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标题: 请耐心看完我的贴 [打印本页]

作者: 懂你 时间: 2012-7-7 10:47
标题: 请耐心看完我的贴
刚接手一房地产公司的帐，具体帐务情况如下：2004年成立后由另外一家房地产公司购入土地，价款3000多万元，对方开票金额1000多万元另外的没开，会计将有开发票部分计入开发成本，未开部分至今挂在预付帐款科目，当时没缴契税不知是不用缴还是怎么样；购地前二年一直没开发只有二个人在看一下场地，每年有个2-3万元的工资会计都计入了开发成本科目；2006-2007年二年公司在场地外就是市区购一办公室，有几个人在上班，也陆续办一些手续证件上的事情，会计将在此之间发生的一切费用计入开发间接费用，没有设立管理费用科目，期末没有结转入开发成本，本科目有累计余额；期间支付国土资源局等政府部门三次改变土地款项等三次都计入开发成本土地成本；08-10年设立了管理费用科目，期末结转未分配利润科目；2011年所发生全部费用又计入开发间接费用没有设管理费用，会计的想法怕近五年没有收入所得税没办法抵扣，事实上也确实是7年都没有收入了，以后几年还不知道呢？另外手续这几年也办得差不多了，公司于今年5月份已打桩完成近期准备施工单位入场开始施工，各项设计工作已于二年前分别进行，园林景观设计和建筑设计等已支付3000万元设计费计入开发成本科目，日前只是准备开发一期，所有已计入开发成本的金额是不是还要调整为一期的成本，开发间接费用的余额怎么处理？您看的是不是一头雾水，我自己都不点晕，能耐心看完是否给点建议，帮忙理一下思绪，尽快理顺帐目，谢谢！

作者: tienan2002 时间: 2012-7-7 11:54
前面的费用都应该计入开办费，包括工资和后面计入管理费用的都直接入开办费，没开发票的成本无论是所得税还是土地增值税投不能扣除，列了也是白列。无论是购买还是对方用土地投资入股都应当由你们缴纳契税。变更设计费应计入前期开发费用。3000万的设计费也应该计入前期费用，所有计入成本的费用，土地成本按占用土地面积分摊，其他的成本按建筑面积分摊。

作者: 懂你 时间: 2012-7-7 15:07

tienan2002 发表于 2012-7-7 11:54
前面的费用都应该计入开办费，包括工资和后面计入管理费用的都直接入开办费，没开发票的成本无论是所得税还 ...

谢谢你的指点！

作者: LJL51618 时间: 2012-7-7 21:54
学习学习

作者: 游斌国 时间: 2012-7-7 22:02
学习了，谢谢

作者: 清远 时间: 2012-7-8 11:15
本帖最后由 GXL6023698 于 2012-7-8 11:16 编辑

大致同意二楼意见，只是开办费一般不设成一级科目，它是管理费用或长期待摊费用下的二级科目。项目开工前的期间费用计入长期待摊费用，开工后一次或分期摊入，感觉这样更合适些。

作者: 懂你 时间: 2012-7-9 10:53
我现在还未开工，就是说我这几年都不要开设管理费用科目，这几年已转未分配利润科目的亏损额，和计入开发间接费用的的几百万元，均可以在长期待摊费用里体现，我公司马上就要开工了，开工后我再一次性转入当期管理费用科目是吗？这样还好，我不用担心前几年的费用超过五年所得税不能抵扣的问题，就是不知道税务方面现在是怎么规定的，不是一直对这个开办期限到什么时候为止一直有争议吗？继续学习中！

作者: 别了温哥华 时间: 2012-7-9 16:33
学习过了

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