企业所得税优惠备案明细项目表（税法规定类） - 房地产会计网

2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。
3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。
4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。
5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。
6、委托、合作研究开发项目的合同或协议。
7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。

优惠项目	优惠方式	备案类型	备案时间	备案资料	后续管理
1、国债利息收入	免税收入	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、银行注明“国债利息”的利息清单或国债交易交割单。
2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益	免税收入	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、被投资方利润分配决议
3、符合条件的非盈利组织收入	免税收入	事前备案	取得非盈利组织资格后30日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、非盈利组织资格证书	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料：非盈利收入情况核算说明。
4、从事农林牧渔业项目所得	定期免征、减征	事前备案	自项目取得第一笔生产经营收入后15日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、农林牧渔业项目所得或农产品初加工的核算情况说明	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料：减免税所得核算情况说明。
5、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得	定期免征、减征	事前备案	自项目取得第一笔生产经营收入后15日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、有关部门批准该项目文件复印件 3、该项目完工验收报告复印件 4、该项目投资额验资报告复印件 5、税务机关要求提供的其他资料	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料：减免税所得核算情况说明。
6、从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得	定期免征、减征	事前备案	自项目取得第一笔生产经营收入后15日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、有关部门批准该项目文件复印件 3、该项目完工验收报告复印件 4、该项目投资额验资报告复印件 5、税务机关要求提供的其他资料	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料：减免税所得核算情况说明。
7、符合条件的技术转让所得	免征、减征	事后	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、技术转让（或出口）合同副本 3、省级以上科技部门（或商务部门）出具的技术合同登记证明（或技术出口合同登记证书或技术出口许可证） 4、技术出口合同数据表 5、技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料4.实际缴纳相关税费的证明资料 5.主管税务机关要求提供的其他资料
8、符合条件的小型微利企业	税率优惠	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《小型微利企业审核认定表》
9、国家需要重点扶持的高新技术企业	税率优惠	事前备案	取得高新技术企业资格后30日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、高新技术企业证书复印件	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料，参见国税函〔2009〕203号文件要求
10、民族自治地方的企业	属于地方分享部分的免征或减征	事前备案		1、《企业所得税优惠备案表》 2、省级人民政府或省政府授权机关的批准文件	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料。
11、开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用支出	加计扣除或摊销	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、自主、委托、合作研究开发项目计划书和研究开发费预算。 3、自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和专业人员名单。 4、自主、委托、合作研究开发项目当年研究开发费用发生情况归集表。 5、企业总经理办公会或董事会关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件。 6、委托、合作研究开发项目的合同或协议。 7、研究开发项目的效用情况说明、研究成果报告等资料。
12、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资	加计扣除	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、与每位残疾人签订的一年以上（含一年）劳动合同或服务协议 3、缴纳相关社会保险的资料 4、定期通过银行实际支付的工资证明 5、已安置残疾人员名单及其《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人（1—8级）》复印件
13、创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资	投资额的一定比例抵扣应纳税所得额	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、经备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本） 3、关于创业投资企业投资运作情况的说明 4、中小高新技术企业投资合同或章程的复印件、实际所投资金验资报告等相关材料 5、中小高新技术企业基本情况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明6、由省高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书（复印件）
14、固定资产加速折旧	缩短折旧年限或加速折旧	事前备案	取得该固定资产后30日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关情况的说明 3、被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 4、固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 5、主管税务机关要求报送的其他资料
15、企业综合利用资源	减计收入	事前备案	取得《资源综合利用认定证书》后30日内	1、《企业所得税优惠备案表》 2、《资源综合利用认定证书》复印件	年度终了后至报送年度申报表以前，报送后续管理相关资料：资源综合利用情况及核算情况说明
16、企业购置环境保护、节能节水、安全生产等专用设备	专用设备投资额一定比例抵扣企业所得税税额	事后备案	年度终了办理年度纳税申报时	1、《企业所得税优惠备案表》 2、购置的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备情况表 3、购置设备的支付凭证、发票、合同等资料复印件 4、购置设备所需资金来源说明和相关的原始凭证、记账凭证、明细账等复印件。