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标题: 税局的人今天培训我们土地增值税时我遇到的一个问题 [打印本页]

作者: 无语紫丁香 时间: 2012-7-24 18:12
标题: 税局的人今天培训我们土地增值税时我遇到的一个问题
税局的人今天培训我们土地增值税时我遇到的一个问题：土地增值税的扣除项目里有一项是与转让房地产有关的税金，但说印花税不能在这里面扣除，因为印花税计入了管理费用，在开发费用里已经扣除了，但我有点迷惑，开发费用是按地价款和开发成本的10%扣除的，那计入管理费用的印花税是不是没有全部计入扣除项目里呢？

作者: tienan2002 时间: 2012-7-24 22:04
印花税是在管理费用中核算，属期间费用，做账首先要分清楚的是费用和成本，加计10%的是为了保障税基不被侵蚀。

作者: 怀传 时间: 2012-7-24 22:31
印花税是在管理费用中核算，属期间费用，做账首先要分清楚的是费用和成本，加计10%的是为了保障税基不被侵蚀。
出自房地产会计网www.fdckj.com，原文地址：http://www.fdckj.com/thread-53883-1-1.html
支持！

作者: blancy123 时间: 2012-7-24 23:21
我也是新手，同问呢，我之前看到别家公司在开发间接费用也设了费用性税金的明细科目，是不是与开发有关的印花税就放开发间接费用还是怎么着。。。。

作者: 昏昏昭昭 时间: 2012-7-24 23:37
学习学习。

作者: 别了温哥华 时间: 2012-7-25 08:41
学习了

作者: 游斌国 时间: 2012-7-25 09:34
学习,谢谢

作者: 无语紫丁香 时间: 2012-7-25 19:22
看来是我说的不清楚

作者: 骨头 时间: 2012-7-25 19:52
印花税属于期间费用，应计入管理费用。在土增税扣除过程中，管理费用、营业费用、财务费用汇总为开发费用，以土地成本和开发成本合计金额的5%为扣除上限，进行扣除。
也就是说，计入管理费用的印花税，已经在开发费用中进行扣除了，不能在转让相关税金内进行再次扣除。
转让相关税金仅包含营业税税及相关附税，就像工业企业的主营业务税金及附加。

作者: 一杯愁绪 时间: 2012-7-26 10:07
你要这样理解：
1、土地增值税扣除时：二费(管理费用和销售费用)合计按(地价+开发成本)*5%，这里说白了就是不管你有多少金额的印花税放在管理费用中，就按(1+2)*5%，财务费用(利息)单列，看你能不能提供金融机构证明...
2、企业所得税扣除时：管理费用中的印花税就按你实际列支的扣除。

作者: 会计漂在青岛 时间: 2012-7-26 15:05
有可能管理费用不能全部扣除，但既然税法规定了这个限额，就只能去当做一个规则去遵从和执行了。

作者: 无语紫丁香 时间: 2012-7-26 18:53
谢谢11楼，我当初想的是印花税等既然是税金，虽然计入了管理费用，但这部分应该全部扣除之后，剩余的管理费用扣除限额执行按比例扣除才对的。现在不去想这个了，税法是不讲理的

作者: 渴望学习 时间: 2012-7-26 21:58
kankan !

作者: 天地一沙鸥 时间: 2012-7-26 22:12
太过于较真也很累，呵呵

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