~Ih  
　
4101040304 t[]['Iosd  
    d.石材 E:08%4O  
　
4101040305 nGq]$h  
    e.其他材料 siZr@g!L  
可根据需要增加其他明细
41010404 _R EqT  
4)施工用电费 c*N50%=4  
　
41010405 6D/uo$1Y  
5)施工用水费 Wu4ot0SZ  
　
41010406 {bT9VZ>  
6)质监费 F 4GP7]  
工程、人防质监费、桩基检测等费用
41010407 ITVQLQ  
7)监理费 G;/Q>V  
工程监理费
41010408 kB8 Mi  
8)装修费 C`)_i3 ^  

4101040801 uG;?vvg>  
a.室内 $`pd|K`  
室内装修、装饰及电器购买
4101040802 [9OSpq  
b.公共 kae2 73"  
室外公共部分装修、装饰
4101040803 bG(xy&  
    c.会所 G=|70pxU  
会所部分装修、装饰
41010409 -(9O6)Rs$  
9)其他 TGf;_)El  
其他建筑安装费用
公共设施费 41010501 zJY']8ah  
1)小区内配套费 fagM7)x  
水泵房、水塔、消防房、小区内照明等
41010502 2Lfah?Tx~C  
2)小区内机构 XQ?fJWLU  
居委会、派出所、托儿所等设施
41010503 >b48>@~bY  
3)会所 JoJukoy}F  
单体会所结构，设计、资产购置
41010509 {<K=*r rZ  
3)其他 /e1(? 20  
其他公共设施费用
其他 41010601 ~.oj.[ }  
1)证照费用 vtyx`F f  
各类(后期)证、照费用
41010602 <a|@t@R  
2)维修基金 opp!0:jS*  
开发商承担的维修基金
41010609 9v?l  
3)其他 =&vFVIhWcf  
其他费用
利息资本化 410107 I=Ij dwbH  
核算房产开发期间发生的借款费用。
开发间接费 410108 ke%pZ 7{u  
每月末从开发间接费一级科目转入。
_NZ@4+aW  
h6D^G5i  
,,4 GNbBC  
附表二：开发间接费科目设置及核算内容 yxWO [ Z  
$ &UZy|9  
科目 明细科目 明细子目 核算具体内容 备注
开


发


间


接


费 "sUyHt-&  
1)工资 ca<"  
　 ~ 5"JzT  
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 主
要
用
于
核
算
生
产
部
门
费
用
KKe8 ly,  
2)福利费 PJ4(}a  
　 ;]2s,za)qs  
核算属于员工福利性质的费用
l`9t}  
3)员工教育经费 ,MPB/j^o5!  
　 da!P0x9p  
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
x\e;+ubt}  
4)社会保障费用 K BE Ax3  
　 <yA}i"-1W  
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
wBj-m  
5)劳动保护费 BAj-akc f  
　 ^g1f X1  
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
\`<cH#  
6)办公费 #eZ6)i<  
办公用品 F7L&=K$2y  
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
s&kQlQ=  
快递费 jxa D&4Fs8  
核算日常办公邮寄及快递费用
,Y?sfp  
房租费 anw}w !@U  
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
5AS[\CB4  
物业管理费 N..j{FE  
核算办公场所物业管理费
,mS/h~-5n  
能源费 J`q]6qf#  
核算办公场所日常水电煤等费用
- K%,^6  
绿化费 8zLY6@  
核算办公场所绿化维护、花草租金
F/m^?{==~*  
其它 A7! g  
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
bWl5(S` Z  
7)邮电通讯费 Uie?9&3  
　 Zh5RwQNE~  
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
{X2`&<i6  
8)车辆费用 Lb{e,JH  
汽油费 U. AjYez  
核算办公用车辆的汽油费
+\li*G]:J  
通行费 Ggh.dZI4  
核算办公用车辆过路过桥费
=#mTfJ  
停车费 t+,4Ya|Xj  
核算办公用车辆停车费
%Pksv}  
修理保养费 Ku&!?m@C  
核算办公用车辆日常维修、保养费
[1Ydo`  
规费 sC[yI Up  
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
SuZ&vqS  
其它 AxxJk"v'y  
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
%4 \OPw&  
9)差旅费 56 l@a{  
　 ;n\= R 5.  
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
[FUjnI  
10)交通费 jlFk@:y4  
　 Pmi#TW3X  
核算员工市内车费
0J.dG/I%  
11)低值易耗品 ~.%K/=wK@  
　 Y32O-I!9u  
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
zo;^m|  
12)修理费 OL7_'2_z.  
　 @`FCiHM  
核算生产用品等的修理费用
C8a*Q"  
13)折旧费 @?C#r.vgp  
　 Oo?,fw  
核算生产用固定资产折旧
UEak^Mm;=2  
14)业务费 ~-a'v!  
　 xr0haN\p"  
核算生产部门对外招待费
TEUY3z[g  
98)其它 'H9=J*9oG  
　 QbhW!9(,  
核算未在上述明细中明确的费用
9Qj2W  
99)开发间接费转出 P[t$\FS  
　 Kr L>FI  
核算费用科目月末结转的汇总数
fYebB7Pv  
%IL6ix  
^[TV;9I*  
~7quTp)  
]pTvMom$6  
qZ2&Xw.{1  
jRkC/Lw  
+R$?2  
vTr34n  
lH BI  
7-iIay1h"  
-$Y8!54  
u,i]a#K  
附表三：期间费用明细科目设置及核算内容 vX1uR]A[  
P9#)~Zm}]  
科目 明细科目 明细子目 核算具体内容 备注
销

&W_th\%  
售

费



用 'Tf9z+0;  
1)工资 u*R7zY  
　 9]~PC Z2j  
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 主
要
用
于
核
算
营
销
部
门
费
用
3"i% {  
2)福利费 FLbZ9pX}  
　 9eSRCLhgD  
核算属于员工福利性质的费用
9".Uc8^p/F  
3)员工教育经费 twbcuaCTW  
　 !$E~\uT  
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
}:^XX0:FK  
4)社会保障费用 c% yh(g  
　 o}!&y?mp  
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
?1DUNZ6  
5)劳动保护费 Bfn]-]>sD  
　 hLn&5jYHvt  
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
{6YxN&  
6)办公费 ;$[VX/A`f  
办公用品 gpsrw>nw  
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
|y'b21 7t  
快递费 y!BB7cK6  
核算日常办公邮寄及快递费用
)*+u\x_Hx  
房租费 vN' VDvVM  
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
s%hU*^ 8  
物业管理费 6{lG1\o  
核算办公场所物业管理费
Hs.6;|0%  
能源费 5+J 64_  
核算办公场所日常水电煤等费用
pE~9o 9  
绿化费 6@*5! ,  
核算办公场所绿化维护、花草租金
+R3\cRM  
其它 ^=aml  
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
f)p>nW?Z  
7)邮电通讯费 8<E!rn-  
　 z }FiU[Hs  
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
>X-ed  
8)车辆费用 Td["l!-fe  
汽油费 f.U0E6-(3N  
核算办公用车辆的汽油费
E|F!S(.:,M  
通行费 T:w2  
核算办公用车辆过路过桥费
-Fp!w"=T  
停车费 r?Zy-yQ  
核算办公用车辆停车费
rE bx%u7Q  
修理保养费 2m)kyQ  
核算办公用车辆日常维修、保养费
m-Z'K_oQ  
规费 k vue@  
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
laD.or  
其它 \U<F\i  
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
NejsI un%  
9)差旅费 D@lAT#vA  
　 a?U%l9F  
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
)z*$`?)k  
10)交通费 @$b+~X)7  
　 MSYLkQ}_b  
核算员工市内车费
(8m\#[T+R  
11)低值易耗品 ''\cBM!  
　 m|?" k38  
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
D !D%.  
12)修理费 yQA"T?  
　 :+Je989\[C  
核算行政、办公用品等的修理费用
1 FIiX  
13)折旧费 VT~ ^:-]  
　 Yr(f iI  
核算固定资产折旧
w!Lb;4x ?  
14)业务招待费 ++RmaZ  
　 { dx yBDK  
核算对外的招待餐费、礼品等费用
n#AH@`&i  
15)会务费 y]z#??  
　 sy#j+gZ  
核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）
9 u89P  
16)顾问费 L7'X7WYf&  
　 !LSWg:Ev+  
核算营销策划顾问等费用
3JO:n6  
17)劳务费 #.K&]OV/88  
　 NWcF9z%@  
核算通过劳务公司口径列支的劳务费用
"A$Y)j<#G  
18)代理费 7E]l=Z`x  
　 MYm6C;o$  
核算销售、广告、按揭代理费（分明细核算）
B)iJH  
19)广告费 a_x6 v*  
　 r +fzmb  
核算对外宣传发生的取得广告专用发票的费用
p5hP}Z4r  
20)宣传费 Fx\Re]~n  
　 e76)z; '  
核算对外宣传发生的未取得广告专用发票的费用
lX7^LB  
21)售楼处费用 !{LwX Kf  
　 +aap/sYp  
核算售楼处建造、装潢、装饰布置等费用
$oz ZFvJF  
22)样板房费用 vnE,}(M  
　 H)Yv_gT  
核算样板房装、装饰布置等费用
TAP/gN'  
98)其它 Z"A:^jZ<s  
　 mY-r:  
核算未在上述明细中明确的费用
H4UnF5G  
99)费用转出 P;h/)-q8  
　 MYu-[Hg  
核算费用科目月末结转的汇总数





管




理




费




用 U]_1yX  
1)工资 - iU7'  
　 yhZ2-*pTg  
核算员工的属工资范畴的费用，纳入工资总额 x-cg df  
F@[l&`7  
iWO16=  
^C_ ;uz  

主


要


用


于


核


算


管


理


部


门


费


用
(6!W8x7  
2)福利费 &i$p5  
　 qYF150  
核算属于员工福利性质的费用
lXjhT  
3)员工教育经费 E.45 s? r  
　 N"L@  
核算员工再教育、培训费用(经人事部门批准)
+~Wg@  
4)社会保障费用 =^3 Z L  
　 rrz^LD  
核算按规定标准支付的养老、医疗、失业、工伤、生育等保险金及住房公积金
@? e+;Sx  
5)劳动保护费 a!guZUg6  
　 @KJ~M3d0l  
核算员工的劳保用品、防暑降温费以及人身保险费、工作服等
v-(dh5e` H  
6)办公费 M,w5F5  
办公用品 xlIVLv6dO  
核算各部门的办公用品以及单价在200元以下的办公杂品费用
R/EpfYOX  
快递费 _*w kTI+j  
核算日常办公邮寄及快递费用
=j^>sg]  
房租费 0g'MF S  
核算办公场所租金及由公司承担的按有关规定租用的民用宿舍房租金
fD<0V  
物业管理费 v`&>m '  
核算办公场所物业管理费
BN1,R] *;  
能源费 b Bkg/p]  
核算办公场所日常水电煤等费用
L_5o7~`0  
绿化费 O:j=L{,d^  
核算办公场所绿化维护、花草租金
/_Fi4wZ  
其它 th|'t}bWV  
核算员工工作餐、加班餐费、饮用水等不能归属以上项目的费用
(V>/[Ev  
7)邮电通讯费 w""  
　 H,(4a2zx  
核算办公用电话、网络费用以及按标准报销的个人手机等费用
YR"IPyj  
8)车辆费用 uA%cie  
汽油费 snVeOe#'S  
核算办公用车辆的汽油费
LIh71Vg/cc  
通行费 SJO^.[  
核算办公用车辆过路过桥费
G3D!ifho.#  
停车费 i>PKE.  
核算办公用车辆停车费
(RLJ_M|;/b  
修理保养费 { \5-b:#_  
核算办公用车辆日常维修、保养费
S^ JUQx7  
规费 m@y_Wt  
核算办公用车辆养路费、车船税、保险费
=ve, !  
其它 hJ0m;j&4y  
核算办公用车辆不能归属以上项目的其他费用
l( ?Yx  
9)差旅费 -1 _7z{.  
　 6T=zHFf~  
核算员工外地出差的车费、出差补贴、住宿费用等
U4,hEnJBT  
10)交通费 !Mk:rO-L  
　 AZadNuL/  
核算员工市内车费
0-w^y<\  
11)低值易耗品 Eb=;D1)y]  
　 9 ulr6  
核算低值易耗品摊销费用(一次摊销)
Rd.[8#7VE  
12)修理费 )04lf*ti  
　 DeTZl+qm1E  
核算行政、办公用品等的修理费用
'((Ll  
13)折旧费 7a:mZ[Vh  
　 <WGl4#(k  
核算固定资产折旧
E$[\Fk}S  
14)业务招待费 `$\Y,9E}x  
　 otO6<%/m  
核算对外的招待餐费、礼品等费用
K/u`W z~A  
15)会务费 hoihdVjv  
　 %6"b< MAO  
核算公司内、外部会议费用（凭非酒店行业会务发票列支）
`B6{y9J6  
16)顾问费 v[6BESu  
　 T}[W')[s  
核算审计、咨询、律师、顾问等费用
*ma/_rjK  
17)劳务费 vd /_`l.D  
　 4ij`  
核算通过劳务公司口径列支的劳务费用
W'XMC"  
18)税金 yK?~X V:  
　 kM3BP& 3m1  
核算归入管理费用的部分小税种及待征公司的红利所得税等
N`Bt|#R  
19)资产摊销 }aNiO85  
　 ;7`<.y  
核算无形资产、开办费等摊销费用
RaU.yCYyu  
98)其它 0dcXgP  
　 5GJ0EZ'X  
核算未在上述明细中明确的费用
mzT} C&hfP  
99)费用转出 Tc88U8Gc  
　 BL8\p_U  
核算费用科目月末结转的汇总数
财
务
费
用 &1h3o^K  
1)利息支出 tH'VV-!MZ  
　 Un/fP1  
核算不属于为房产商品开发所发生的借款费用支出 *SY4lqN  
　
;yZ N "r  
2)利息收入 q8h{-^"  
　 7[H`;l  
核算存款利息收入
~1'468  
3)手续费 spx;QLo  
　 "r V4[MVxt  
核算银行手续费、工本费等
G zXP  
4)融资费用 v,+l xY  
　 t60/f&A#7H  
核算评估、保险、抵押、公证、监管等费用
6h_k`z  
98)其它 YB{E= \~  
　 pmyM&'#Id  
核算未在上述明细中明确的费用
p\_qHq\;j  
99)财务费用转出 i>Bi&azx  
　 A4Q)YY9~  
核算费用科目月末结转的汇总数

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作者: 木林森CXJ    时间: 2012-10-26 09:38
网上比较多 搜索一下就有了

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作者: 红箭777    时间: 2012-11-11 16:40
11111111111111

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作者: gcc1816    时间: 2012-12-6 15:02
oooooooooooooooo

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作者: 昏昏昭昭    时间: 2012-12-6 20:45
学习学习。不错。

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作者: 撒旦之瞳    时间: 2012-12-7 16:26
成本核算是最主要的，也是和其他行业不一样的地方

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 14:34
  科目编码   
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 14:35
  科目编码   
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 14:39
  科目编码   
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 14:44
付赵秋晨过路费

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:08
重复

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:10
111111

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:12
很好1111111

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:19
很好1111111
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:20
很好1111111
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:23
“宽财政、稳货币”主基调不变

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:24
“宽财政、稳货币”主基调不变

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:28
“宽财政、稳货币”主基调不变

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:29
“宽财政、稳货币”主基调不变

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:53
“宽财政、稳货币”主基调不变
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 15:55
“宽财政、稳货
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:02
6,342,189.60

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:03
6,342,189.60

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:12
短期借款利息

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:18
短期借款

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:20
12231648.29

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:23
4,760,000.00

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:27
1111111111111111

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:42
广告费

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-8 16:50
11111前期电力

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 08:44
前期电力

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 08:45
前期电力

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作者: zql259    时间: 2012-12-9 08:50
提示: 该帖被管理员或版主屏蔽

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 09:05
100000        411318

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 09:06
0        143278

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 09:18
1424779.35

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 09:25
500,000.00

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 09:43
谢谢分享

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 10:10
谢谢分享
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-6-1.html

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 10:26
135889.7

---

作者: 红箭777    时间: 2012-12-9 10:53
谢谢分享
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-6-1.html

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作者: 一点就通    时间: 2012-12-9 11:15
咱这网就有，找吧

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作者: 一点就通    时间: 2012-12-9 11:16
找不到，加我qq

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作者: 红箭777    时间: 2012-12-29 09:56
1111111111111

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作者: 心语★星空    时间: 2013-10-16 15:05
学习学习

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作者: 心语★星空    时间: 2013-12-13 18:16
《 房地产会计就像一本故事书》
出自房地产会计网，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-54839-1-1.html

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