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标题: 请问补交上年度所得税如何入账？ [打印本页]

作者: guai乖不哭 时间: 2012-6-6 09:10
标题: 请问补交上年度所得税如何入账？
本帖最后由 guai乖不哭于 2012-6-6 09:53 编辑

求助补交上年度所得税在今年的账目里如何做账？

据说现在不用调以前年度损益调整了？

作者: 谢镇 时间: 2012-6-7 14:38
（1）调整应交所得税
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
（2）将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
（3）补交税款时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
并追溯调整上年数，相应调整资产负债表期初数和损益表上年数

如果金额不大，建议还是计入当期数。

作者: 一杯愁绪 时间: 2012-6-8 16:26
现在有好些观点，都认为最好不要涉及以前年度损益调整科目。

作者: 谢镇 时间: 2012-6-9 09:38
以前年度损益调整主要调整的是以前年度的重要差错，以及资产负债表日后事项，作为损益类项目的过渡性科目，其余额最终转入“利润分配——未分配利润”科目。该调整金额不体现在本期利润表上，而是体现在未分配利润中。

因为通过以前年度损益调增收入，还得补交所得税。（税务在查账时会很注意以前年度损益科目，看企业有没有人为调节，达到延缓缴纳所得税的目的。）

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