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标题: 商业地产应缴税金和税收规划 [打印本页]

作者: 阿斯兰 时间: 2012-8-15 14:54
标题: 商业地产应缴税金和税收规划
商业地产应缴税金和税收规划(作者:上海财税律师)
在上海这座国际化大都市，人口密集，地铁四通八达，消费巨大，餐饮业红红火火，成功的餐饮连锁业巨头，比如肯德基、麦当劳、永和豆浆、都可茶饮等都是占据了地利的优势，这些连锁餐饮业基本都是在地铁出入口附近的商铺租赁经营。有人说，这些餐饮业的成功，与其说是餐饮成功，不如说是商业地产租赁的成功。此言不无道理！

但是租金和租金应缴的税费均不容小觑，由于出租方一般都要求承租方承担开票税金，这对于承租方来说又是一笔不小的开支。商业地产租赁应缴多少税金呢？

一、个人出租商铺应缴税金

小王以贷款方式购买了一套位于市区一级（城镇土地使用税24元/平方米）地段的150平方米门面房，总房价170万元，他付了50万元首付款后，向银行贷款120万元，按揭20年，月供6000多元。3月份，小王以月租金10000元的价格租给了某连锁店，租期3年。按照有关规定小王一月份（以后各月均如此）应纳各项税费情况如下：

1. 按“服务业”计缴营业税10000×5%＝500（元）；

此处笔者提出一点异议，按照上海营业税起征点的规定，按期纳税的为月营业额20000元，按次（日）纳税的为每次（日）营业额500元，那么租赁房屋到底应该是属于按期纳税还是按次纳税呢？如果属于按期纳税，则小王的月租金未超过起征点，应予免征。

2.城市建设维护税500×7%＝35（元）；

3.教育附加费500×3%＝15（元）；

4.按“租金收入”计缴房产税10000×12%＝1200（元）；

5.按“实际占地面积”计缴城镇土地使用税150×24÷12个月＝300（元）；

6.按“产权转移书据”计缴印花税10000元×12个月×3年×0.1%＝360（元）；

7.按“财产租赁所得”计缴个人所得税[（10000－500－35―15―1200―300―360－800）×（1－20%）]×20%＝1086.4（元）。

这样合计应缴税3496.4元，占租金收入为比例34.96％，如果营业税因为没有达到起征点免征，则合计应缴税金为3076.4，比例为30.76％。从上可知房产税和个税是比较大的税金负担。

二、公司出租商铺应缴税金

例子同上，只是把小王改成A公司，如何缴纳税金？

1. 按“服务业”计缴营业税10000×5%＝500（元）；

2. 城市建设维护税500×7%＝35（元）；

3. 教育附加费500×3%＝15（元）；

4. 按“租金收入”计缴房产税10000×12%＝1200（元）；

5. 按“实际占地面积”计缴城镇土地使用税150×24÷12个月＝300（元）；

6. 按“产权转移书据”计缴印花税10000元×12个月×3年×0.1%＝360（元）；

7. 企业所得税(年终汇算清缴)，假设公司盈利，房屋固定折旧为每月2000元，不考率其他因数，则按照25％的所得税率计征。

(10000－500-35-15-1200-300-360-2000)×25％＝1397.5元

这样合计应缴税3807.5元，占租金比例为38％，房产税和企税仍是较大的税金支出。

三、如何规划商铺租金的税收？

作者: bfyxl 时间: 2012-8-15 15:36
想学习一下。

作者: 加米雪 时间: 2012-8-15 15:49
学习了

作者: 小Q 时间: 2012-8-15 16:03
学习学习

作者: 海蛎子 时间: 2012-8-15 16:37
感谢楼主的无私分享！

作者: gxbshg 时间: 2012-8-15 17:25
楼主很专业，写得很好！

作者: 漂流部落 时间: 2012-8-15 18:16

学习一下

作者: 图兰朵 时间: 2012-8-15 20:56
这个帖子不错，大家快来顶起来！

作者: 史磊 时间: 2012-8-16 17:18
学习，如果是出售呢

作者: 微笑的月亮 时间: 2012-8-21 13:25
楼主很专业，写得很好！

作者: yangyp197707 时间: 2012-8-21 14:05
想学习一下！！！

作者: 2396513586 时间: 2012-8-21 14:19

yangyp197707 发表于 2012-8-21 14:05
想学习一下！！！

学习取经

作者: zlwcpa 时间: 2012-8-22 08:17
学习了

作者: 鹰击长空 时间: 2012-8-22 08:32
感谢楼主的无私分享！

作者: 20号男 时间: 2012-8-22 11:09
楼主太有才了，膜拜中……

作者: 让爱随风而折 时间: 2012-8-22 15:37
我最不满意就是论坛什么都要钱

作者: 夏日柠檬 时间: 2012-8-28 13:45
回复后才可以看到全文

作者: lido 时间: 2012-8-28 13:45
多谢分享

作者: selfnight 时间: 2012-9-4 17:00
我来学习的

作者: 梓齐 时间: 2012-9-10 09:58
学习一下

作者: 融科 时间: 2012-9-18 09:45
学习学习

作者: 62081991cw 时间: 2012-9-20 20:33
看看看看

作者: 项建娜 时间: 2012-10-15 14:28
想学习一下。

作者: 希源 时间: 2012-10-18 21:43
好好学习

作者: sunrain128 时间: 2012-10-19 08:00
感谢楼主的无私分享！

作者: 李小皮 时间: 2012-10-23 11:59
学习一下下

作者: 易和 时间: 2012-10-23 12:12
楼主太有才了，膜拜中……

作者: 小小会计2011 时间: 2012-11-6 09:06
急需学习相关内容

作者: 数字世界 时间: 2012-11-8 17:36
学习学习

作者: lluoye 时间: 2012-11-14 16:33
谢谢分享

作者: shg156 时间: 2012-11-16 13:10
学习学习学习

作者: david100 时间: 2012-11-22 13:31
好东西

作者: lxm830 时间: 2012-11-22 15:16
好贴子，得好看看

作者: 黄健波 时间: 2012-12-11 23:54
水水水水水水水水水死死死死死死

作者: 2396513586 时间: 2012-12-12 09:33
不错值得学习

作者: 虎妞 时间: 2012-12-12 09:45
学习、学习

作者: sxmj 时间: 2012-12-12 11:17
学习学习

作者: panguifu 时间: 2012-12-12 13:25
看看学习了，谢谢了

作者: 徐月军 时间: 2012-12-12 13:51
我看看，我再看看

作者: lxcj 时间: 2012-12-12 17:46
谢谢分享

作者: youjun 时间: 2013-1-4 16:38
如何规划商铺租金的税收

作者: lizh01 时间: 2013-1-10 09:31
好贴，学习

作者: syong12345 时间: 2013-1-10 09:39
学习一下

作者: xishanrenmin 时间: 2013-1-25 09:21
先回复，再学习

作者: ffmon 时间: 2013-1-26 15:49
学习学习

作者: fjhhwj2144 时间: 2013-1-27 12:09
VBVBVB 好好学习
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-58027-1-1.html

作者: 渴望学习 时间: 2013-1-27 13:43
学习一下！

作者: drizzle 时间: 2013-2-4 21:33
看看学习一下

作者: zsh欢欢 时间: 2013-3-15 17:20
努力学习

作者: shj19780310 时间: 2013-3-16 14:41
好好学习，天天向上

作者: zsh欢欢 时间: 2013-3-27 11:59
本人目前就是从事这个行业的。很详细

作者: 小班生 时间: 2013-3-29 14:32
学习了

作者: 牛肉绿豆 时间: 2013-4-7 16:22
税务筹划是个大内容啊

作者: 7227832lxx 时间: 2013-4-8 09:47
借鉴学习请准许查看

作者: xiaohu0248 时间: 2013-4-8 16:46
好资料看看

作者: 雨过 时间: 2013-4-9 17:26
个人投资太难了。看了都心酸，如果我们国家完全按照税法完全征税，企业、个人都无法承受。

作者: zhiqiang 时间: 2013-4-14 09:23
学习学习谢谢

作者: 散步的云彩 时间: 2013-4-16 08:22
学习一下

作者: 金黄的麦穗 时间: 2013-4-17 20:55
向前辈学习

作者: giraffe 时间: 2013-4-18 17:09
看一看，学习学习

作者: 宝Happy 时间: 2013-4-19 08:46
这个是好资料,要学习完呀

作者: 宝Happy 时间: 2013-4-19 08:54
看完了这个资料,真的不错,请大家认真学习

作者: 雨中景 时间: 2013-4-19 10:38
感谢楼主无私奉献

作者: xi212121 时间: 2013-4-20 22:21
标题: RE: 商业地产应缴税金和税收规划
很好.学习下

作者: qq1998 时间: 2013-4-21 15:17
学习

作者: wfwanji 时间: 2013-4-23 19:12
真的想从这里学习一些东西

作者: DJX7752 时间: 2013-5-3 22:37
学习了

作者: 神即道 时间: 2013-5-9 23:54
楼主很专业，写得很好！

作者: cicely 时间: 2013-5-12 22:07
太好了，正需要呢

作者: liuweihua 时间: 2013-5-13 08:36
学习学习

作者: cwz108 时间: 2013-5-20 14:53
学习，学习

作者: 逐水草而歌 时间: 2013-5-20 15:06
谢谢分享

作者: lee022 时间: 2013-5-20 21:56
谢谢楼主分享好好学习一下

作者: piscesdq 时间: 2013-5-20 23:09
顶起~~~~~~~~~~~~~·

作者: cccddccc 时间: 2013-5-27 15:28
knaknshisheghasnghh

作者: 黔淡如菊 时间: 2013-6-10 12:48
谢谢分享

作者: shennl 时间: 2013-6-21 16:41

学习一下

作者: 王邓是老大 时间: 2013-7-3 11:52
认真学习

作者: 心语★星空 时间: 2013-7-3 14:20
学习学习

作者: kun810215 时间: 2013-7-3 16:07
学习一下商业地产的税收筹划

作者: 咚咚芳 时间: 2013-7-3 17:44
好好学习天天向上

作者: zhongxc 时间: 2013-7-5 15:53
好东西，看看……

作者: cxp6893 时间: 2013-7-5 16:55
学习看看

作者: 张小宁 时间: 2013-7-7 10:41
向你学习

作者: xcwrm 时间: 2013-7-7 10:51
很好学习了

作者: alexlujun 时间: 2013-7-20 20:08
商业地产资料

作者: 妩媚 时间: 2013-7-22 17:53
如何规划商铺租金

作者: 祥哥 时间: 2013-7-23 09:08
学习、学习，谢谢

作者: weimintu 时间: 2013-7-31 14:22
学习学习班

作者: 万浩 时间: 2013-7-31 14:28
我这刚有商业地产

作者: czh1133 时间: 2013-7-31 16:15
看看是啥................

作者: 小微 时间: 2013-8-20 23:06
学习一下

作者: 天柱上人 时间: 2013-8-21 14:18
谢谢分享

作者: yikang 时间: 2013-8-21 21:07
谢谢楼主！！！！！！

作者: lishan 时间: 2013-8-22 10:45
事例讲解，真好

作者: 森晨 时间: 2013-8-22 11:53
学习一下。

作者: 从容的尊贵 时间: 2013-8-26 22:21
正式我想要学到的

作者: 阿运 时间: 2013-10-27 21:05
好贴子，值得学习！

作者: elvendu 时间: 2013-11-11 19:46
学习下谢谢分享

作者: 细雨如烟 时间: 2013-11-16 20:43
学习学习

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