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标题: 甲供材小心重复计算税 [打印本页]

作者: 银河飞雪 时间: 2012-8-6 17:32
标题: 甲供材小心重复计算税
一、基本案情：
高邮市某房地产开发有限公司是私营独资企业，2004年2月份新办，主要从事房地产开发、销售。该公司于2005年1月份开盘预售，2005年5月工程全面竣工，建筑面积12573.54平方米，2005年度销售房产9476.68平方米，销售收入16109871.00元。
该公司2004年度帐面亏损723950.84元，经某税务事务所审核，调增应纳税所得额145630.96元，年度申报亏损额578319.88元；2005年度帐面利润1327346.85元，经某税务事务所审核，调增应纳税所得额156507.02元，弥亏后的2005年度应纳税所得额为905533.99元，应纳企业所得税298826.22元,2005年度应纳地方税收1038340.82元。
2006年8月中旬，高邮市国税稽查局对该公司2004-2005年度企业所得税纳税情况专项检查。
稽查人员对该公司是采用顺查法，在对其2004年度“开发成本”帐薄进行检查时，发现该公司有钢材购进，购进金额320000.00元，经查阅其与建筑公司协议合同，合同约定是由甲（房产开发公司）供料，房产开发公司为了保证开发房的质量，对部分主要建筑材料直接从销售方那里进货，款项也是由房产公司向材料供应商家支付。稽查人员查看钢材发票时，发现发票的底纹有异常，于是就向该公司财务人员了解钢材的进货渠道，财务人员解释说，税务事务所对2004年度所得税进行审核时，已发现这类票有问题，当时已要求该公司整改，该公司已于2005年度重新取得发票，并将原开发成本冲回，经查该公司2005年7月一笔凭证记载如下：
借开发成本—建筑成本 8617632.82
贷预付帐款—某建安公司 7500000.00
应付帐款—某建安公司 797632.82
开发成本—钢材 320000.00
附：建筑单位开具的工程发票，票面金额计8617632.82元，工程决算报告，建筑工程总造价8297632.82元。
原来建筑单位的工程发票金额已包含钢材款，《营业税暂行条例实施细则》第十八条规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。作为承建单位按工程全额计征营业税完全符合税法规定。
根据会计核算的客观性原则，该笔钢材是直接向钢材供应商购买，且款项也是向钢材供应商支付，记入开发成本的钢材发票也应由钢材供应商提供。《企业所得税税前扣除办法》第三条规定：纳税人申报的扣除要真实、合法。按此规定，可记入开发成本的建筑工程金额应为决算报告注明的8297632.82元，而不是票面金额8617632.82元，超过决算报告部分的属建筑单位多开，多开金额不得在税前扣除，按面积计算结转的开发成本241184.74元应作纳税调增处理。
二、处理决定：

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作者: cnsr 时间: 2012-8-6 19:07
学习一下

作者: 博古通今 时间: 2012-8-6 20:31
这个帖子不错，大家快来顶起来！

作者: 索马 时间: 2012-8-6 20:32
感谢楼主的分享！

作者: 古古双 时间: 2012-8-6 20:57
楼主太有才了，膜拜中……

作者: 哈哈人 时间: 2012-8-6 21:08
学习了

作者: 开心的云 时间: 2012-8-6 21:16
学习学习

作者: baiyunpiaopiao 时间: 2012-8-6 21:28
先回复再说

作者: 朱壹唐 时间: 2012-8-6 22:11
工工工工工工工工工工

作者: 怀传 时间: 2012-8-6 22:25
学习一下。

作者: 琴屿飘灯 时间: 2012-8-6 22:43
感谢楼主的无私分享！

作者: 游斌国 时间: 2012-8-6 22:54
学习，谢谢

作者: 游斌国 时间: 2012-8-6 22:59
学习，谢谢。

作者: yxtx 时间: 2012-8-7 07:12
楼主很专业，写得很好！

作者: zlwcpa 时间: 2012-8-7 08:13
得好好学习学习

作者: huangningoo 时间: 2012-8-7 08:35
hao ji le

作者: 江西西林 时间: 2012-8-7 08:40

看看看看哦

作者: 浮云流水3366 时间: 2012-8-7 08:45
多多指教。

作者: 草根儿 时间: 2012-8-7 08:53
回复学习

作者: zzp周游 时间: 2012-8-7 09:03
学习学习

作者: 草根儿 时间: 2012-8-7 09:04
学习了

作者: lee315 时间: 2012-8-7 09:06
这个可以有

作者: zhdl 时间: 2012-8-7 09:08
学习下

作者: 522606046 时间: 2012-8-7 09:39
得好好学习这方面知识

作者: 枫未眠 时间: 2012-8-7 09:56
学习了

作者: 火狐 时间: 2012-8-7 11:11
呵呵，重要内容我从来不愿错过

作者: 澄祺 时间: 2012-8-7 14:28
过来学习一下

作者: 一杯愁绪 时间: 2012-8-7 14:33
学习下楼主的好资料!

作者: 一片柠檬草 时间: 2012-8-7 15:07
看看学习下

作者: 于冰 时间: 2012-8-7 15:51
学习~~~~~

作者: 北大荒麦子 时间: 2012-8-7 16:26
我要了解一下

作者: lb700610 时间: 2012-8-7 16:56
甲供材挺麻烦的，施工公司不开票，但要交营业税。工程决算报告中有时甲供材不标明，房地产公司一定要审核清楚，否则，可能多付工程款。

作者: ccgksw 时间: 2012-8-7 21:28

这东西我收了！谢谢楼主！

作者: ﹏喲、屁屁猪 时间: 2012-8-7 22:36
看一看，看一看啊！

作者: sunrain128 时间: 2012-8-8 07:42
学习了

作者: 琥珀里的小狐狸 时间: 2012-8-8 08:25
好东西，快学习。

作者: sayforever 时间: 2012-8-8 09:28
学习参考一下

作者: 健安2010 时间: 2012-8-8 10:51
学习学习

作者: 健安2010 时间: 2012-8-8 10:52
学习学习

作者: 甜咖啡甜 时间: 2012-8-8 12:19
我看不错噢谢谢楼主！

作者: 蝶舞依然 时间: 2012-8-8 12:47
学习了

作者: cxp6893 时间: 2012-8-8 15:06
不了解学习一下

作者: zxliang19 时间: 2012-8-8 16:06
学习，感谢楼主无私分享！

作者: 海中金 时间: 2012-8-8 16:23
好文章学习

作者: 涵琳 时间: 2012-8-8 17:34
最近也很想知道这类问题要如何处理。。。

作者: O(∩_∩)O 时间: 2012-8-8 17:35
芝麻芝麻请开门

作者: 蜗小牛 时间: 2012-8-8 18:11
谢谢站长

作者: 渴望学习 时间: 2012-8-8 21:11
xuexi !

作者: 古古双 时间: 2012-8-8 22:11
学习学习学习学习

作者: dayang21 时间: 2012-8-9 10:57
正需要，看看啊！

作者: 张会计 时间: 2012-8-9 14:27
学习一下，现在甲供比较多

作者: 海南三亚湾 时间: 2012-8-9 14:48
现在正需要。

作者: maoqyw1 时间: 2012-8-9 15:05
学习学习

作者: 海南三亚湾 时间: 2012-8-9 15:13
那么，甲供材的帐务处理究竟应该怎样做才是正确的？

作者: zyq0504 时间: 2012-8-9 16:44
学习学习

作者: 天上的云彩 时间: 2012-8-9 17:18
学习一下

作者: -Thierry- 时间: 2012-8-9 17:56
这个很有用看看

作者: 招财 时间: 2012-8-9 20:11
这习中。谢谢楼主！

作者: cwq1205 时间: 2012-8-10 11:15
学习一下。可能用得着！

作者: 小飞飞 时间: 2012-8-10 13:11
学习了

作者: 自由自在 时间: 2012-8-10 16:28
谢谢楼主分享！

作者: 晴空之泪 时间: 2012-8-10 16:47
xuaxide

作者: 天狼星 时间: 2012-8-10 17:50
学习学习

作者: 看大盘沉浮 时间: 2012-8-11 08:46
帖子不错，大家快来顶

作者: ljwjianwei 时间: 2012-8-11 11:01
好好的学习学习

作者: lhll731 时间: 2012-8-11 15:19
我看不错噢谢谢楼主！

作者: 直面人生 时间: 2012-8-11 19:37
学习一下

作者: 冰y橙 时间: 2012-8-11 22:01
看一看

作者: jsszcg 时间: 2012-8-12 10:06

看看

作者: 碧海蓝天8 时间: 2012-8-12 11:02
有用，学习了

作者: 偶系风清扬 时间: 2012-8-12 11:15
11111111111111111111

作者: ffmon 时间: 2012-8-12 20:49
学习学习

作者: SHENWEI 时间: 2012-8-12 21:08
顶一下，谢谢分享

作者: ffmon 时间: 2012-8-12 21:18
没钱了，发个贴下载个东西

作者: 李小皮 时间: 2012-8-13 01:16

买不起呢,太贵鸟

作者: xujun99 时间: 2012-8-13 09:23
dddddddddddddd

作者: luxiuyuan 时间: 2012-8-13 10:37
学习，学习

作者: 方芳111 时间: 2012-8-13 10:45
杨老师：向您学习来了

作者: 乐和 时间: 2012-8-13 12:38
很有用

作者: 城里的月光 时间: 2012-8-13 14:33
很想学习这方面的内容

作者: 别了温哥华 时间: 2012-8-13 14:52
学习一下

作者: wpjmymm 时间: 2012-8-13 14:59
遇到此问题，学习一下

作者: chendj7501 时间: 2012-8-13 16:17
学习一下.................

作者: blue_sunset 时间: 2012-8-13 16:57
学习一下下

作者: geodie2007 时间: 2012-8-13 17:06
楼主太有才了，膜拜中……

作者: 梦想成真2003 时间: 2012-8-13 17:26
学习，谢谢。

作者: 5-20-xu 时间: 2012-8-13 17:30
这个帖子不错，大家快来顶起来！

作者: 君与习 时间: 2012-8-27 23:43
认真学习了

作者: 关中鱼夫 时间: 2012-8-28 10:16
学习学习！

作者: 好运一生 时间: 2012-8-30 16:11
好东西学习一下

作者: 北极的鱼 时间: 2012-8-31 11:44

学习

作者: 蜗小牛 时间: 2012-8-31 12:03
写的好，谢谢

作者: haotian 时间: 2012-9-2 00:22
值得学习

作者: 甜咖啡甜 时间: 2012-9-2 09:09
我看不错噢谢谢楼主！

作者: 黑裹俏candy 时间: 2012-9-3 10:34
好好学习一下

作者: ttzylh 时间: 2012-9-3 15:56
哈哈哈哈学习

作者: 笔古 时间: 2012-9-3 16:32
我们公司甲供材很多，学习一下

作者: sunrain128 时间: 2012-9-3 16:39
学习了

作者: 心在遥远 时间: 2012-9-3 17:36
学习一下

作者: strat 时间: 2012-9-5 17:43
学习学习

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